C 該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅
D 該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務營業(yè)額中扣除
答案： CD
(2) 該公司開展第一筆業(yè)務取得運輸貨物收入應繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A 30萬元
B 18萬元
C 24萬元
D 15萬元
答案： B
(3) 該公司開展第二筆業(yè)務應繳納( )。
A 增值稅17萬元
B 營業(yè)稅3萬元
C 增值稅14.5萬元
D 營業(yè)稅5萬元
答案： B
(4) 將公司出租貨車應繳納營業(yè)稅( )。
A 1萬元
B 0.6萬元
C 0
D 4萬元
答案： A
(5) 該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A 18萬元
B 21萬元
C 22萬元
D 23.4萬元
答案： C
12、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(3)甲公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。
(說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%)
要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。
(1) 甲公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有( )。
A 承包建筑工程項目
B 轉讓閑置辦公用房
C 招待所客房收入
D 招待所歌廳舞廳收入
答案： BC
(2) 下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是( )。
A 應繳納營業(yè)稅稅額84萬元
B 應繳納營業(yè)稅稅額90萬元
C 應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元
D 應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元
答案： AC
(3) 甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A 65萬元
B 30萬元
C 18萬元
D 39萬元
答案： A
(4) 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A 4.25萬元
B 12.5萬元
C 17萬元
D 11.9萬元
答案： A
(5) 下列關于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有( )。
A 甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅
B 甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅
C 甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅
D 甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅
答案： AB
13、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營客車運輸業(yè)務，取得收入15萬元。
(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務收入、不動產(chǎn)轉讓收入、運輸業(yè)務收入，旅游業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。
(1) 關于對該公司旅游業(yè)務收入的確定，下列各項中處理正確的是( )。
A 由納稅人確定其旅游業(yè)務收入
B 由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入
C 由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入
D 由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入
答案： C
(2) 計算該公司旅游業(yè)務的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務收入80萬元中扣除的有( )。
A 營業(yè)成本110萬元
B 支付給某航空公司游客機票費15萬元
C 支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元
D 以無形資產(chǎn)對外投資150萬元
答案： BC
(3) 該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為( )。
A 3%
B 5%
C 5—20%的浮動稅率
D 6%
答案： A
(4) 該公司轉讓不動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅( )。
A 30萬元
B 7.5萬元
C 18萬元
D 4.5萬元
答案： A
(5) 假定該公司開展旅游業(yè)務經(jīng)核定的旅游業(yè)務收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為( )。
A 4.25萬元
B 6萬元
C 2.55萬元
D 3.6萬元
答案： A
14、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2010年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下：
全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元，國債利息收入20萬元;應結轉產(chǎn)品銷售成本3000萬元;應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元;發(fā)生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元);發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除)
