稅務師《稅法二》考前沖刺計算題

　　稅務師考試科目較多，為讓大家能夠順利通過考試，下面是網(wǎng)小編提供給大家關于稅務師《稅法二》考前沖刺計算題，希望對大家的備考有所幫助，祝大家考試順利。

　　(一)某市一娛樂公司，2012年度經(jīng)營情況如下：

　　(1)全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入320萬元。

　　(2)全年從境內(nèi)被投資公司分回股息收入20萬元(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率15%);購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。

　　(3)全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元(其中業(yè)務招待費用20萬元)。

　　(4)年初經(jīng)有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經(jīng)營資金不足，期限l0個月，支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)

　　(5)2012年度實發(fā)工資總額216萬元(包括支付給殘疾人工資20萬元);并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費5萬元，取得了合法的收據(jù);實際發(fā)生的職工福利費30.24萬元;職工教育經(jīng)費6萬元。

　　(6)發(fā)生意外事故原材料損失16萬元(含轉出的增值稅進項稅額)，當年取得保險公司賠償款8萬元。

　　已知：歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%，臺球管和保齡球館的營業(yè)稅稅率為5%。工資、三項經(jīng)費計入(3)中的成本費用。

　　要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　71、公司全年應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加(　　)萬元。

　　A、200.2

　　B、220.8

　　C、248.4

　　D、253

　　【正確答案】A

　　72、計算年應納稅所得額時，可以扣除的業(yè)務招待費用和利息費用(　　)萬元。

　　A、9.75

　　B、10.75

　　C、10.85

　　D、13.85

　　【正確答案】B

　　73、計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及三項經(jīng)費(　　)萬元。(考慮加計扣除)

　　A、257.92

　　B、259.6

　　C、269.2

　　D、275.96

　　【正確答案】D

　　74、2012年度娛樂公司應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、69.65

　　B、72.29

　　C、94.33

　　D、78.03

　　【正確答案】C

　　(二)某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，相關財務信息如下：

　　(1)取得土地使用權支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。

　　(2)9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。

　　(3)2012年年初企業(yè)自用的房產(chǎn)原值為5000萬元，該公司從2012年3月1日起將一棟原值為1000萬元的自用房產(chǎn)對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。

　　(4)期間費用：銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。

　　(注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅時其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　75、2012年該房地產(chǎn)企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計是(　)萬元。

　　A、2.9

　　B、52

　　C、52.9

　　D、54.9

　　【正確答案】D

　　76、2012年計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計(　)萬元。

　　A、1680

　　B、1780

　　C、2080

　　D、2180

　　【正確答案】D

　　77、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、931.6

　　B、940.4

　　C、971.4

　　D、991.6

　　【正確答案】B

　　78、2012年該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、297.8

　　B、262.8

　　C、263.8

　　D、253.8

　　【正確答案】A

　　【拓展閱讀】

　　稅務師考試備考方法

　　稅務師一年備考5科，會有一定的難度，但是每年還是有小部分的考生能一年考下五科。據(jù)觀察一年能通過五科的學員發(fā)現(xiàn)，他們大部分都有一定的共同點，一就是提前做好了學習計劃、提前進入了預習階段、多做題等，今天和大家分享一下一位一年通過五科學員的個人學習規(guī)劃。

　　01、預習階段

　　稅務師考季教材下發(fā)前的2～3個月。此時正是稅務師考季的預習階段。這個時間比較特殊，由于新版的稅務師考試大綱和教材還沒有公布，報名工作也遠沒有開始，考試的氛圍還停留在上一考季，所以考生學習起來最輕松。

　　預習階段學習的主要目的就是了解稅務師各科考試概況構建知識框架體系、熟悉稅務師各科的語言環(huán)境，將學習備考的思路梳理好。

　　02、基礎階段

　　基礎階段是指5月中旬到8月中旬這段時間。

　　基礎階段學習就是教材下發(fā)后的第一輪學習，是打基礎的關鍵階段。相對而言此階段學習時間比較充足，建議考生合理利用時間將知識點學透�；�礎階段可以說是最重要的學習階段，考生不能馬虎對待，一定要仔細研讀新版的考綱，認真核對新考季教材有哪些變化，因為這新變化無一例外會成為考試的重點。

　　對于想用舊教材學習的考生，學姐還是建議換成新教材，不要因小失大。

　　03、強化階段

　　強化階段按照時間推算是8月中旬到9月底，這也是第二輪學習階段。這個階段的學習任務是要通過強化習題來進一步鞏固知識點。

　　稅務師考試除《涉稅服務實務》外，其他四個科目的考試都是以客觀題的形式進行考查的，看似題型簡單但累計拿到及格分數(shù)也沒有想象中的那樣容易，所以考生平時要多做稅務師練習題，掌握各個題型的答題技巧和分數(shù)設定的規(guī)則，爭取會的題不丟分。

　　04、沖刺階段

　　稅務師考試一般情況下是每年的11月中旬，沖刺階段在考前一個月左右開始，也就是說進入十月份考生就要進行第三輪沖刺學習。沖刺階段考生做題要集中練習模擬題然后結合歷年真題掌握考試脈絡，尋找知識漏洞回歸教材掃除易錯易混知識點，強化記憶最大限度地為考試提分。

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