(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù);
(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷(xiāo)售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明)，高粱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒(méi)有火車(chē)站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車(chē)站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車(chē)運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票;
(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元;支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用;
(5)10月份該糧油公司裝修公司大門(mén)，其所屬建筑公司(獨(dú)立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元(包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元)。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法正確的是( )。
A 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以開(kāi)具普通發(fā)票
B 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具普通發(fā)票
C 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D 該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油不能開(kāi)具發(fā)票
答案： B
(2) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為( )。
A 甲市
B 乙市
C 丙市
D 丁縣
答案： B
(3) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 420元
B 378元
C 1020元
D 918元
答案： B
(4) 該糧油所屬建筑公司開(kāi)展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 150元
B 300元
C 500元
D 250元
答案： B
(5) 下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有( )。
A 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元
B 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元
C 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元
D 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元
答案： AC
4、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù);支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。
(4)購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。
(6)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批，取得銷(xiāo)售收入586.17萬(wàn)元(含稅)。
(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是( )。
A 外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元
B 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
C 外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元
D 外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元
答案： A
(2) 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 850元
B 1020元
C 0
D 2380元
答案： C
(3) 該企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )。
A 85.17萬(wàn)元
B 85萬(wàn)元
C 99.45萬(wàn)元
D 99.65萬(wàn)元
答案： A
(4) 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納( )。
A 增值稅0.17萬(wàn)元
B 營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn)元
C 增值稅0.13萬(wàn)元
D 營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元
答案： B
(5) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A 100.2萬(wàn)元
B 117.234萬(wàn)元
C 150.3萬(wàn)元
D 175.851萬(wàn)元
答案： C
5、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
(1)購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付;另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票;
(2)購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元;
(3)銷(xiāo)售服裝80套，售價(jià)412元/套，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到;
(4)轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0。)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人
B 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人
C 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
