全面預算管理制度

　　引導語：預算執(zhí)行機構(gòu)即各預算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的。下面是yjbys小編為你帶來的全面預算管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一章 總則

　　為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，建立全面預算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。

　　第二章 全面預算管理體制

　　實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則： 一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　二、分級管理原則。

　　全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。

　　第三章 全面預算組織體系

　　全面預算組織機構(gòu)設置：預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算執(zhí)行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)和預算考核機構(gòu)。

　　預算決策機構(gòu)：預算管理委員會

　　1、預算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。

　　預算管理委員會職責：審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

　　預算組織機構(gòu)：預算管理部

　　財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批;

　　三、預算執(zhí)行機構(gòu)：預算責任中心

　　預算執(zhí)行機構(gòu)即各預算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　預算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標編制業(yè)務計劃和年度預算報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。

　　四、預算監(jiān)控機構(gòu)：財務、審計部門

　　公司預算監(jiān)控機構(gòu)為預算監(jiān)控小組，由財務和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　五、預算考核機構(gòu)：人事、財務部門

　　公司預算考核機構(gòu)為預算考核小組，由人事和財務部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

　　第四章 全面預算期與全面預算編制期

　　一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　二、全面預算編制期，指全面預算實際編制的時間。

　　年度預算編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。

　　第五章 全面預算的編制

　　(1) 業(yè)務預算具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、 制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

　　(2) 財務預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　第六章 全面預算的執(zhí)行、控制與分析

　　一、全面預算的執(zhí)行部門

　　1、各預算責任單位是全面預算的執(zhí)行機構(gòu)。

　　2、各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任;

　　二、全面預算執(zhí)行控制

　　1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量)。

　　2、 如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序。

　　3、 預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　第七章 全面預算的調(diào)整

　　一、調(diào)整原則

　　1.不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。

　　2.內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

　　3.積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　二、符合預算調(diào)整的條件

　　1.董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2.客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預算指標;

　　3.公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4.發(fā)生不可抗力;

　　5.董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

　　三、調(diào)整方式

　　1.定期調(diào)整

　　每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

　　2.不定期調(diào)整

　　公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

　　四、調(diào)整的類別

　　1.自上而下的預算調(diào)整

　　當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

　　2.自下而上的預算調(diào)整

　　當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

　　第八章 全面預算考核評價

　　一、預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　二、財務、審計部監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預算執(zhí)行的考核意見。

　　三、各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具，報集團預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　四、人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。

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