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2016年注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個人所得稅占正本教材的70%，將這兩個稅種掌握好了，基本這個科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊稅務師《稅法二》考前多選題練習，供大家備考。
多項選擇題
41、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業(yè)應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應保持不變
D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以公允價值為基礎(chǔ)確定
E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
【正確答案】A，C，D
42、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有( )。
A.借款利息支出
B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費
C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
D.實際支付的合理的工資、薪金支出
E.通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
【正確答案】B，C，D，E
43、2012年1月1日起開始實施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有( )。
A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當提高了稅額標準
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有環(huán)節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
【正確答案】A，B，E
44、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有( )。
A.經(jīng)國務院批準實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬
B.人民政府承受的用于辦公的房屋
C.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房
D.承受房屋附屬設施權(quán)屬的
E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的
【正確答案】A，B，C，E
45、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
E.未投入使用的廠房
【正確答案】B，C
46、下列行為應征收契稅的有( )。
A.承受荒山使用權(quán)，用于籌建旅游開發(fā)的行為
B.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租房的行為
C.外國駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬的行為
D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)的行為
E.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份80%，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)的
【正確答案】A，D，E
47、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有( )。
A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅
B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C.合伙人是自然人的，繳納個稅
D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則
E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應稅所得
【正確答案】A，C，D，E
48、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.房屋交換的個人
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房
E.承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金
【正確答案】A，D
49、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)
E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的曰期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】B，C，D
50、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元;當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務處理，正確的有( )。
A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元
B.王先生應繳納契稅0.08萬元
C.破產(chǎn)企業(yè)應繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅
【正確答案】A，E
51、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.巳足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】A，E
52、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有( )
A.中國人民銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)
D.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋
E.鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)
【正確答案】A，C，D，E
53、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有( )。
A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用
B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費用
C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用
D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用
E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用
【正確答案】B，C，D
54、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承拘生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定汁算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除
【正確答案】B，D，E
55、下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有( )。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
【正確答案】A，C，D
56、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有( )。
A.2011年應繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【正確答案】A，B，D
57、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人審批注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
【正確答案】A，B，E
58、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有( )。
A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地
B.石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地
C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)
D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地
E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地
【正確答案】B，C，D
59、稅務機關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內(nèi)容有( )。
A.安排的報稅人員
B.安排訂立的時間和執(zhí)行期間
C.安排實現(xiàn)的方式
D.安排涉及各方財務狀況的變化
E.安排的稅收結(jié)果
【正確答案】B，C，D，E
60、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利
C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
【正確答案】B，C
61、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列( )方法確認。
A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由主管稅務機關(guān)參照當?shù)禺斈攴康禺a(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務機關(guān)參照當?shù)禺斈�、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
E.由納稅人和當?shù)卣凸C機關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格
【正確答案】B，D
62、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用
B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
【正確答案】A，C，D，E
63、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有( )„
A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資
D.合作建房建成后分房自用的
E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋
【正確答案】A，B，D，E
64、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應視為已經(jīng)完工的條件包括( )。
A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案
B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用
C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明
D.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
【正確答案】A，B，C
65、土地增值稅清算審核的主要方法有( )。
A.案頭審核
B.定期審核
C.分期審核
D.實地審核
E.三級會商審核
【正確答案】A，D
66、下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有( )。
A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費用
B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據(jù)
C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)
D.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)
E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)
【正確答案】A，D，E
67、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有( )。
A.電動自行車
B.非機動車輛
C.機場內(nèi)部場所使用的車輛
D.拖拉機
E.摩托車
【正確答案】A，B，D
68、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以經(jīng)營租賃方式租入的牛：產(chǎn)線
C.以融資租賃方式租入的機床
D.與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備
【正確答案】A，B，D，E
69、下列情形中，稅務機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
【正確答案】A，B，C，E
70、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
【正確答案】A，B
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