D 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計入貨物的成本
答案： ABCD
(2) 小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為( )。
A 3%
B 7%
C 10%
D 13%
答案： A
(3) 該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 960元
B 988.8元
C 966元
D 976元
答案： A
(4) 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的消費稅為( )。
A 3000元
B 4000元
C 5000元
D 6000元
答案： C
(5) 下列各項說法正確的是( )。
A 該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項稅額為0
B 該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進(jìn)項稅額為14元
C 該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為165元
D 該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進(jìn)項稅額
答案： A
6、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，價款10萬元(不含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票;
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元;
(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票;
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅);本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元(含稅)。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。
(1) 該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
A 0
B 1.7萬元
C 1.452萬元
D 1.735萬元
答案： D
(2) 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計算的可抵扣進(jìn)項稅額的說法正確的有( )。
A 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0
B 向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為1.82萬元
C 向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為8.95萬元
D 向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為7.65萬元
答案： BD
(3) 該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為( )。
A 9.86萬元
B 10.149萬元
C 11.874萬元
D 7.761萬元
答案： A
(4) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 0
B 0.475萬元
C 1.345萬元
D 0.295萬元
答案： A
(5) 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A 3日
B 5日
C 10日
D 20日
答案： ABC
7、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：
(1)購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元(含稅)，尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元;先后購進(jìn)這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。
(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。
(3)零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元(含稅)的服裝作為禮品贈送給了顧客。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。
(1) 該商場支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )。
A 0.28萬元
B 0.2982萬元
C 0.0182萬元
D 0
答案： A
(2) 該商場1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )。
A 6.12萬元
B 9.52萬元
C 6.4萬元
D 9.8182萬元
答案： C
(3) 該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為( )。
A 8.5萬元
B 3.06萬元
C 5.44萬元
D 9.4248萬元
答案： A
(4) 該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為( )。
A 0.255萬元
B 0.298萬元
C 0.228萬元
D 0.202萬元
答案： A
(5) 該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 2.075萬元
B 2.355萬元
C 0
D 2.1萬元
答案： B
8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;
(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元;
(4)將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元;
(5)購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
