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2016年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺計(jì)算題
所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺計(jì)算題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
計(jì)算題
(一)中國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)員工。2012年度取得的收入如下：
(1)每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時(shí)取得全年一次獎(jiǎng)金56000元。
(2)6月參加某商場(chǎng)有獎(jiǎng)組織的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得共計(jì)20000元，其中將10000元通過(guò)教育部門(mén)捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)。
(3)7月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專(zhuān)利技術(shù)提供給境外某公司使用，取得收入60000元，該項(xiàng)收入已經(jīng)在境外繳納個(gè)人所得稅7000元。
(5)8月轉(zhuǎn)讓2010年無(wú)償受贈(zèng)的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實(shí)際價(jià)值500000元，受贈(zèng)和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)120000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
71、張先生2012年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A、20125
B、26785
C、26025
D、40125
【正確答案】B
72、張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A、1600
B、2000
C、2800
D、2500
【正確答案】B
73、提供專(zhuān)利技術(shù)所得，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。
A、2600
B、9600
C、0
D、3000
【正確答案】A
74、轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A、56000
B、132000
C、156000
D、32000
【正確答案】D
(二)某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)2011年年底取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬(wàn)元，辦理了土地使用權(quán)證書(shū)。
(2)2012年年初占用該土地面積的85%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用2500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明);10月初該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，10～11月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載取得收入為15000萬(wàn)元;12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。
(3)2012年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票上注明購(gòu)買(mǎi)日期為2007年10月，價(jià)格為1200萬(wàn)元，已提取折舊600萬(wàn)元。不能取得評(píng)估價(jià)格。
(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%;契稅稅率為4%)
75、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A、11755.84
B、11251.64
C、12880.28
D、10540.36
【正確答案】A
76、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、1838.54
B、2709.87
C、2796.74
D、1785.60
【正確答案】B
77、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A、1532
B、1544
C、1545
D、1563
【正確答案】C
78、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、84.6
B、138.6
C、102.5
D、136.5
【正確答案】D
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