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稅務(wù)師考試模擬試題及答案
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稅務(wù)師考試模擬試題及答案 1
一、單項選擇題
1、公司的權(quán)利能力( )。
A、是指公司作為法律主體依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格
B、始于公司設(shè)立，終于公司解散
C、與公司的行為能力同時產(chǎn)生，同時終止，但范圍和內(nèi)容不一致
D、由公司法定代表人實現(xiàn)
2、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是( )。
A、公司變更章程需要經(jīng)股東過半數(shù)表決通過
B、必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效
C、對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力
D、須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進(jìn)行修改
3、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于隱名股東與顯名股東的表述中，正確的是( )。
A、隱名股東只能是自然人
B、顯名股東是實際出資人
C、隱名股東與顯名股東之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系通常以合同約定，且不具有對抗第三人的效力
D、隱名股東是公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人
4、甲股份有限公司分立為乙公司和丙公司，根據(jù)公司法的理論，下列說法正確的是( )。
A、公司分立的決議由甲公司股東會通過
B、公司分立的決議由甲公司董事會通過
C、甲公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告
D、甲公司應(yīng)當(dāng)自發(fā)出通知債權(quán)人的公告之日起45日內(nèi)申請登記
5、下列有關(guān)公司清算組的組成人員說法正確的是( )。
A、有限責(zé)任公司的清算組由董事組成
B、有限責(zé)任公司的股東會確定的人員組成
C、股份有限公司的清算組由股東組成
D、股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成
6、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于有限責(zé)任公司的設(shè)立，下列說法符合規(guī)定的是( )。
A、采用募集設(shè)立和發(fā)起設(shè)立的方式
B、公司章程由全體董事共同制定
C、由公司的董事會申請公司設(shè)立登記
D、公司的股東人數(shù)不能超過50人
7、下列關(guān)于設(shè)立有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A、股東可以用貨幣、勞務(wù)、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資
B、公司股東出資的非貨幣財產(chǎn)實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任
C、全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%
D、公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%
8、發(fā)起人馬某、劉某、唐某三人籌備設(shè)立宏達(dá)股份有限公司，公司成立之前，發(fā)起人馬某以自己的名義與元華公司簽訂了房屋租賃合同，約定租賃元華公司辦公房屋一幢，月租金10萬元。宏達(dá)公司成立后入住了該辦公房并正常經(jīng)營，后宏達(dá)公司和馬某均未支付元華公司相應(yīng)的租金，關(guān)于此案，下列說法正確的是( )。
A、由于合同當(dāng)事人為馬某和元華公司，因此元華公司只能要求馬某支付租金
B、由于宏達(dá)公司成立后未對該租賃合同進(jìn)行確認(rèn)，如果元華公司請求宏達(dá)公司支付租金的，人民法院不予支持
C、由于宏達(dá)公司實際已經(jīng)實際享有合同權(quán)利，元華公司請求宏達(dá)公司支付租金的，人民法院應(yīng)予支持
D、馬某無權(quán)以自己的名義簽訂該租賃合同
9、一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，對公司債務(wù)承擔(dān)( )。
A、無限責(zé)任
B、有限責(zé)任
C、連帶責(zé)任
D、無限連帶責(zé)任
10、下列關(guān)于國有獨資公司章程、組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的是( )。
A、公司章程由董事會制定
B、公司不設(shè)股東會，其職權(quán)由董事會行使
C、董事會所有成員均由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派
D、董事長未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他公司兼職
11、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生激烈沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令該房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。那么，趙先生提出的以下訴訟理由不符合法律規(guī)定的是( )。
A、趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)
B、房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件
C、王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)
D、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)
12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股東長青公司指派的�，F(xiàn)長青公司欲與上市公司合作，共同進(jìn)行新產(chǎn)品的研發(fā)。現(xiàn)上市公司的董事會就合作項目中的利潤分配問題進(jìn)行決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、至少要有半數(shù)以上的董事出席會議才可舉行
B、該決議至少要有三名董事同意才能通過
C、出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議
D、董事乙可以代替不能出席會議的董事丙參加會議
13、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制，下列選項符合法律規(guī)定的是( )。
A、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后一年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
B、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%
D、發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有本公司股份總數(shù)的25%
14、經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起( )內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。
A、10日
B、1個月
C、3個月
D、6個月
15、王某為甲有限責(zé)任公司的董事長和總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務(wù)。在任職期間，王某未經(jīng)股東會同意，利用職務(wù)便利，代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列說法不正確的是( )。
A、王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定
B、甲公司應(yīng)當(dāng)決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有
C、如果經(jīng)過董事會同意的，王某可以從事以上的活動
D、甲公司有權(quán)決定將王某取得的收入歸入本公司
16、根據(jù)《公司法》的`規(guī)定，公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格由( )。
A、公司章程規(guī)定
B、公司股東大會確定
C、按照市場價格確定
D、轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項有( )。
A、公司名稱和住所
B、出資額和出資時間
C、公司利潤分配辦法
D、公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則
E、股東的出資方式
2、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定(三)》的規(guī)定，出資人以其他公司股權(quán)出資，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人已履行出資義務(wù)的條件有( )。
A、出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓
B、出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)
C、出資的股權(quán)無權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān)
D、出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價值評估
E、出資的股權(quán)已經(jīng)辦理了股權(quán)質(zhì)押手續(xù)
3、根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司合并的法定程序有( )。
A、公司股東大會作出合并決議
B、經(jīng)公司職工大會審議通過
C、簽訂公司合并協(xié)議
D、編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人
E、向工商登記機(jī)關(guān)辦理相關(guān)登記手續(xù)
4、下列有關(guān)公司清算程序的說法錯誤的有( )。
A、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報債權(quán)
B、清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制訂清算方案。該方案需要報人民法院確認(rèn)
C、債權(quán)人對債務(wù)清償方案不予確認(rèn)的，清算組應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)
D、債權(quán)人或者清算組，以公司尚未分配財產(chǎn)和股東在剩余財產(chǎn)分配中已經(jīng)取得的財產(chǎn)，不能全額清償補(bǔ)充申報的債權(quán)為由，向人民法院提出破產(chǎn)清算申請的，人民法院不予受理
E、公司財產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，支付順序為，拖欠的稅款;清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補(bǔ)償金;公司債務(wù)
5、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)有( )。
A、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案
B、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案
C、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告
D、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
E、對公司增加或者減少注冊資本作出決議
6、依法對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的事項包括( )。
A、公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的
B、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的
C、公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的
D、公司合并、分立的
E、公司連續(xù)五年不向股東分配利潤的
7、關(guān)于股份有限公司的設(shè)立，下列說法正確的有( )。
A、發(fā)起人之間的關(guān)系性質(zhì)屬于合伙關(guān)系
B、發(fā)起人之間如發(fā)生糾紛，該糾紛的解決應(yīng)當(dāng)同時適用《合同法》和《公司法》
C、采取發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司的，不能分期繳納出資
D、采取募集方式設(shè)立股份有限公司的，公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任
E、公司不能成立時，發(fā)起人對認(rèn)股人已經(jīng)繳納的股款，只需返還股款
8、股份有限公司的股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的有( )。
A、監(jiān)事會認(rèn)為必要時
B、董事會提議召開時
C、公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額1/3時
D、董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的1/2時
E、單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時
9、按照《公司法》規(guī)定，必須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過的事項有( )。
A、修改公司章程
B、變更公司法定代表人
C、增加或者減少注冊資本
D、公司合并、分立、解散
E、變更公司形式
10、設(shè)立股份有限公司，必須符合的條件有( )。
A、發(fā)起人必須達(dá)到5人以上
B、發(fā)起人必須是自然人
C、發(fā)起人認(rèn)購的股本達(dá)到法定資本最低限額
D、有公司住所
E、股東共同制定公司章程
11、設(shè)立國有獨資公司，( )。
A、公司章程只能由國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)依公司法的規(guī)定制定
B、公司章程可由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依公司法的規(guī)定制定
C、公司章程可由公司的董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
D、公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會
E、公司不設(shè)股東會
12、上市公司下列事項中，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過的包括( )。
A、上市第3年出售公司不動產(chǎn)
B、擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額10%
C、在3年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)
D、在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%
E、在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)
13、下列關(guān)于股份公司申請股票上市條件的表述中，正確的有( )。
A、公司股本總額不少于人民幣4000萬元
B、公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上
C、公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為15%以上
D、公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載
E、股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行
14、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送的文件有( )。
A、上市報告書
B、持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額
C、公司營業(yè)執(zhí)照
D、法律意見書和上市保薦書
E、最近一次的招股說明書
15、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司可以設(shè)立子公司，子公司( )。
A、與母公司共同對外承擔(dān)連帶責(zé)任
B、具有法人資格
C、不需要辦理企業(yè)工商登記
D、獨立承擔(dān)民事責(zé)任
E、屬于限制行為能力的法人
16、根據(jù)公積金的不同來源，而可以將公積金分為( )。
A、資本公積金
B、法定公積金
C、任意公積金
D、盈余公積金
E、住房公積金
17、下列選項中，屬于發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。
A、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元
B、有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于5000萬元
C、本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的50%
D、最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
E、債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平
18、出現(xiàn)下列( )之一，并符合《公司法》第183條規(guī)定的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以向人民法院提起解散公司的訴訟。
A、公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的
B、公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的
C、股東表決時無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的
D、公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的
E、經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形
【參考答案及解析】
一、單項選擇題
1、【正確答案】A
【答案解析】本題考核公司權(quán)利能力。公司的權(quán)利能力是指公司作為法律主體依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格。公司的權(quán)利能力始于成立即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)，終于終止即注銷登記。公司的行為能力與公司的權(quán)利能力同時產(chǎn)生，同時終止，范圍和內(nèi)容也和權(quán)利能力一致。權(quán)利能力是一種資格，體現(xiàn)在公司依法實施的各項活動中，而公司的行為能力由法定代表人實現(xiàn)。
【該題針對“公司概述”知識點進(jìn)行考核】
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司章程的相關(guān)規(guī)定。公司章程變更是特別決議事項，在有限責(zé)任公司中，經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過，在股份有限公司中，經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。所以選項A、D錯誤。公司章程必須采用書面形式，經(jīng)全體股東或發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章后生效。所以選項B錯誤。
【該題針對“公司概述”知識點進(jìn)行考核】
3、【正確答案】C
【答案解析】本題考核隱名股東與顯名股東。隱名股東可以是自然人也可以是公司或其他組織。所以選項A錯誤。隱名股東是實際出資的一方，為實際出資人。所以選項B錯誤。隱名股東并非公司章程、股東名冊或其他工商登記材料記載的投資人。所以選項D錯誤。
【該題針對“公司發(fā)起人與股東”知識點進(jìn)行考核】
4、【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以應(yīng)由股東大會作出批準(zhǔn)與否的決議。所以選項A、B說法錯誤。公司分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請登記。選項D錯誤，不是“45日內(nèi)”，而是“45日后”。
【該題針對“公司變更”知識點進(jìn)行考核】
5、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司清算組的組成人員。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。
【該題針對“公司清算”知識點進(jìn)行考核】
6、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司的設(shè)立方式。有限責(zé)任公司只能采用發(fā)起設(shè)立的方式。所以選項A錯誤。公司章程由全體股東共同制定。所以選項B錯誤。公司設(shè)立登記由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)提出申請。所以選項C錯誤。
【該題針對“有限責(zé)任公司的設(shè)立”知識點進(jìn)行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司股東的出資。股東或者發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資，但不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。所以選項A錯誤。有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額;公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項B錯誤。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%，所以，非貨幣出資額不能超過70%。所以選項C正確。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。所以選項D錯誤。
【該題針對“公司設(shè)立原則、方式及條件”知識點進(jìn)行考核】
8、【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司設(shè)立中發(fā)起人簽訂合同的問題。為了適當(dāng)降低合同相對人的查證義務(wù)、加強(qiáng)相對人利益的保護(hù)，《最高人民法院關(guān)于適用公司法若干問題的規(guī)定(三)》按照外觀主義標(biāo)準(zhǔn)確定上述合同責(zé)任的承擔(dān)：一是發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義訂立的合同，原則上應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任。如果公司成立后確認(rèn)了該合同，或者公司已實際成為合同主體，而且合同相對人也要求公司承擔(dān)責(zé)任，則由公司承擔(dān)合同責(zé)任。二是發(fā)起人在公司設(shè)立階段以設(shè)立中公司名義訂立合同，原則上應(yīng)當(dāng)由成立后的公司承擔(dān)責(zé)任，如果公司有證據(jù)證明發(fā)起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，即非善意時，則由發(fā)起人承擔(dān)。本題中，由于宏達(dá)公司入住了租賃房屋，享有了合同權(quán)利，因此元華公司請求宏達(dá)公司支付租金的，人民法院應(yīng)予以支持。
【該題針對“公司設(shè)立的出資及責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】
9、【正確答案】C
【答案解析】本題考核一人有限責(zé)任公司股東的責(zé)任承擔(dān)。《公司法》規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
【該題針對“一人有限責(zé)任公司”知識點進(jìn)行考核】
10、【正確答案】D
【答案解析】本題考核國有獨資公司的章程、組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員的任職。國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)。董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，其中職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職。
【該題針對“國有獨資公司”知識點進(jìn)行考核】
11、【正確答案】A
【答案解析】本題考核異議股東回購請求權(quán)。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：(1)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。所以選項A說法不符合法律規(guī)定。
【該題針對“異議股東股份回購請求權(quán)”知識點進(jìn)行考核】
12、【正確答案】C
【答案解析】本題考核關(guān)聯(lián)董事回避制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。
【該題針對“上市公司”知識點進(jìn)行考核】
13、【正確答案】C
【答案解析】本題考核股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的限制。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
【該題針對“股份發(fā)行、股票上市與股份轉(zhuǎn)讓”知識點進(jìn)行考核】
14、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司收購本公司股份的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起6個月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。
【該題針對“公司資本制度”知識點進(jìn)行考核】
15、【正確答案】C
【答案解析】本題考核董事、監(jiān)事、高級管理人員。董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金;(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;(3)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保;(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易;(5)未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù);(6)接受他人與公司交易的傭金歸為己有;(7)擅自披露公司秘密;(7)違反對公司忠實義務(wù)的其他行為。董事、高級管理人員違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。根據(jù)上述規(guī)定可知，董事、高級管理人員，不得未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。所以選項C說法不正確。
【該題針對“公司董事、監(jiān)事、高級管理人員”知識點進(jìn)行考核】
16、【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司債券的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格由轉(zhuǎn)讓人和受讓人約定。
【該題針對“公司債券制度”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】ABDE
【答案解析】本題考核公司章程。公司利潤分配辦法屬于股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項。
【該題針對“公司概述”知識點進(jìn)行考核】
2、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核以非貨幣財產(chǎn)出資的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，出資人以其他公司股權(quán)出資，符合下列條件的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人已履行出資義務(wù)：出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;出資的股權(quán)無權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān);出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù);出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價值評估。
【該題針對“公司設(shè)立的出資及責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核公司的合并制度。公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自合并決議作出之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。所以選項C、D正確。另外，公司合并的決定權(quán)屬于股東大會。所以選項A正確。因合并而存續(xù)的公司，其登記事項發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)申請變更登記;因合并而解散的公司，應(yīng)當(dāng)申請注銷登記;因合并而新設(shè)立的公司，應(yīng)當(dāng)申請設(shè)立登記。所以選項E正確。
【該題針對“公司變更”知識點進(jìn)行考核】
4、【正確答案】BE
【答案解析】本題考核公司清算程序。公司自行清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報股東會或者股東大會確認(rèn);人民法院組織清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報人民法院確認(rèn)。選項B后半句說法錯誤。公司財產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，按照下列順序支付：清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補(bǔ)償金;拖欠的稅款;公司債務(wù)。選項E說法錯誤。
【該題針對“公司清算”知識點進(jìn)行考核】
5、【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。本題中，股東會是有限責(zé)任公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，其職權(quán)中的動詞是審批、決議之類的權(quán)力詞。董事會作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職權(quán)中的關(guān)鍵詞是召集、執(zhí)行、制定、決定之類的執(zhí)行性動詞A、C、E三項是股東會的職權(quán)，B、D兩項是董事會的職權(quán)。
【該題針對“有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)”知識點進(jìn)行考核】
6、【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司股東的股權(quán)收購請求權(quán)。按照規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：(1)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合規(guī)定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起六十日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內(nèi)向人民法院提起訴訟。選項E表述不完整，不選。
【該題針對“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”知識點進(jìn)行考核】
7、【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核股份有限公司的設(shè)立。公司不能成立時，股份有限公司的發(fā)起人對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任。根據(jù)《公司法解釋(三)》的規(guī)定，公司因故未成立，債權(quán)人請求全體或者部分發(fā)起人對設(shè)立公司行為所產(chǎn)生的費用和債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。因此可知，發(fā)起人在公司設(shè)立過程中的相互關(guān)系屬于合伙性質(zhì)的關(guān)系，其權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任可以適用合伙的有關(guān)規(guī)定。所以選項A正確。發(fā)起人不依照發(fā)起人協(xié)議約定繳納出資的，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)起人協(xié)議承擔(dān)違約責(zé)任。因此可知，發(fā)起人承擔(dān)公司籌備事務(wù)，必須簽訂發(fā)起人協(xié)議，發(fā)起人協(xié)議具有合同約束力，某一發(fā)起人違反該協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)對其他發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任，該違約責(zé)任糾紛需要適用《合同法》的規(guī)定來解決。同時，發(fā)起人還應(yīng)當(dāng)遵守《公司法》的相關(guān)規(guī)定。所以選項B正確。以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程規(guī)定其認(rèn)購的股份;一次繳納的，應(yīng)即繳納全部出資;分期繳納的，應(yīng)即繳納首期出資。所以選項C錯誤。采取募集方式設(shè)立股份有限公司的，公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。所以選項D正確。公司不能成立時，發(fā)起人對認(rèn)股人已經(jīng)繳納的股款，負(fù)返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任。所以選項E錯誤。
【該題針對“公司設(shè)立的出資及責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】
8、【正確答案】CE
【答案解析】本題考核股份有限公司臨時股東大會的召開。股份有限責(zé)任公司的股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：(1)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時;(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額1/3時;(3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時;(4)董事會認(rèn)為必要時;(5)監(jiān)事會提議召開時;(6)公司章程規(guī)定的其他情形。
【該題針對“股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)”知識點進(jìn)行考核】
9、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核股東大會的職權(quán)行使。股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
【該題針對“股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)”知識點進(jìn)行考核】
10、【正確答案】CD
【答案解析】本題考核設(shè)立股份有限公司必須符合的條件。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1.股東或者發(fā)起人符合法定的人數(shù)。股份有限公司發(fā)起人為2人以上200人以下，(所以選項A錯誤)其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。自然人、法人、非法人組織以及中國人和外國人都可以成為發(fā)起人。(所以選項B錯誤)2.股東出資或者發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。(所以選項C錯誤)3.依法制定公司章程。股份有限公司，采取發(fā)起方式設(shè)立的，由發(fā)起人制定公司章程;采取募集方式設(shè)立的，則發(fā)起人制訂公司章程后需經(jīng)創(chuàng)立大會通過。(所以選項E錯誤)4.有公司名稱、建立符合公司要求的組織機(jī)構(gòu)。股份有限公司必須設(shè)立股東大會、董事會和監(jiān)事會。5.有公司住所。(所以選項D錯誤)
【該題針對“股份有限公司的設(shè)立”知識點進(jìn)行考核】
11、【正確答案】BCE
【答案解析】本題考核國有獨資公司的章程和組織機(jī)構(gòu)。國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。所以選項A錯誤，選項BC正確。國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)。所以選項D錯誤，選項E正確。
【該題針對“國有獨資公司”知識點進(jìn)行考核】
12、【正確答案】DE
【答案解析】本題考核上市公司的決議。上市公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額百分之三十的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。
【該題針對“上市公司”知識點進(jìn)行考核】
13、【正確答案】BD
【答案解析】本題考核股票上市條件。股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;公司股本總額不少于人民幣3000萬元;公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。
【該題針對“股份發(fā)行、股票上市與股份轉(zhuǎn)讓”知識點進(jìn)行考核】
14、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核股票上市程序及要求。申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件：上市報告書;申請股票上市的股東大會決議;公司章程;公司營業(yè)執(zhí)照;依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計的公司最近3年的財務(wù)會計報告;法律意見書和上市保薦書;最近一次的招股說明書;證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。
【該題針對“股份發(fā)行、股票上市與股份轉(zhuǎn)讓”知識點進(jìn)行考核】
15、【正確答案】BD
【答案解析】本題考核子公司的法律地位。子公司是指一定數(shù)額的股份被另一個公司控制或依照協(xié)議被另一個公司實際控制支配的公司。因此其是獨立法人，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
【該題針對“公司概述”知識點進(jìn)行考核】
16、【正確答案】AD
【答案解析】本題考核公積金的種類。根據(jù)公積金的不同來源，可以將公積金分為資本公積金與盈余公積金。
【該題針對“公司財務(wù)會計制度”知識點進(jìn)行考核】
17、【正確答案】ADE
【答案解析】本題考核公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;(2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
【該題針對“公司債券制度”知識點進(jìn)行考核】
18、【正確答案】ACDE
【答案解析】本題考核提起解散公司訴訟的情形。公司具有下列事由之一，并符合《公司法》第183條規(guī)定的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以向人民法院提起解散公司的訴訟：(1)公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的;(2)股東表決時無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的;(3)公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的，(4)經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形。
【該題針對“股東訴訟”知識點進(jìn)行考核】
稅務(wù)師考試模擬試題及答案 2
一、單項選擇題(每題1.00分)
1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()
A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元
B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元
C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元
D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元
【參考答案】D
2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
【參考答案】B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
【參考答案】C
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。
A.從事營利活動取得的收入
B.因政府購買服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入
【參考答案】C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【參考答案】B
6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
【參考答案】A
7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。
A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)
D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格
【參考答案】A
8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。
A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理
B.改建費用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷
C.改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除
D.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
【參考答案】A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理
D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報
【參考答案】D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
【參考答案】C
11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【參考答案】A
12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
【參考答案】D
13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
【參考答案】C
14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
【參考答案】A
15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前
【參考答案】C
16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
【參考答案】C
17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費
B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分
C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費
D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
【參考答案】A
18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。
A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費
B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定
C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費
【參考答案】A
19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。
A.年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除
B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.
C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
【參考答案】B
20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()
A.個人用限售股接受要約收購
B.個人持有的限售股被司法扣劃
C.個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額
D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
【參考答案】D
21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
【參考答案】A
22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【參考答案】D
23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
【參考答案】D
24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
【參考答案】A
25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【參考答案】C
26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【參考答案】C
27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
【參考答案】B
28、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
【參考答案】C
29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【參考答案】C
30、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
【參考答案】C
31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【參考答案】A
32、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
【參考答案】D
33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的`扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
【參考答案】D
34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【參考答案】B
35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。
A.取得車船所有權(quán)的次月
B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間
【參考答案】D
36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。
A.事業(yè)單位、社會團(tuán)體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
【參考答案】D
37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補(bǔ)償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金
【參考答案】B
38、2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
【參考答案】B
39、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高
【參考答案】A
40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【參考答案】A
二、多項選擇題(每題2.00分)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時間能夠可靠地確定
E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
【參考答案】A，B，C，E
42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有()。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入
B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認(rèn)收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【參考答案】B，C，E
43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【參考答案】C，D
44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實無法償付的應(yīng)付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
【參考答案】A，C，D，E
45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得
【參考答案】D，E
46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣
D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免
【參考答案】A，D，E
47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元
B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元
C.乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元
D.乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元
【參考答案】A，B，C
48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【參考答案】A，E
49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
【參考答案】A，C，D
50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有()。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
【參考答案】A，C，D
51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進(jìn)行評估和審核的內(nèi)容有()。
A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則
B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實際情況
C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整
E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機(jī)制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整
【參考答案】A，B
52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有()。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【參考答案】D，E
53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。
A.將房產(chǎn)贈與子女
B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
E.居民個人出售自用3年的生活用房
【參考答案】B，C，E
54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。
A.加強(qiáng)利息所得征收管理
B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理
C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
D.加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理
E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
【參考答案】B，C，E
55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。
A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得
【參考答案】A，B
56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有()。
A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
【參考答案】A，D，E
57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有()。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的
【參考答案】C，E
58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補(bǔ)費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
【參考答案】B，C，E
59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【參考答案】A，B，D，E
60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有()。
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
【參考答案】C，E
61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
【參考答案】A，B，C
62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。
A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】A，C
63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。
A.政府出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
【參考答案】B，E
64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。
A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強(qiáng)了稅源控管力度
【參考答案】A，B，E
65、下列車船免征車船稅的有()。
A.純電動汽車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機(jī)動駁船
E.殘疾人專用摩托車
【參考答案】A，B，C
66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。
A.個人購買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
【參考答案】B，C，D，E
67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。
A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款
D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報
E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報
【參考答案】A，B，D
68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
【參考答案】A，B，E
69、2011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【參考答案】A，B，D
70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅
E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
【參考答案】A，D，E
三、計算題(每題2.00分)
一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為()萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【參考答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【參考答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為()萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【參考答案】B
74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【參考答案】C
二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。
(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元
A.40
B.46
C.50
D.52
【參考答案】B
76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【參考答案】B
77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【參考答案】C
78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【參考答案】A
四、綜合分析題(每題2.00分)
一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。
(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。
(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)取得國債利息收入160萬元。
(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。
(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)
79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有()。
A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元
B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元
C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元
D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元
【參考答案】A,B,C
80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是()萬元。A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【參考答案】B
81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有()。
A.支付的廣告費230萬元
B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元
C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元
D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元
【參考答案】A,B,C
82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有()。
A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元
C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元
【參考答案】A,C,D
83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
【參考答案】D
84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。
A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
【參考答案】D
二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000.萬元，繳納相關(guān)稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付.
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)
85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【參考答案】D
86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【參考答案】B
87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【參考答案】D
88、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計()萬元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【參考答案】D
89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.11732.69
B.13912.69
C.14113.13
D.15112.88
【參考答案】A
90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2933.17
B.3228.28
C.3478.17
D.3528.28
【參考答案】A
稅務(wù)師考試模擬試題及答案 3
一、單項選擇題（共40題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）
1.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。
A.取得的不動產(chǎn)，包擴(kuò)抵債取得的不動產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法
D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
【參考答案】A
【參考解析】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)計稅規(guī)則。選項B，轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。選項C，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額，不得選擇適用簡易計稅方法；選項D，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
2.下列項目，允講抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（ ）。
A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費
B.個人消費的購進(jìn)貨物
C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息
【參考答案】A
【參考解析】本題考核允講抵扣的進(jìn)項稅額。選項A，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。選項B，購進(jìn)貨物用于個人消費，不得抵扣進(jìn)項稅；選項C、D，納稅人購進(jìn)貸款服務(wù)、娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅。
3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
【參考答案】C
【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入，按3%征收率征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（萬元）。
4.土地增值稅采用的稅率形式是（ ）。
A.五級超額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.四級超率累進(jìn)稅率
D.七級超率累進(jìn)稅率
【參考答案】C
【參考解析】本題考核土地增值稅稅率形式的選擇。土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。
5.委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（ ）。A.代征代繳
B.代收代繳
C.代扣代繳
D.代售代繳
【參考答案】B
【參考解析】本題考核委托加工應(yīng)稅消費品受托方履行的義務(wù)。委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行代收代繳消費稅的義務(wù)。
6.金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（ ）。
A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額
C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入 D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額
【參考答案】C
【參考解析】本題考核貸款服務(wù)的計稅依據(jù)。貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。
7.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A.60
B.33
C.250
D.150
【參考答案】D
【參考解析】本題考核公共交通運輸服務(wù)增值稅簡易計稅應(yīng)納稅額的計算。網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運輸服務(wù)，選擇簡易計稅，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝5000×3%＝150（萬元）。
8.下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是（ ）。
A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的
B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的
C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的
D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的
【參考答案】B
【參考解析】本題考核消費稅視同銷售征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。
9.關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（ ）。
A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國家稅務(wù)總局令發(fā)布
B.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.縣級稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的義務(wù)制定稅務(wù)規(guī)范性文件
D.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施紳則”
【參考答案】B
【參考解析】本題考核稅務(wù)規(guī)范性文件的相關(guān)規(guī)定。選項A，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)。選項C，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項D，稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)秳”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施紳則”“通知”“批復(fù)”等。
10.2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。
A.88
B.72.24
C.16.24
D.72
【參考答案】D
【參考解析】本題考核消費稅高檔手表應(yīng)納稅額的計算。征收消費稅的高檔手表，是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。B款手表不含稅售價在10000元以下，不征收消費稅。手表配件不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。該廠本月應(yīng)納消費稅＝360×20%＝72（萬元）。
11.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
【參考答案】D
【參考解析】本題考核個人出租不動產(chǎn)增值稅應(yīng)納稅額的計算。屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。
12.關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。
A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅
B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣
C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品
D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人
【參考答案】C
【參考解析】本題考核境外旅客購物離境退稅政策。選項A，境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費；（3）離境日距退稅物品購買日不超過90天；（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運出境。選項B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。
13.根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（ ）。
A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率
B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定
C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣
D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍
【參考答案】B
【參考解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除方法。選項A，扣除率為銷售貨物的適用稅率。選項C，核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額。選項D，卷煙生產(chǎn)不屬于核定扣除試點范圍。自2012年7月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。
14.下列各項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.退還的增值稅期末留抵稅額
B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款
C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金
D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費稅款
【參考答案】D
【參考解析】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)。選項A，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計稅依據(jù)中扣除；選項B、C，罰款和滯納金不計入城建稅的`計稅依據(jù)。
15.下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）。
A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車
B.購置農(nóng)用三輪車自用
C.長期來華定居與家進(jìn)口1輛自用小汽車
D.購置汽車掛車自用
【參考答案】D
【參考解析】本題考核車輛購置稅的優(yōu)惠政策。自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。選項ABC，均免征車輛購置稅。
16.某企業(yè)2018年2月購置一輛小汽車，支付車輛購置稅10000元，在2020年3月因車輛質(zhì)量問題退回，則應(yīng)退還的車輛購置稅（ ）元。
A.10000
B.8000
C.0
D.7000
【參考答案】B
【參考解析】本題考核車輛購置稅退稅額的計算。納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。應(yīng)退稅額＝已納稅額×（l-使用年限×l0%） 本題2018年2月繳納稅款，至2020年3月，滿2年不足3年，應(yīng)退稅額＝10000×（l-2×l0%）＝8000（元）。
17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供運輸服務(wù)，取得建材不含稅銷售款100萬元，運輸服務(wù)3萬元，當(dāng)期允講抵扣的進(jìn)項稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
【參考答案】A
【參考解析】本題考核一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算。本期應(yīng)繳納的增值稅＝100×13%＋3×9%-6.5＝6.77（萬元）。
18.從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。
A.市場最高交易價格
B.最低計稅價格
C.市場平均交易價格
D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格
【參考答案】C
【參考解析】本題考核的是車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。
19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25
【參考答案】D
【參考解析】本題考核的是應(yīng)稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品共用進(jìn)項稅，應(yīng)納增值稅的計算。600×13%－65×600÷（600＋200）＝29.25（萬元）
20.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
【參考答案】A
【參考解析】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）
21.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。
A.3
B.10
C.8
D.3
【參考答案】D
【參考解析】本題考核的是特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限。特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī)8年；②機(jī)動車輛6年；③其他貨物3年。
22.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額（）萬元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
【參考答案】B
【參考解析】本題考核的是收費公路進(jìn)項稅額的計算。
23.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅與用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅與票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅與用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【參考答案】C
【參考解析】本題考核的是進(jìn)項稅額加計抵減在應(yīng)納稅額計算的應(yīng)用。本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）
24.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.公共交通運輸服務(wù)
B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C.建筑服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
【參考答案】B
【參考解析】本題考核的是5%征收率計稅的服務(wù)。選項ACD，可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
25.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000
【參考答案】B
【參考解析】本題考核啤酒消費稅的計算。啤酒分為甲類啤酒和乙類啤酒，每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元，不含增值稅）以上的啤酒為甲類啤酒；每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（不含增值稅）以下的啤酒為乙類啤酒。其中包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含稅出廠價＝[57400＋（3500－500）/（1＋13%）]÷20＝3002.74元>3000元，因此該酒廠銷售的啤酒屬于甲類啤酒，定額消費稅率為250元/噸。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝20×250＝5000（元）。
26.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）。
A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額
C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額
D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整
【參考答案】A
【參考解析】本題考核增值稅匯總納稅。選項B，總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，為總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定核算匯總的銷售額，包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額。選項C，總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，是指總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。選項D，分值機(jī)構(gòu)預(yù)征率由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定,并適時予以調(diào)整。
27.2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（ ）萬元。
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00【參考答案】B
【參考解析】本題考核土地增值稅的應(yīng)稅收入。將1000平方米對外出租，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)秱，不征收土地增值稅。土地增值稅的應(yīng)稅收入＝（60000÷30000）×（30000＋5000）＝70000（萬元）。
28.2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸秱送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10
【參考答案】B
【參考解析】本題考核資源稅的計算。錫礦開采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝500×5%＋240×6.5%＝40.60（萬元）。
29.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額
B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額
C.計稅銷售額為不含稅銷售額
D.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅
【參考答案】C
【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理。選項A，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易計稅辦法計征增值稅，不涉及抵扣增值稅進(jìn)項稅額；選項B，個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1. 5%計算應(yīng)納增值稅。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計算應(yīng)納稅額。選項D，小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，可按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
30.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅與用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
【參考答案】D
【參考解析】本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算。從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)9%稅率貨物的，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅與用發(fā)票的，以增值稅與用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額＝（40＋8）×9%＝4.32（萬元）。
31.關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）。
A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率
B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或 銷售數(shù)量的，從高適用稅率
C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同
D.具體適用稅率由省級人民政店提出，報全國人民代表大會常委會決定
【參考答案】B 【參考解析】本題考核資源稅稅率。選項A，有色金屬中的鎢、鉬、中重秲土選項采用固定比例稅率，其他的選礦適用幅度比例稅率。選項C，原油和天然氣都屬于能源礦產(chǎn)稅目，適用稅率都為6%。選項D，《稅目稅率表》中規(guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政店統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。
32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
【參考答案】B
【參考解析】本題考核已納消費稅的扣除以及消費稅的計算。企業(yè)外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝400×15%－30×（1＋20%）/（1－15%）×15%×90%＝54.28（萬元）。
33.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅與用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給不現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。
A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【參考答案】A
【參考解析】本題考核增值稅銷項稅額（結(jié)合銷售折扣、折扣銷售）。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除�，F(xiàn)金折扣不得在銷售額中扣除。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額＝（300－50）×13%＝32.5（萬元）。
34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費）
A.870.00B.2050.00 C.600.00 D.1470.00 【參考答案】D 【參考解析】本題考核土地增值稅轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物準(zhǔn)予扣除的項目。轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
評估價格 ＝1450×60%＝870（萬元）。
地價款＝600（萬元）。
該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額＝600＋870＝1470（萬元）
35.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）。
A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算
B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核
C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷
D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除
【參考答案】A
【參考解析】本題考核土地增值稅的清算。選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用可以扣除。
36.2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅與用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅與用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。
A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【參考答案】D
【參考解析】本題考核增值稅免抵退稅的計算。當(dāng)月不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)月出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝2000×（13%－11%）＝40（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）＝800×13%－（598－40）＝－454（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率＝2000×11%＝220（萬元）。
當(dāng)期免抵退稅額220萬元<當(dāng)期期末留抵稅額454萬元，則當(dāng)期應(yīng)退增值稅＝當(dāng)期免抵退稅額＝220萬。
37.2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。
A.1.47
B.2.00
C.1.50
D.4.50
【參考答案】C
【參考解析】本題考核木制一次性筷子應(yīng)納消費稅的計算。該筷子生產(chǎn)企業(yè)銷售的木制一次性筷子屬于消費稅應(yīng)稅品，金屬工藝筷子不竹制一次性筷子不屬于消費稅應(yīng)稅品，不征收消費稅。該筷子企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝30×5%＝1.50（萬元）
38.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅與用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)不企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅與用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
【參考答案】C
【參考解析】本題考核一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。
39.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工秳勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工秳款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬元。A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【參考答案】D
【參考解析】本題考核跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的計算。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋適用稅率）×2%
預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）
40.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）
A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)
B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)
C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)
D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)
【參考答案】B
【參考解析】本題考核環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)。選項A，應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)按照超過國家頰定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。選項C，應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)照固體廢物的排放量確定。選項D，應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。
稅務(wù)師考試模擬試題及答案 4
一、單項選擇題(每題1.00分)圖片
1、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是( )。
A.程序優(yōu)于實體
B.實體從舊，程序從新
C.特別法優(yōu)于普通法
D.法律不溯及既往
【參考答案】A
2、最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。
A.稅收立法解釋
B.稅收司法解釋
C.稅收行政解釋
D.稅收限制解釋
【參考答案】B
3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是( )。
A.稅種的性質(zhì)
B.應(yīng)納稅額
C.交通條件
D.企業(yè)會計制度
【參考答案】D
4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。
A.征收方式的確定
B.核定應(yīng)納稅額
C.欠稅的追繳
D.稅務(wù)稽査的實施
【參考答案】D
5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院
D.全國人大常務(wù)委員會
【參考答案】C
6、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是( )。
A.稅收轉(zhuǎn)讓定價
B.國際稅收協(xié)定
C.國際稅收抵免制度
D.稅收情報交換
【參考答案】D
7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后( )日內(nèi)。
A.15
B.20
C.30
D.40
【參考答案】D
8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額
B.購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額
C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額
【參考答案】D
9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.銷售邊角余料
D.銷售免稅貨物
【參考答案】C
10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【參考答案】D
11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
【參考答案】A
12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
【參考答案】B
13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。甲企業(yè)2011年8.月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是( )。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額
B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元
【參考答案】C
14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進(jìn)項稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
【參考答案】B
15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
【參考答案】B
16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進(jìn)一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
【參考答案】C
17、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.加油站加油環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
D.消費者購車環(huán)節(jié)
【參考答案】C
18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
【參考答案】D
19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )萬元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【參考答案】A
20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
【參考答案】C
21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
【參考答案】A
22、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是( )。
A.大客車
B.中輕型商務(wù)客車
C.卡丁車
D.電動汽車
【參考答案】B
23、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
【參考答案】B
24、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元;購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6.7萬元;購進(jìn)后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
【參考答案】D
25、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元;倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
【參考答案】A
26、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是( )。
A.單位將委托方預(yù)付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)
B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)
D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)
【參考答案】C
27、2011年5月，某勘察設(shè)計院承擔(dān)一項水利工程的設(shè)計施工任務(wù)，收取爆破勘探費75萬元、設(shè)計費105萬元;該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00
【參考答案】A
28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是( )。
A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用
B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補(bǔ)交的出讓金
C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用
D.以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費
【參考答案】B
29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
【參考答案】D
30、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是( )。
A.繳納資源稅的國有企業(yè)
B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)
C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)
【參考答案】C
31、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)
A.80
B.260
C.500
D.920
【參考答案】B
32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品)，代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
【參考答案】B
33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【參考答案】B
34、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸;開采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸)
A.1200
B.1350
C.1500
D.1650
【參考答案】B
35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是( )。
A.液體鹽
B.洗煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.人造石油
【參考答案】A
36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅
B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅
C.巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報
D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅
【參考答案】C
37、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
【參考答案】D
38、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
【參考答案】B
39、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬元。(設(shè)備關(guān)稅稅率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【參考答案】B
40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的.關(guān)稅是( )。
A.選擇稅
B.滑動稅
C.復(fù)合稅
D.差別稅
【參考答案】B
二、多選題圖片
41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有( )。
A.憲法加稅收法典
B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)
C.憲法加稅收單行法律法規(guī)
D.稅收法典
E.稅收法典加稅收法規(guī)
【參考答案】D，E
42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有( )。
A.權(quán)力關(guān)系說
B.債務(wù)關(guān)系說
C.國家分配說
D.公共需要說
E.單一關(guān)系說
【參考答案】A，B
43、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有( )。
A.超率累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
E.超額累進(jìn)稅率
【參考答案】C，D
44、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有( )。
A.具有單方面的意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.是具體行政行為
E.是無責(zé)行政行為
【參考答案】A，C，D
45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有( )。
A.縣級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)
E.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
【參考答案】A，B，D，E
46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定
E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換
【參考答案】A，B，C
47、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( )。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
【參考答案】C，D
48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.預(yù)售銷售額
B.免稅銷售額
C.稽査查補(bǔ)銷售額
D.納稅評估調(diào)整銷售額
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額
【參考答案】B，C，D，E
49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用
B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
【參考答案】C，D
50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計算繳納增值稅
D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅
51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有( )。
A.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應(yīng)計算繳納增值稅
B.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓(xùn)費，應(yīng)計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅
E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅
【參考答案】A，C，E
52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有( )。
A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
B.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅
C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)
D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
【參考答案】D，E
53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有( )。
A.有騙取出口退稅記錄的
B.納稅信用等級評定為B級及以下的
C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的
D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的
E.財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的
【參考答案】A，D，E
54、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有( )。
A.零售金銀首飾的納稅人是消費者
B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者
D.郵寄人境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)
【參考答案】C，D
55、下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。
A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅
B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定適用稅率
C.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率
D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅
E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅
【參考答案】B，D
56、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有( )。
A.集資款
B.增值稅銷項稅額
C.未逾期的啤酒包裝物押金
D.白酒品牌使用費
E.裝卸費
【參考答案】A，D，E
57、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅
B.工程車專用輪胎征收消費稅
C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅
D.收割機(jī)專用輪胎征收消費稅
E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅
【參考答案】A，B，C
58、下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有( )。
A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案
B.白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，報財政部備案
C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案
D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
E.進(jìn)口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
【參考答案】B，D
59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有( )。
A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)
B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)
C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)
D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)
E.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)
【參考答案】A，B，C
60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( )。
A.旅游景點經(jīng)營觀光電車
B.經(jīng)營游覽場所
C.經(jīng)營音樂茶座
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
E.航空勘探
【參考答案】A，D
61、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅
C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅
D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅
E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅
【參考答案】C，D，E
62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.單位出租設(shè)備，納稅地點為設(shè)備使用地
B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地
【參考答案】B，C，E
63、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( )。
A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預(yù)收款
B.學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額
C.從事餐飲中介服務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費及代付的就餐費用
D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款
E.開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用
【參考答案】A，D，E
64、下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租
B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓
C.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計施工圖
D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)
E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用
【參考答案】B，C，D
65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有( )。
A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
【參考答案】A，C
66、資源稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人
B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人
D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)
E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)
【參考答案】A，B，C
67、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
【參考答案】A，B，D，E
68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有( )。
A.大客車
B.公共汽車
C.三輪農(nóng)用運輸車
D.殘疾人摩托車
E.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛
【參考答案】A，B，D
69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有( )。
A.被盜的車輛
B.因自然災(zāi)害被毀的車輛
C.因設(shè)計制造缺陷召回的車輛
D.因質(zhì)量原因退回的車輛
E.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛
【參考答案】D，E
70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有( )。
A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅
B.進(jìn)口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費
C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅
D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價格
E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費
【參考答案】A，C，D，E
三、計算題(每題2.00分)圖片
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運費。
(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元;另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(6)購進(jìn)自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。
(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\費100元)。
相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。
71、甲公司當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
【參考答案】D
72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
【參考答案】C
73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
【參考答案】C
74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
【參考答案】A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
(6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。
75、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
【參考答案】D
76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
【參考答案】C
77、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅( )元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
【參考答案】C
78、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
【參考答案】A
四、綜合分析題(每題2.00分)圖片
一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運輸費用3萬元，取得運輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。
(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價、價外補(bǔ)貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)
相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
79、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金( )萬元。
A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
【參考答案】D
80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.12.28
B.15.01
C.56.82
D.59.34
【參考答案】B
81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅( )萬元。
A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55
【參考答案】A
82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費稅( )萬元。
A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75
【參考答案】A
83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.11.84
B.11.86
C.18.95
D.20.35
【參考答案】A
84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費稅
【參考答案】A，C，D
二、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。
(3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費5萬元。
(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
(9)因企業(yè)自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規(guī)定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運費的具體情況。
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)150元;1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
85、該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.2.74
B.3.79
C.4.85
D.4.89
【參考答案】D
86、該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.1.55
B.1.80
C.1.82
D.2.00
【參考答案】B
87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.72
B.75
C.107
D.110
【參考答案】D
88、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()萬元。
A.7.63
B.8.06
C.11.37
D.11.67
【參考答案】D
89、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44
B.0.80
C.1.10
D.2.00
【參考答案】B
90、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業(yè)稅
B.可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減
C.可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除
D.如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除，在計算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加時不予減除
【參考答案】A，C
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