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稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計算題
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計算題，供大家備考。
計算題
(一)境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)查、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用80萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統(tǒng)購買標書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計人經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為( )萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【正確答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐贈支出為( )萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【正確答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為( )萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【正確答案】B
74、經(jīng)核定征收.2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【正確答案】C
(二)某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元;
(5)發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;
(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元，實際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元;
(10)2012年12月購進符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，稅款34萬元，已按規(guī)定抵扣進項稅，設(shè)備已投入使用。
75、企業(yè)2012年準予稅前扣除的管理費用為( )萬元
A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05
【正確答案】B
76、企業(yè)2012年準予稅前扣除的銷售費用為( )萬元。(不考慮上年事項)
A.140
B.180
C.240
D.280
【正確答案】C
77、企業(yè)2012年準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76
【正確答案】C
78、企業(yè)2012年應(yīng)當繳納的所得稅額為( )萬元。
A.142.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88
【正確答案】A
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