財務部門的詳細工作流程

　　(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當月地方小稅

　　查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費用——房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅

　　貸：應交稅金——應交房產(chǎn)稅應交土地使用稅應交車船使用稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅

　　查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

　　——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額

　　——應交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

　　——應交增值稅——已交稅金——出口交稅

　　——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅，以上這些也算是作為一個公司財務主管應當履行的一份職責

　　(2)轉(zhuǎn)出當月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　貸：應交稅金——未交增值稅 或如下：借：應交稅金——未交增值稅

　　3、計提當月主營業(yè)務稅金及附加

　　查詢以及計算出當月增值稅額的應交數(shù)和主營業(yè)務收入——→根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額——→根據(jù)計算出的金額編制相應的會計分錄

　　借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交城建稅

　　其他應交款——應交教育附加

　　——應交堤防稅

　　——應交平抑物價

　　——應交教育發(fā)展基金

　　4、計提當月所得稅

　　按應付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅，這是作為一名公司財務主管工作職責的第一部分工作職責。

　　(二)復核會計憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進行逐個復核——→發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況——→提請各核算崗改正(其中出現(xiàn)的異常差錯應先征求副部長意見后才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進項稅額抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號——→傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

　　(三)編制以及出具會計報表

　　將所有已經(jīng)過人工復核的會計憑證 在微機的賬務系統(tǒng)進行逐個復核——→將所有賬務系統(tǒng)中已經(jīng)復核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務系統(tǒng)進行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對已核準無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤后將其復印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財務總監(jiān).財務部門負責人”三章——→將要上傳到國資公司財務部和寶安集團財務處的會計報表先予以傳真后再寄出——→再將會計報表下發(fā)給其他各相關部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。這是公司財務主管工作職責的一部分重要內(nèi)容。

　　(四)編制以及出具會計報表附注

　　將 各核算崗提供的相關資料收齊——→編制會計報表附注——→復營—→在財務系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　注：每月的財務會計報表附注應在下月的15日之前出具。

　　(五)編制快報

　　按照國資公司財務部下發(fā)的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務系統(tǒng)中當月的各所需科目余額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打營—→再傳真到國資公司財務部

　　注：每月的快報應在當月最后一天下班前予以傳出。這是作為公司財務主管工作流程中比較重要的一個環(huán)節(jié)。

　　(六)編制財務分析報告

　　每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息——→編制財務分析報告——→交部長審查——→將審定后的財務分析報各打營—→復印若干份——→向部長請示后下發(fā)相關人員

　　注：3月和9月為季度財務分析.6月和12月為半年和年度財務分析;每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。

　　(七)編制現(xiàn)金流量預測表

　　每季度過后應將上季度編制的現(xiàn)金流量預測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對——→從微機的賬務系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細——→并編制上季度預測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預測表——→交部長審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預測表打營—→復印若干份——→向部長請章后下發(fā)相關人員

　　注：現(xiàn)金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。這是財務主管工作流程的第七步。

　　(八)收集員工考核資料

　　當月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務部(除部長外)各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完后督促其填寫當月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核

　　注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。

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