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2016注冊稅務師《稅法二》考前沖刺多選題
2016年稅務師考試將至，為幫助大家在考前復習沖刺階段做好復習，以下是yjbys網小編整理的關于注冊稅務師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家備考。
多項選擇題
41、下列符合對律師事務所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有( )。
A.合伙制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據以征收個人所得稅
B.作為律師事務所雇員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得"項目計征個人所得稅
C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率，計箅扣繳個人所得稅
D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應稅項目負責代扣代繳個人所得稅
E.律師事務所支付給雇員(包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅
【正確答案】A，C，D
42、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有( )。
A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除
B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除
C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度
D.企業(yè)在一個納稅年度內有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E.研發(fā)費用未形成無形資產的，允許再按當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所的額
【正確答案】B，D，E
43、個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進行承包、承租經營，取得的所得包括( )。
A.個人承包、承租經營所得
B.個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事咨詢服務取得的所得
C.個人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質的所得
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業(yè)分享的收益
E.個人轉包、轉租取得的所得
【正確答案】A，C，D，E
44、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有( )。
A.需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產法》規(guī)定需要進行的企業(yè)
B.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產應確認為股息所得
C.被清箅企業(yè)的股東分得的資產按可變現價值或實際交易價格確認計稅基礎
D.由于改變了持續(xù)經營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清箅所得中彌補
E.企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
【正確答案】C，E
45、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【正確答案】D，E
46、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入中，免稅收入有( )。
A.國債利息
B.存款利息
C.財政補貼
D.財政撥款
E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息
【正確答案】A，E
47、某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有( )。
A.主編應納的個人所得稅是1235元
B.主編應納的個人所得稅是1568元
C.其余三位每人應納的個人所得稅是492元
D.其余三位每人應納的個人所得稅是784元
E.共計應納的個人所得稅是3920元
【正確答案】B，D，E
48、下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失
C.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失
【正確答案】A，B，C，E
49、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有( )„
A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣
B.稅務機關對處于西部地區(qū)的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%
C.房地產企業(yè)取得土地使用權后未開發(fā)即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除
D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除
【正確答案】A，D，E
50、下列關于耕地占用稅的陳述，正確的有( )。
A.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收
B.納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅
C.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅
D.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用牧草地的，征收耕地占用稅
E.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收
【正確答案】A，B，C，E
51、下列房產應征房產稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產
B.軍隊出租的空余房產
C.個人擁有的營業(yè)性房產
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產
E.施工期間在基建工地附近租用的房產
【正確答案】A，C，E
52、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社
與作家和翻譯人員達成協定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是( )。
A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.22萬元
【正確答案】A，B，D
53、下列關于個人財產轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用
B.轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉讓債券時，允許從轉讓收人中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發(fā)生的有關費用
D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數
E.個人出售已購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用后的余額
【正確答案】B，D
54、下列合問中，應該征收印花稅的有( )。
A.未按期兌現的合同
B.電網與用戶之間簽訂的購售電合同
C.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同
D.國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農民產品收購合同
E.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審汁合同
【正確答案】A，C
55、下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
E.以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收人的，減按4%征收房產稅
【正確答案】B，C，D
56、2009年12月中國公民錢某取得工資薪金收人4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關于錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有( )。
A.兼職收人應并入當月工資薪金納稅
B.全年一次性獎金應并入12月份工資納稅
C.全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅
D.錢某當月共應繳納個人所得稅2090元
E.兼職收入應按勞務報酬所得納稅
【正確答案】C，D，E
57、根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除
D.實行査賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經菏虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，仝部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除
【正確答案】D，E
58、企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產經營資料
B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料
C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
【正確答案】A，B，D，E
59、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有( )。
A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據
B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用
D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據
E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據
【正確答案】A，B，C
60、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發(fā)成本的有( )。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設施費
D.借款利息費用E.土地征用及開發(fā)補償款
【正確答案】C，E
61、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。
A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.接受捐贈收人按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
【正確答案】B，C，D
62、下列項目中.不可以從應納稅所得額中扣除的有( )。
A.企業(yè)支付的違約金
B.子公司以管理費名義支付母公司的費用
C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)所得稅款
E.企業(yè)向個人借款支付的利息
【正確答案】B，C，D
63、下列房產中，需要繳納房產稅的有( )。
A.政府機關自用的房產
B.宗教寺廟出租的房產
C.人民團體自用的房產
D.行政機關所屬的招待所使用的房產
E.個人所有的經營性房產
【正確答案】B，D，E
64、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有( )。
A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入汁稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據實申報的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定
E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A，C，D
65、下列屬于資產損失確認的外部證據的有( )。
A.司法機關的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.有關會計核算資料和原始憑證
D.企業(yè)內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料
E.專業(yè)技術部門的鑒定報告
【正確答案】A，B，E
66、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.信用社
B.稅務師事務所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
【正確答案】A，B，C，E
67、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )
A.自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料
C.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款
D.企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當按規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料
【正確答案】B，C，D，E
68、某高新技術企業(yè)2012年8月開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經濟活動如下：(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、衛(wèi)生許可證各一份;建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。(2)向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據上述事項，下列說法正確的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照不征收印花稅
B.衛(wèi)生許可證不征收印花稅
C.汽車租賃合同，暫不貼花
D.高新技術企業(yè)應納印花稅1155元
E.高新技術企業(yè)應納印花稅1145元
【正確答案】B，D
69、下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時確認收入
B.采取預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入
C.提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據開發(fā)的完工進度確認收入
【正確答案】B，C，E
70、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地
B.國家稅務總局辦公用地
C.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)
D.機場飛行區(qū)用地
E.企業(yè)關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地
【正確答案】B，C，D
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