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企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案（通用13篇）
企業(yè)的興衰與財(cái)務(wù)息息相關(guān)，企業(yè)管理必須以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為中心，其重要性主要體現(xiàn)哪幾方面呢?下面是由小編為大家分享企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案，歡迎大家閱讀鑒賞。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 1
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范圍。
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一切管理活動(dòng)的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀(guān)要求。
企業(yè)的管理從注重生產(chǎn)的管理轉(zhuǎn)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是社會(huì)的進(jìn)步。
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中越來(lái)越占有重要的.地位。必須堅(jiān)持一手抓生產(chǎn)發(fā)展，一手抓企業(yè)財(cái)務(wù)管理，既要向生產(chǎn)要效益，又要向管理要效益，管理也是生產(chǎn)力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)效益有著密切的聯(lián)系。
企業(yè)的中心目標(biāo)就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費(fèi)用、降低消耗;通過(guò)資金的籌集調(diào)度，合力運(yùn)用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi);通過(guò)對(duì)存活的管理可以?xún)?yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓，做到經(jīng)濟(jì)庫(kù)存;通過(guò)價(jià)格的拉動(dòng)，可以增加企業(yè)的收入;通過(guò)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國(guó)有資產(chǎn)，并且做到國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。因此充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁。
通過(guò)會(huì)計(jì)核算，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳遞、分類(lèi)、登記、歸納、總結(jié)、儲(chǔ)存、將其處理成有用的經(jīng)濟(jì)管理信息;然后開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并對(duì)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果作出預(yù)計(jì)和測(cè)試。通過(guò)這一系列企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準(zhǔn)確、真實(shí)的信息，從而有助于國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控，使投資人進(jìn)行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。
企業(yè)管理以企業(yè)財(cái)務(wù)管理為中心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，這是觀(guān)念上的根本轉(zhuǎn)變。
加強(qiáng)資金管理，提高資金的營(yíng)運(yùn)效益是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。資金是企業(yè)的“血液”，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)是循環(huán)往復(fù)地流動(dòng)，資金的生命在于“活”，資金活，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就活，一“活”帶百“活”，如果資金不流動(dòng)，就會(huì)“沉淀”或“流失”，得不到補(bǔ)償增值。只有提高資金使用效率，才能確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，正因?yàn)槿绱耍Y金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是一種客觀(guān)必然。
強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以找出企業(yè)問(wèn)題的根源，拿出解決問(wèn)題的方法。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計(jì)算、預(yù)測(cè)、整理、分析、肯定成績(jī)、揭露問(wèn)題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 2
1. 進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)管理
籌措資金是企業(yè)融資和發(fā)展的必要途徑，為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理者首先應(yīng)當(dāng)從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，以此作為風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的首要活動(dòng)。
當(dāng)企業(yè)無(wú)法按照原要求使資金使用效益滿(mǎn)足資金供給方預(yù)期結(jié)果時(shí)，便會(huì)產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)，它既會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，也會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。因此，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者在進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)管理之前，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并開(kāi)拓有效途徑，搜集相關(guān)資料，借此判定企業(yè)籌資方面將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定解決風(fēng)險(xiǎn)的方案。當(dāng)企業(yè)無(wú)法估計(jì)籌措的資金所獲得的使用效益時(shí)，需要采用比率分析法，用該法估算企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及籌資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。當(dāng)企業(yè)在調(diào)配資金上出現(xiàn)問(wèn)題，不能合理地進(jìn)行資源配置時(shí)，企業(yè)需要重新理清思路，通過(guò)科學(xué)計(jì)算和考察來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，在進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員以及相關(guān)負(fù)責(zé)人一方面需要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)制定相關(guān)的制度，用制度為財(cái)務(wù)管理工作提供良好的保障;另一方面還應(yīng)該從自身出發(fā)，通過(guò)提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)掌握企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)以及實(shí)施籌資風(fēng)險(xiǎn)的具體管理措施來(lái)提高籌資風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)需要考慮不同的情況，根據(jù)籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)的不同情況進(jìn)行管理。例如，當(dāng)籌資成本相同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要籌資風(fēng)險(xiǎn)最小的方案。
2. 進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)的投資分為內(nèi)部投資和外部投資，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部投資時(shí)會(huì)因內(nèi)部環(huán)境和外部經(jīng)濟(jì)狀況等原因遭受內(nèi)部投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境和外部經(jīng)濟(jì)狀況的綜合影響下，經(jīng)濟(jì)收益波動(dòng)越大時(shí)，遭受的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越高。反過(guò)來(lái)講，當(dāng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)較小時(shí)，遭受的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就越低。對(duì)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理并不單單局限在管理內(nèi)部財(cái)務(wù)上，還體現(xiàn)在對(duì)外投資上。由于企業(yè)的規(guī)模不同，資金支持力度也不同，所以企業(yè)在對(duì)外部進(jìn)行投資時(shí)會(huì)遭受到風(fēng)險(xiǎn)。因此，進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展和投資的需要，對(duì)投資資金進(jìn)行合理的分配，并定期召開(kāi)會(huì)議，明確投資方向，從制訂的方案中找到投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小的投資方案。
企業(yè)可以采取以下幾種投資措施，竭力做到把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最小：首先，企業(yè)需要在投資之前，先對(duì)可能獲得的投資效益進(jìn)行合理的估計(jì)，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)投資方案的可行性研究，為之后的'投資活動(dòng)打下良好的基礎(chǔ)，以期用最少的投資資金獲得最大的投資效益。其次，在分析可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)運(yùn)用杠桿原理，在分析具體投資環(huán)境的過(guò)程中控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，企業(yè)還應(yīng)該避免一個(gè)籃子里裝雞蛋的投資理念，在投資組合理論的指引下，進(jìn)行組合投資，發(fā)揮一加一大于二的投資效益。在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中，投資風(fēng)險(xiǎn)是不得不提的一部分，只有做好風(fēng)險(xiǎn)投資管理，才能避免企業(yè)資金的浪費(fèi)，為企業(yè)節(jié)省投資資金，并獲取較大的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，為了保障這一活動(dòng)的有序進(jìn)行，企業(yè)需要挖掘投資人才，管理人才等，為企業(yè)增添動(dòng)力。
3. 明確未來(lái)財(cái)務(wù)管理方向
人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮員工的作用，才能提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的效率。企業(yè)在未來(lái)發(fā)展的道路中需要明確風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的方向，并制定具體的措施，結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的要求，制定以實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)先為核心的財(cái)務(wù)管理模式，以此迎合社會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的需要。當(dāng)然，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)，企業(yè)需要加大科技投入和資金投入，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新，提高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的技術(shù)含量，促使相關(guān)人員具備科學(xué)的、與時(shí)俱進(jìn)的管理技術(shù)，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的理念、方針、政策等迎合企業(yè)發(fā)展的需要。
總而言之，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，企業(yè)除了要進(jìn)行籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理之外，還需要明確企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)管理方向，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 3
一、健全完善財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)管理有章可循。
每個(gè)運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)結(jié)合新準(zhǔn)則出臺(tái)一整套相對(duì)完整的《財(cái)務(wù)管理辦法》，不但包括大的原則和規(guī)定，而且應(yīng)包括具體的財(cái)務(wù)運(yùn)作辦法，應(yīng)該細(xì)致到每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體的財(cái)務(wù)處理，包括取得、填制憑證，會(huì)計(jì)科目的具體使用等作出非常詳細(xì)的規(guī)定，這樣，就可確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性及可比性，同時(shí)，
可使運(yùn)輸企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)管理每個(gè)環(huán)節(jié)都能做到有章可循（類(lèi)似于肯德基的制作工藝流程），同時(shí)要建立財(cái)產(chǎn)清查、業(yè)績(jī)考評(píng)制度。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)教育，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。
要搞好財(cái)務(wù)工作，不做到與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，是根本不可能的。特別是新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》出臺(tái)后，不學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是理解不透、掌握不了、執(zhí)行不好的；而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日新月異，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、方式經(jīng)常進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)人員不加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，總抱著一本老黃歷，這樣就會(huì)兩眼一抹黑，外行管內(nèi)行。企業(yè)應(yīng)針對(duì)新準(zhǔn)則舉行專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)班，并就新舊準(zhǔn)則的差異聯(lián)系實(shí)際進(jìn)行討論，確保每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都能學(xué)習(xí)掌握好新準(zhǔn)則，同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，應(yīng)定期（最少一個(gè)季度一次）舉行財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班，就實(shí)際工作中的問(wèn)題，最近的法律法規(guī)的調(diào)整，有針對(duì)性地進(jìn)行培訓(xùn)；企業(yè)舉行生產(chǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)，主管財(cái)務(wù)人員也應(yīng)參加，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
三、強(qiáng)化委派會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)調(diào)一把手的財(cái)務(wù)管理責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，既與財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和綜合素質(zhì)有關(guān)，又跟財(cái)務(wù)人員的管理體制有緊密聯(lián)系。運(yùn)輸企業(yè)由于點(diǎn)多面廣，下屬車(chē)站（分公司）較多，無(wú)法集中經(jīng)營(yíng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理上有一些特殊要求，實(shí)行委派會(huì)計(jì)制度是一個(gè)很有必要的做法，對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全部實(shí)行委派制，其工資待遇、人事檔案、提拔任免等全部由母公司負(fù)責(zé)，下屬公司的收支必須經(jīng)委派會(huì)計(jì)審核，否則不能開(kāi)支，委派會(huì)計(jì)應(yīng)列席各分公司領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策并有建議權(quán)，從專(zhuān)業(yè)的角度提出看法；對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行有計(jì)劃的輪換，避免長(zhǎng)期在一個(gè)單位工作造成思維僵化或與單位負(fù)責(zé)人的過(guò)度默契而放松監(jiān)督；加強(qiáng)下屬分公司會(huì)計(jì)后備人才儲(chǔ)備，確保每個(gè)分公司至少有兩人以上能勝任委派會(huì)計(jì)的工作，既可避免出現(xiàn)一人獨(dú)大或能力差但無(wú)人可換的境地，也可提高委派會(huì)計(jì)的責(zé)任心和憂(yōu)患意識(shí)；對(duì)于業(yè)務(wù)量小且辦公區(qū)集中的單位，可建立直屬于母公司計(jì)財(cái)處的會(huì)計(jì)核算中心，將財(cái)務(wù)人員統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線(xiàn)的監(jiān)管力度，加強(qiáng)調(diào)查分析、預(yù)測(cè)工作，把財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)放到管理上。同時(shí)，要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合中國(guó)的實(shí)際國(guó)情，堅(jiān)持強(qiáng)調(diào)行政一把手對(duì)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，促使行政一把手在工作中全面考慮綜合平衡，堅(jiān)決支持委派會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)人員的工作，確保母公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的順利貫徹執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，杜絕違法亂紀(jì)行為。
四、提高財(cái)務(wù)管理的信息化程度，確保質(zhì)量與效率。
由于運(yùn)輸企業(yè)多數(shù)是網(wǎng)絡(luò)化分散經(jīng)營(yíng)，站點(diǎn)多，接觸現(xiàn)金的人員和環(huán)節(jié)多，監(jiān)管難度大。隨著計(jì)算機(jī)的普及和信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)提高信息化程度，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高工作效率。很多運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，但其數(shù)據(jù)錄入基本還是手工輸入的辦法，應(yīng)該考慮將會(huì)計(jì)電算化與企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)（包括客運(yùn)售票系統(tǒng)、貨運(yùn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、收款系統(tǒng)等），生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)可按設(shè)計(jì)要求自動(dòng)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收勞務(wù)費(fèi)、應(yīng)付車(chē)輛結(jié)算款等，通過(guò)信息共享大大提高財(cái)務(wù)核算的效率，同時(shí)，由于數(shù)據(jù)都是按程序操作生成的，不能人為的隨意調(diào)節(jié)，減少弄虛作假的可能，最大限度保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。
五、搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范好日常財(cái)務(wù)行為。
前幾年，全國(guó)上下都在大力抓財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，很多單位也通過(guò)了上級(jí)部門(mén)的驗(yàn)收，但財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作有如起房子打地基，是越牢固越好，考慮得越全面越好，應(yīng)該是常抓不懈的一項(xiàng)工作，而且應(yīng)該強(qiáng)調(diào)全員的參與，如果只是幾名財(cái)務(wù)人員重視基礎(chǔ)工作，那是很難搞好工作的，要將運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作以財(cái)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)的形式下發(fā)，具體規(guī)定到每一個(gè)細(xì)節(jié)每一個(gè)環(huán)節(jié)，規(guī)范好了日常的財(cái)務(wù)行為，形成良好的按實(shí)施細(xì)則辦事的氛圍，財(cái)務(wù)管理就會(huì)取得事半功倍的效果。
六、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，做到合理避稅。
在法律允許的范圍內(nèi)盡量減低稅務(wù)成本，是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要的新課題，運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，甚至可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，專(zhuān)門(mén)研究國(guó)內(nèi)外的各種稅收政策，盡量減少稅金開(kāi)支，但堅(jiān)決不能偷稅漏稅（比如同樣是出租業(yè)務(wù)，如果是租場(chǎng)地給客戶(hù)自行建房收租和建房后再出租給客戶(hù)，其應(yīng)納稅金就有高達(dá)租金收入12%的差別）。
七、搞好財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理側(cè)重于核算并編制報(bào)表，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理則應(yīng)在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，增加財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)工作，因?yàn)槭潞蟮暮怂阒皇菍?duì)原來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映和總結(jié)，但財(cái)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)各種數(shù)據(jù)的分析對(duì)比，特別是目前公認(rèn)的盈利能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、發(fā)展能力等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，這是反映一個(gè)企業(yè)最關(guān)鍵的'數(shù)據(jù)，一個(gè)全面、準(zhǔn)確、有見(jiàn)解的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，能向運(yùn)輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供很多有用的信息，為下一步的經(jīng)營(yíng)決策提供強(qiáng)有力的信息支持，運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)全面推行按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）分析、預(yù)測(cè)制度，使財(cái)務(wù)管理做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有總結(jié)分析及應(yīng)對(duì)措施。
八、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作，在企業(yè)的內(nèi)控環(huán)節(jié)中有特殊意義，運(yùn)輸企業(yè)要設(shè)立隸屬于董事會(huì)的審計(jì)部門(mén)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，其工作內(nèi)容至少應(yīng)包括離任審計(jì)、年度審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等內(nèi)容，特別是年度審計(jì)，應(yīng)是審計(jì)部門(mén)的重中之重，這就好比會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司的年報(bào)審計(jì)，審計(jì)時(shí)要做到獨(dú)立、客觀(guān)、公正原則，盡量當(dāng)年度的財(cái)務(wù)問(wèn)題當(dāng)年了結(jié)，避免時(shí)間久了，一個(gè)是當(dāng)事人變動(dòng)，一個(gè)是問(wèn)題變得嚴(yán)重，給企業(yè)造成重大損失，每個(gè)下屬分公司的業(yè)績(jī)，必須經(jīng)過(guò)審計(jì)后才能確認(rèn)，而且發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表有人為調(diào)整情況時(shí)，要進(jìn)行嚴(yán)肅的懲處，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，年報(bào)審計(jì)的好處就在于可以及時(shí)掌握一個(gè)基層單位的實(shí)際情況，杜絕和發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。同時(shí)，審計(jì)人員要經(jīng)常深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線(xiàn)了解整體的經(jīng)營(yíng)狀況和職工收入工作情況，要從經(jīng)營(yíng)管理上進(jìn)行評(píng)估而不應(yīng)僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表上的審計(jì)。
九、建立健全內(nèi)部控制制度，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
良好的內(nèi)部控制制度可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率，保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，促進(jìn)法律法規(guī)得到有效遵循。企業(yè)應(yīng)按照合法性、有效性、制衡性、成本效益原則等設(shè)計(jì)適合本企業(yè)的內(nèi)控制度，采取職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報(bào)告控制、信息技術(shù)控制等方法，特別注意不相容職務(wù)和崗位輪崗，形成相互監(jiān)督、相互制約的有效制衡機(jī)制。同時(shí)，要注意企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，采取措施分擔(dān)或降低風(fēng)險(xiǎn)，使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)的可接受范圍之內(nèi)，防止企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化。此外，審計(jì)監(jiān)督部門(mén)要定期對(duì)內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議，使企業(yè)處于良性發(fā)展之中。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 4
企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制的核心，是集團(tuán)公司（母公司）對(duì)子公司的財(cái)務(wù)集中控制，它是以母公司和子公司間的產(chǎn)權(quán)、資本關(guān)系為基礎(chǔ)，以母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的約束、檢查或糾偏為手段，而形成的一套完整的財(cái)務(wù)控制體系。不同的企業(yè)集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)管理控制有不同的具體做法，本文擬對(duì)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制的構(gòu)建問(wèn)題作些粗淺探討。
一、企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制構(gòu)建的框架設(shè)計(jì)
在集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下，母公司憑借其原始資本的權(quán)力，將子公司的重大財(cái)權(quán)集中到母公司，并把母公司的財(cái)務(wù)管理權(quán)力滲透和延伸到子公司。根據(jù)財(cái)權(quán)的不同種類(lèi)，筆者認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理可以采用“中心”的模式。
（一）投資管理中心。
集團(tuán)投資和子公司投資應(yīng)納入集團(tuán)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)各類(lèi)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制。母公司應(yīng)牢牢控制對(duì)集團(tuán)發(fā)展與控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在影響的決策管理權(quán)以及例外投資事項(xiàng)的處置權(quán)。母公司投資管理的主要職責(zé)有：建立健全母子公司投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團(tuán)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，參與重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目方案的制定；監(jiān)督子公司自行決策的投資項(xiàng)目及子公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期性資產(chǎn)的變動(dòng)情況；協(xié)同規(guī)劃發(fā)展部門(mén)制定集團(tuán)公司及其子公司的對(duì)外投資決策方案。
�。ǘ┤谫Y管理中心。
在集權(quán)式的融資管理模式下，子公司不得擅自對(duì)外舉債和吸收外部資本，母公司高度集中對(duì)外融資管理權(quán)。母公司應(yīng)承擔(dān)的管理職責(zé)具體如下：提出發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項(xiàng)的方案，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)；制定集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法；審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資申請(qǐng)，審核子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算；匯總編制全集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。
（三）資金結(jié)算中心。
如何把母子公司分散的資金集中起來(lái)，降低資金持有水平，保證集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要，是集團(tuán)資金管理面臨的重要問(wèn)題。資金結(jié)算中心集中統(tǒng)一管理整個(gè)集團(tuán)的資金，具體工作主要有：集中管理各公司的現(xiàn)金收入；統(tǒng)一撥付因業(yè)務(wù)需要所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金需要；辦理各公司的往來(lái)結(jié)算；控制全集團(tuán)流動(dòng)資金存量和應(yīng)收賬款總量等。
�。ㄋ模┵Y本運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心。
集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層行使集團(tuán)資本變動(dòng)及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)，資本運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控集團(tuán)資本運(yùn)營(yíng)過(guò)程。其主要工作如下：擬訂子公司資產(chǎn)重組方案；審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案；制定母公司的稅后利潤(rùn)分配方案；落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任；依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案；對(duì)資本運(yùn)營(yíng)過(guò)程實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
（五）稅費(fèi)管理中心。
實(shí)行稅費(fèi)的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團(tuán)整體的稅負(fù)最小化，也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系，提高集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)作資金的效率。稅費(fèi)管理部門(mén)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各種稅金、計(jì)提的費(fèi)用與基金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一征繳。其主要工作為：分析研究國(guó)家稅法、費(fèi)用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)與稅務(wù)、社會(huì)保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團(tuán)稅費(fèi)管理制度；擬定稅費(fèi)籌劃方案和年度納稅費(fèi)用計(jì)劃；指導(dǎo)和督促子公司各種稅金、費(fèi)用、基金的計(jì)繳。
�。┴�(cái)務(wù)預(yù)算控制中心。
預(yù)算是母公司對(duì)子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ劳芯W(wǎng)絡(luò)環(huán)境制定科學(xué)合理的全面預(yù)算規(guī)劃，保障在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面的控制。母公司在財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系中的主要工作內(nèi)容如下：制定預(yù)算編制規(guī)程，指導(dǎo)各公司編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制全集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算；檢查和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差提出處理建議；審核預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)；組織財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的年度考評(píng)工作，提交財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)報(bào)告。
�。ㄆ撸┴�(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中心。
建立集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，進(jìn)行實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線(xiàn)處理，便于集團(tuán)迅速整合財(cái)務(wù)資源，有效地作出經(jīng)營(yíng)決策，從而提高企業(yè)的管理水平和對(duì)市場(chǎng)迅速反應(yīng)的能力。母公司的主要工作內(nèi)容為：制定集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃；推進(jìn)集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)；實(shí)施對(duì)下屬單位會(huì)計(jì)信息的隨時(shí)調(diào)用和跟蹤監(jiān)控；建立全集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，及時(shí)分析和掌握各單位的經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況。
�。ò耍┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心。
母公司財(cái)會(huì)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)會(huì)管理體系的.運(yùn)行，包括業(yè)務(wù)管理、人員管理等工作，以保證集團(tuán)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的規(guī)范和高效。主要工作包括：建立健全集團(tuán)內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理辦法；制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策；檢查監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行教育培訓(xùn)、工作指導(dǎo)、業(yè)務(wù)考評(píng)、資格管理等；督促各下屬單位及時(shí)提交各種會(huì)計(jì)資料，據(jù)此進(jìn)行匯總，以及編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
二、企業(yè)集團(tuán)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制構(gòu)建的機(jī)制保證
為確保集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制能夠有效運(yùn)行，企業(yè)集團(tuán)必須從財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)制、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行機(jī)制構(gòu)建，制定并實(shí)施相關(guān)的保證措施。
�。ㄒ唬┍M快完善集團(tuán)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。
母公司財(cái)務(wù)部是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中心，實(shí)施對(duì)整個(gè)集團(tuán)資金的籌集、運(yùn)用、收回與分配等的戰(zhàn)略決策和統(tǒng)一管理。為保證母公司財(cái)務(wù)“八個(gè)中心”的順利和良性運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程的全面統(tǒng)一管理，必須成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，如分立會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩職能。要特別注意財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的交叉部分，避免管理和核算的盲區(qū)。在集權(quán)模式下，母公司應(yīng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行集中控制。對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)如何設(shè)置，母公司財(cái)務(wù)部要拿出主導(dǎo)意見(jiàn)并擁有最終審批權(quán)。
（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理。
子公司財(cái)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)層次，其作為集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，必須受制于母公司財(cái)務(wù)。為更好地確保集團(tuán)總體財(cái)務(wù)意圖的實(shí)現(xiàn)，降低財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱(chēng)程度，規(guī)范和約束子公司的財(cái)務(wù)行為，有效地解決矛盾，母公司必須對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)施集中統(tǒng)一管理。委派財(cái)務(wù)人員的管理權(quán)在母公司財(cái)務(wù)部，具體管理財(cái)務(wù)人員的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績(jī)考核、后續(xù)教育、崗位輪換等事項(xiàng)。母公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的工作情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以確保子公司財(cái)務(wù)行為有利于集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ㄈ┙⒔∪瘓F(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。
在集權(quán)模式下，母公司應(yīng)該對(duì)子公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控的主體有：財(cái)務(wù)總監(jiān)、母公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部。為保證監(jiān)控的獨(dú)立、公正和有效，母公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，其人事、工資關(guān)系落實(shí)在母公司，與子公司無(wú)任何利益關(guān)系。財(cái)務(wù)總監(jiān)行使出資人授予的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)控；母公司財(cái)務(wù)部通過(guò)定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)行為的監(jiān)控；母公司審計(jì)部通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)控的目的；母公司財(cái)務(wù)部還可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。
�。ㄋ模┙ㄔO(shè)集團(tuán)統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
母公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的集權(quán)管理。一方面要建立統(tǒng)一的集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，另一方面要統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度。其目的是為了保證各子公司財(cái)務(wù)信息的高度可比，便于匯總和合并財(cái)務(wù)報(bào)告，縮短財(cái)務(wù)信息的呈報(bào)周期。在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)造條件建立完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，為財(cái)務(wù)集權(quán)管理提供更便利的條件。
�。ㄎ澹┱_處理母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系。
1.母公司對(duì)子公司的各類(lèi)財(cái)權(quán)配置應(yīng)具靈活性。母公司應(yīng)主要根據(jù)股份比例、子公司的重要性、財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容等因素，來(lái)分別確定全資子公司、控股子公司、分公司及其他下屬企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)權(quán)限的集權(quán)程度，并要按照財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的原則，對(duì)各級(jí)管理層進(jìn)行合理授權(quán)。在授權(quán)的同時(shí)，要通過(guò)責(zé)任的落實(shí)和利益的保證，促進(jìn)各級(jí)行權(quán)人自覺(jué)用好財(cái)務(wù)權(quán)力。
2.縮短財(cái)務(wù)管理的鏈條，減少財(cái)權(quán)的多層次分割。集團(tuán)下屬企業(yè)的組織層級(jí)越多，管理半徑就越大，財(cái)權(quán)就可能被分割于各層次，這就使得財(cái)權(quán)的集中化以及集權(quán)財(cái)務(wù)管理效率大打折扣。為此，要縮短集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的鏈條，即原則上不再設(shè)三級(jí)或以下的公司，盡可能減少管理層次，使財(cái)權(quán)被多層次分割而散布于各級(jí)企業(yè)的狀況得到根本改變，一定程度上也可防止子公司通過(guò)下屬實(shí)體進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱及避開(kāi)監(jiān)管的現(xiàn)象。
3.完善對(duì)下屬公司的激勵(lì)方式。在實(shí)行財(cái)務(wù)集權(quán)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的同時(shí)，必須運(yùn)用合理的激勵(lì)方式，以激發(fā)下屬單位和領(lǐng)導(dǎo)人的內(nèi)在動(dòng)力，調(diào)動(dòng)他們經(jīng)營(yíng)和管理的積極性，促使其理解和配合集團(tuán)在財(cái)務(wù)方面的集權(quán)和監(jiān)控。
4.努力協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)集權(quán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分權(quán)。多數(shù)集團(tuán)公司采用的是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分權(quán)與財(cái)務(wù)集權(quán)相結(jié)合的管理體制。為使集權(quán)財(cái)務(wù)體制在求得子公司認(rèn)同和配合的基礎(chǔ)上能夠順利運(yùn)行，母公司及其下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)必須正確行使各項(xiàng)財(cái)權(quán)，及時(shí)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)保障。財(cái)務(wù)部門(mén)要主動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)和信息交流，深入了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并以此為依據(jù)制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策方案，通過(guò)不斷提高財(cái)務(wù)管理效率，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
三、企業(yè)集團(tuán)公司集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制構(gòu)建中需注意的問(wèn)題
（一）要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。
集權(quán)和分權(quán)都是相對(duì)而言的，沒(méi)有絕對(duì)的分權(quán)，也沒(méi)有絕對(duì)的集權(quán)。對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制，加強(qiáng)集權(quán)管理，是指在分權(quán)與集權(quán)之間更趨向于集權(quán)，而不是絕對(duì)集權(quán)，要在一定范圍內(nèi)和一定程度上進(jìn)行有原則、有導(dǎo)向的分權(quán)。
�。ǘ┮⒔y(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。
只有建立起一套完整、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)集團(tuán)各公司會(huì)計(jì)信息的生成、加工、整理、披露作嚴(yán)格的規(guī)定，才能提供規(guī)范、統(tǒng)一、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，才能為集團(tuán)建立集中控制的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)提供基礎(chǔ)條件。
要重視信息系統(tǒng)的運(yùn)用，使大量的數(shù)據(jù)都用計(jì)算機(jī)來(lái)處理，而且信息的控制以及信息的整個(gè)作業(yè)流程，都要由信息系統(tǒng)來(lái)控制。只有這樣，才能在集團(tuán)內(nèi)部上下之間進(jìn)行有效的信息溝通，以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司的財(cái)務(wù)集中控制。
�。ㄈ┮⒁馊说囊蛩�。
要注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行集權(quán)管理、實(shí)行財(cái)務(wù)集中控制，在很大程度上剝奪了分支機(jī)構(gòu)及子公司的權(quán)力，這對(duì)他們的積極性會(huì)有一定影響，不利于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制時(shí)，必須注意保護(hù)和發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性，采取將薪酬計(jì)劃與執(zhí)行財(cái)務(wù)集中控制結(jié)果掛鉤等各種措施，調(diào)動(dòng)其積極性。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 5
企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司作為我國(guó)大型企業(yè)中的主要組織形式，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展具有十分重要的作用。企業(yè)集團(tuán)及其集團(tuán)公司在我國(guó)僅僅存在了15年。各個(gè)不同的企業(yè)集團(tuán)在具體的實(shí)踐過(guò)程中設(shè)置組織管理機(jī)構(gòu)、運(yùn)用不同的管理方法和模式，但是企業(yè)集團(tuán)在管理理論和管理體制方面還存在一些問(wèn)題，例如對(duì)企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理在理論研究和實(shí)際操作方面還比較混淆。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)和管理層次職權(quán)的劃分和以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理進(jìn)行詳細(xì)的分析。
一、企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)和管理層次職權(quán)的劃分
由于企業(yè)集團(tuán)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，其管理理論和管理模式還不夠健全完善，相關(guān)的法律沒(méi)有對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行規(guī)范。目前，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)管理層次主要分為四個(gè)層次，分別是成員大會(huì)、理事會(huì)、集團(tuán)公司以及成員企業(yè)，各個(gè)不同的管理層次擁有不同的管理職權(quán)。
1.企業(yè)集團(tuán)成員大會(huì)。
成員大會(huì)主要由集團(tuán)企業(yè)的`全體成員組成，是企業(yè)集團(tuán)中的最高組織機(jī)構(gòu)。建設(shè)企業(yè)集團(tuán)的目的是為了集中資源，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，將專(zhuān)業(yè)化和協(xié)作化的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)規(guī)�；膮f(xié)作經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。
2.企業(yè)集團(tuán)理事會(huì)。
理事會(huì)主要由理事組成，其對(duì)集團(tuán)成員大會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，具有開(kāi)展成員大會(huì)會(huì)議、報(bào)告工作、執(zhí)行成員大會(huì)決議等職權(quán)。對(duì)理事會(huì)進(jìn)行的表決，主要運(yùn)用一人一票制。
3.集團(tuán)公司。
企業(yè)集團(tuán)的理事會(huì)主要依托集團(tuán)公司進(jìn)行管理，集團(tuán)公司主要根據(jù)集團(tuán)章程規(guī)范和理事會(huì)進(jìn)行授權(quán)，主要對(duì)集團(tuán)理事會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)。另外，由于集團(tuán)公司是集團(tuán)成員企業(yè)的母公司，執(zhí)行投資企業(yè)的職權(quán)。
4.成員企業(yè)。
成員企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的基層單位，要依據(jù)集團(tuán)章程和制度作為行為規(guī)范，對(duì)成員大會(huì)和理事會(huì)進(jìn)行決議，并接受企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)的安排。
二、以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理
1.以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理的框架結(jié)構(gòu)。
通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)與管理層次劃分進(jìn)行了解后，構(gòu)建出以企業(yè)集團(tuán)成員大會(huì)、企業(yè)集團(tuán)理事會(huì)、集團(tuán)公司及財(cái)務(wù)部、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、全資子公司、控股子公司、參股子公司等等其它成員子公司組成的以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理的框架結(jié)構(gòu)，其中，子公司和參股公司等成員，自身可以是具有獨(dú)立性的法人企業(yè)，也可以是以企業(yè)成員為中心的二級(jí)企業(yè)集團(tuán)。
2.以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理。
�。�1）集團(tuán)成員大會(huì)。集團(tuán)成員大會(huì)主要代表全體集團(tuán)企業(yè)，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中是最高的管理層次。其具有選擇集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利，例如對(duì)集團(tuán)理事會(huì)的事理和理事長(zhǎng)進(jìn)行選舉。依據(jù)成員大會(huì)制定的集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方針，能夠確定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略，并對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)改革方案進(jìn)行批準(zhǔn)，監(jiān)督集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況等�？傊蓡T大會(huì)是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的決策、管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
（2）集團(tuán)理事會(huì)。集團(tuán)理事在全體成員的委托下管理集團(tuán)財(cái)務(wù)。理事會(huì)具有制定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、確定集團(tuán)財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)改革方案、制定集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、投資、籌資計(jì)劃、年度資金使用計(jì)劃以及監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)的運(yùn)作和管理情況等權(quán)利。理事會(huì)主要作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督、決策機(jī)構(gòu)，不具有指揮、管理操作的權(quán)利。不需要將其設(shè)置為日常管理機(jī)構(gòu)，也不需要在其下面設(shè)置職能管理部門(mén)。
�。�3）集團(tuán)公司。集團(tuán)公司作為企業(yè)集團(tuán)的重要成員，是屬于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理層次，集團(tuán)章程與集團(tuán)理事會(huì)對(duì)其進(jìn)行授權(quán)。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)理事會(huì)制定的集團(tuán)財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、投資、籌資計(jì)劃以及年度資金使用計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)的投資方案、籌資方案以及企業(yè)集團(tuán)年度資金使用情況進(jìn)行確定。此外，還對(duì)集團(tuán)理事會(huì)的相關(guān)財(cái)務(wù)決議進(jìn)行組織實(shí)施，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的日常財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行主持。此外，成員大會(huì)和理事會(huì)組織機(jī)構(gòu)均以集團(tuán)公司作為依托，其涉及到的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、方案、制度、計(jì)劃等均由集團(tuán)公司進(jìn)行擬定、起草，將集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理方針、思想、政策以及目的進(jìn)行反映。
�。�4）成員企業(yè)。集團(tuán)的成員企業(yè)作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基層單位，在企業(yè)集團(tuán)規(guī)范章程和制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)集團(tuán)理事會(huì)的決議和集團(tuán)公司的協(xié)調(diào)安排，并結(jié)合企業(yè)自身的制度，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的年度籌資、投資方案對(duì)集團(tuán)企業(yè)年度資金的使用計(jì)劃和進(jìn)度安排進(jìn)行組織實(shí)施。成員企業(yè)作為獨(dú)立的法人單位，在涉及到企業(yè)投資、籌資和財(cái)務(wù)預(yù)算方面，根據(jù)公司法的相關(guān)規(guī)定和本集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況，在集團(tuán)企業(yè)的股東大會(huì)和董事會(huì)的安排、批準(zhǔn)下加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理。
三、結(jié)語(yǔ)
總而言之，本文通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)和管理層次職權(quán)的劃分和以集團(tuán)公司為核心的財(cái)務(wù)分層分權(quán)管理進(jìn)行詳細(xì)的分析，旨在能夠充分的將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中的核心管理作用發(fā)揮出來(lái)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 6
一、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)決策權(quán)的合理配置
經(jīng)營(yíng)管理的重心在于決策，不論何種管理決策都涉及到財(cái)務(wù)決策特別是涉及到企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源、資金投放方向和投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略性決策。而決策的效果和效率首先取決于決策權(quán)的配置。理論上講，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)決策權(quán)應(yīng)集中在股東會(huì)和董事會(huì)。但在實(shí)務(wù)中，股東會(huì)和董事會(huì)所擁有的財(cái)務(wù)決策權(quán)要部分地授權(quán)給經(jīng)理層來(lái)執(zhí)行。這就需要財(cái)務(wù)決策權(quán)在股東會(huì)和董事會(huì)與經(jīng)理層之間的分割與配置問(wèn)題。
一般認(rèn)為，財(cái)務(wù)的決策分為2類(lèi)：
一是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策；
二是財(cái)務(wù)戰(zhàn)術(shù)決策。
即使是在授權(quán)制度下，財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略決策權(quán)也必須集中在股東會(huì)和董事會(huì)，而一般的或日常的財(cái)務(wù)決策，則可授權(quán)給經(jīng)理層來(lái)作出。
按照國(guó)際慣例和我國(guó)《公司法》的要求，董事會(huì)保留的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策權(quán)的主要是：制定或?qū)徟灸甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算與決策方案；制定或?qū)徟纠麧?rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；決定公司財(cái)務(wù)管理體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；決定公司的重大籌資和投資行為S制定或?qū)徟咀?cè)資本的變更和重要資本經(jīng)營(yíng)方案；聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；決定公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的報(bào)酬事項(xiàng)等。
二、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)的合理配置
財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)屬于企業(yè)內(nèi)部控制范疇。本文涉及的是授權(quán)批準(zhǔn)控制，目的`是取得所有相互協(xié)調(diào)的和措施，這些方法和措施都能有效地用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查信息的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)的效益，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。因此，公司的經(jīng)理層具有3種財(cái)務(wù)控制職能：一是經(jīng)由董事會(huì)授權(quán)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)決策；二是為董事會(huì)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策擬訂方案；三是負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策方案。
按照《公司法》的規(guī)定，經(jīng)理層為董事會(huì)擬訂的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案包括：。擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度和財(cái)務(wù)管理體制方案；提請(qǐng)聘任或解聘公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。
經(jīng)理層在實(shí)施董事會(huì)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策方案時(shí)，必須采用職能專(zhuān)門(mén)化的授權(quán)實(shí)施體制。即日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要由職能化的財(cái)務(wù)管理部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)實(shí)施。
三、集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)的合理配置
《會(huì)計(jì)法》在“會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中，確立了單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督和政府有關(guān)部門(mén)監(jiān)督的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。國(guó)務(wù)院去年以第283號(hào)令的《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》規(guī)定：監(jiān)事會(huì)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，根據(jù)有關(guān)、法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理行為進(jìn)行監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。因此，財(cái)務(wù)監(jiān)督就是依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算、規(guī)章制度等，對(duì)企業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和合理性進(jìn)行檢查、控制和督促。財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司內(nèi)部是分散配置的，主要有2大監(jiān)督體系。
一是內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，包括橫向財(cái)務(wù)監(jiān)督、縱向財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和員工財(cái)務(wù)監(jiān)督。
二是外部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，包括政府的財(cái)務(wù)監(jiān)督、出資者的財(cái)務(wù)監(jiān)督、債權(quán)人的財(cái)務(wù)監(jiān)督和擔(dān)當(dāng)“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”身份的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)監(jiān)督等。在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)治理權(quán)要注意處理好它在集團(tuán)公司與分公司之間，集團(tuán)公司與子公司之間、集團(tuán)公司與非子公司性的成員企業(yè)之間的配置。
四、集團(tuán)總公司與分公司之間的財(cái)務(wù)治理權(quán)配置
集團(tuán)公司對(duì)其所屬的分公司的財(cái)務(wù)治理，按權(quán)限集中或分散的程度劃分，通�？梢苑譃�3種類(lèi)型，即集權(quán)型、分權(quán)型和集權(quán)分權(quán)結(jié)合型。確立集團(tuán)公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)治理體制，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：一是分公司是集團(tuán)公司內(nèi)部的一個(gè)非法人實(shí)體，不具有法人企業(yè)應(yīng)享有的獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和財(cái)務(wù)治理權(quán)；二是分公司具有相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)責(zé)任和財(cái)務(wù)利益，這種財(cái)務(wù)責(zé)任和財(cái)務(wù)利益又必須與財(cái)務(wù)權(quán)利相結(jié)合才能得以實(shí)現(xiàn)。換句話(huà)說(shuō)，財(cái)務(wù)體制的設(shè)計(jì)必須做到責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合。有鑒于此，本人傾向于在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以集權(quán)為主要特征的財(cái)務(wù)治理體制，即在資金、投資、資本運(yùn)作和成本的主要管理決策權(quán)均在總公司，同時(shí)通過(guò)會(huì)計(jì)委派制等方式，加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。
五、集團(tuán)總公司與子公司之間的財(cái)務(wù)治理權(quán)配置
子公司作為獨(dú)立的法人擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)治理權(quán)，公司董事會(huì)和經(jīng)理會(huì)依法對(duì)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和日常財(cái)務(wù)決策制定方案并負(fù)責(zé)執(zhí)行。但是，子公司畢竟是被集團(tuán)公司所控制的。集團(tuán)公司對(duì)其子公司擁有財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)的控制權(quán)。因此，子公司董事會(huì)決定的重要的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方案，必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)，方能實(shí)施。主要包括：審查批準(zhǔn)于公司的基本財(cái)務(wù)制度：審查批準(zhǔn)予公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決策方案；審查批準(zhǔn)予公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；審查批準(zhǔn)予公司的增資方案；審查批準(zhǔn)子公司的合并、分立、出租、出售和破產(chǎn)方案；審查批準(zhǔn)予公司的重大籌資和投資行為以及其他對(duì)集團(tuán)總體收益水平帶來(lái)重大的財(cái)務(wù)行為等。另外，集團(tuán)公司還擁有對(duì)其子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，主要包括：委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)主管；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)做法監(jiān)督對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況；決定于公司的董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和總經(jīng)理的年薪和獎(jiǎng)勵(lì)等。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 7
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理越重要，確立以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理思想，是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。集團(tuán)公司應(yīng)以協(xié)調(diào)、統(tǒng)一、效益為原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)采取先進(jìn)的管理思想和管理方法加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)母子公司的管理。推行會(huì)計(jì)委派制度，是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的會(huì)計(jì)管理新途徑，對(duì)集團(tuán)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理具有重要意義。
一、集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制的模式分析
目前，許多大型集團(tuán)公司參照財(cái)政部各地試點(diǎn)會(huì)計(jì)委派制的做法，在集團(tuán)內(nèi)部試行會(huì)計(jì)人員委派制，向其子公司委派會(huì)計(jì)人員，對(duì)被委派會(huì)計(jì)人員的行政關(guān)系、人事檔案、工資福利等進(jìn)行統(tǒng)一管理，并實(shí)行工資、獎(jiǎng)金與工作成績(jī)和考核結(jié)果掛鉤的辦法。集團(tuán)公司下屬各公司地域跨度大、行業(yè)涉及廣、規(guī)模參差不齊，集團(tuán)公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行管理，管理到哪一級(jí)或哪一層次，對(duì)哪些方面進(jìn)行管理�，F(xiàn)行的管理方式主要為以下三種：
1、全員委派、集中管理。
基本做法是：在集中財(cái)務(wù)管理權(quán)力的基礎(chǔ)上，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一委派，集團(tuán)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利待遇均由集團(tuán)直接管理。這種方式的優(yōu)點(diǎn)：一是強(qiáng)化了集團(tuán)公司的財(cái)權(quán)，密切了財(cái)務(wù)人員與集團(tuán)的利益關(guān)系，財(cái)務(wù)監(jiān)管職能得到落實(shí)；二是能把好財(cái)務(wù)人員進(jìn)人關(guān)，有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的整體提高；三是有利于集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，優(yōu)化財(cái)務(wù)人力資源配置。其缺點(diǎn)是，財(cái)務(wù)管理權(quán)力過(guò)于集中，各子公司財(cái)務(wù)人員和所屬企業(yè)完全脫鉤，財(cái)務(wù)人員往往會(huì)游離于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外，不利于調(diào)動(dòng)各層級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理積極性，不符合“分層授權(quán)管理”的原則，最終影響管理的效率。
2、自主選用、資格管理、例外核批。
這一方式是指集團(tuán)公司只規(guī)定財(cái)務(wù)人員的任職資格條件，所有下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員的聘用在符合條件的前提下由各企業(yè)自行決定，只報(bào)集團(tuán)公司備案。對(duì)特殊情況不符合任職資格但業(yè)務(wù)能力確實(shí)強(qiáng)，可勝任崗位工作的，子公司可上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司按例外原則予以審批。該方案的優(yōu)點(diǎn)是強(qiáng)化了所屬企業(yè)選擇適合本企業(yè)需要的財(cái)務(wù)管理人員，利于財(cái)務(wù)人員與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的協(xié)調(diào)配合。同時(shí)通過(guò)資格管理確保了財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)。其不足之處是：一方面由于財(cái)務(wù)人員自身“飯碗”和利益的原因，很難達(dá)到集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的目的；另一方面也難以對(duì)任人唯親進(jìn)行有效的控制。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)、其他財(cái)務(wù)人員授權(quán)管理。
集團(tuán)公司總部只負(fù)責(zé)管理一級(jí)子公司（直接控股子公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（包括財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)）下管一級(jí)，對(duì)其他財(cái)務(wù)人員及間接控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)一級(jí)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理。
該方案的優(yōu)點(diǎn)：
一是有利于集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)的管理監(jiān)控；
二是符合分層分級(jí)管理原則，提高了管理效率；
三是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)權(quán)明確，利于調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理積極性。
其缺點(diǎn)：
一是較難準(zhǔn)確界定一級(jí)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)權(quán)，易和一級(jí)子公司負(fù)責(zé)人沖突；
二是集財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)管于一身，常使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人左右為難。
以上三種模式各有利弊，控制方式各有側(cè)重，綜合各方案的優(yōu)點(diǎn)，可以選擇以下的方案達(dá)到“運(yùn)作高效、監(jiān)管得力”的管理目標(biāo)，即：對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行下管一級(jí)和分層分級(jí)管理，其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資格管理、例外審批。這種模式的重點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理，如何管好、用好財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是這一管理模式成功的關(guān)鍵。
二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)模式的具體操作
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)不是由集團(tuán)公司簡(jiǎn)單地任命一級(jí)子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)，它包括一系列的管理環(huán)節(jié)和管理要求，如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理協(xié)議的簽訂、相關(guān)制度的配套實(shí)施、費(fèi)用的劃轉(zhuǎn)等。下面分別作一探討：
�。ㄒ唬┖炗唴f(xié)議明確母公司、子公司、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人三方的權(quán)利與義務(wù)三方協(xié)議應(yīng)從法律層面劃清管理權(quán)限，明確相關(guān)職責(zé)，主要包括以下內(nèi)容：
1、明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理關(guān)系財(cái)務(wù)人員受母公司管理，定期匯報(bào)工作，對(duì)母公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)受母公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。為所在子公司提供的是財(cái)務(wù)管理和服務(wù)。
2、明確對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理權(quán)限母公司對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擁有聘任、解聘，收入的考核權(quán)和監(jiān)督權(quán)。子公司擁有對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日常業(yè)務(wù)指揮權(quán)，部分考核權(quán)。
3、明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、母公司、子公司三方的職責(zé)。
母公司作為外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘用單位，應(yīng)保證外派人員的權(quán)益，提供必要的培訓(xùn)、指導(dǎo)，每年進(jìn)行一次綜合考評(píng)。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人除應(yīng)具有作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的本職職權(quán)外，作為集團(tuán)公司委派的監(jiān)管者，應(yīng)賦予子公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)研究的參與權(quán)；資金使用的審查權(quán)；監(jiān)督子公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支和執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策和管理規(guī)章的情況；負(fù)責(zé)對(duì)再下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和本單位財(cái)務(wù)人員的配備、任免及考核提出意見(jiàn)，并及時(shí)將本公司財(cái)務(wù)人員變動(dòng)情況向集團(tuán)公司備案。
子公司負(fù)責(zé)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供辦公必需條件，為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的服務(wù)支付報(bào)酬，為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息資料。
（二）配套實(shí)施的相關(guān)制度。
為保證會(huì)計(jì)委派制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的后期管理工作。
1、建立定期培訓(xùn)制度，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、建立定期考核制度，對(duì)委派的'財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核是建立高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的有效措施，每年由上級(jí)公司對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次“德、能、勤、績(jī)”四方面的考核，進(jìn)行一次執(zhí)行法規(guī)法紀(jì)、廉潔勤政和業(yè)務(wù)水平的考核，建立業(yè)務(wù)考核檔案，作為其被任用、晉升的依據(jù)之一。
3、建立獎(jiǎng)懲制度和崗位責(zé)任制，規(guī)范委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作行為，使其較好完成本職工作，如有違反規(guī)定，給單位或集體造成損失的，視情節(jié)給予財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分或解除委派。
4、建立對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的定期審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
5、建立委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的日常管理制度。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)跟蹤管理，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督職能，防止以權(quán)謀私，防止裙帶關(guān)系。
6、建立保障制度，加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的保護(hù)。
7、建立委派會(huì)計(jì)人員的定期輪換制度、述職制度和監(jiān)督制度等，以加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的管理。
（三）資薪獎(jiǎng)金的管理。
資薪獎(jiǎng)金關(guān)系到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的切身利益，也直接影響到財(cái)務(wù)下管一級(jí)管理模式的實(shí)效。工作中有三種管理方式：
1、工資由集團(tuán)公司核定，在所屬單位發(fā)放，獎(jiǎng)金由集團(tuán)公司考核發(fā)放。這種方式財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與集團(tuán)公司利益關(guān)系密切，監(jiān)管比較得力，也有利于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的輪崗調(diào)配。缺點(diǎn)是獎(jiǎng)金未與所在單位經(jīng)濟(jì)效益的好壞掛鉤，不利于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盡職盡責(zé)為所在單位經(jīng)營(yíng)服務(wù)。
2、工資由集團(tuán)公司發(fā)放，獎(jiǎng)金隨所在單位發(fā)放。因財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)金與所在單位經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，有利于發(fā)揮其工作的主觀(guān)能動(dòng)性，也有利于同企業(yè)負(fù)責(zé)人工作的協(xié)調(diào)配合。不足之處是，由于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與集團(tuán)公司的利益關(guān)系不夠密切財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果不會(huì)太理想，不利于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在不同效益二級(jí)企業(yè)的輪崗與調(diào)配。
3、工資獎(jiǎng)金全部由集團(tuán)公司發(fā)放。該方式強(qiáng)化了對(duì)二級(jí)企業(yè)的監(jiān)管，但弱化了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為所在單位理財(cái)?shù)姆e極性。
綜上，各企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)自行選擇以上方式。總之，集團(tuán)應(yīng)掌握對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪資標(biāo)準(zhǔn)，如獎(jiǎng)金與所在單位效益掛鉤，對(duì)因崗位輪換造成收入的降低應(yīng)適當(dāng)補(bǔ)償。
�。ㄋ模┵M(fèi)用的結(jié)算。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人服務(wù)費(fèi)用的結(jié)算可以考慮兩種方式解決：
1、母公司按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)際的發(fā)放金額定期結(jié)轉(zhuǎn)，子公司按項(xiàng)目進(jìn)成本。這種方式適用于實(shí)際發(fā)放金額與從子公司收取金額沒(méi)有差別的企業(yè)，與簽訂的協(xié)議相配套，各項(xiàng)費(fèi)用可以直接轉(zhuǎn)賬。
2、母公司與子公司直接商定服務(wù)費(fèi)金額，母公司開(kāi)票作為收入進(jìn)賬，子公司作為成本列支。這種方式與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)際的收入不掛鉤，適用于實(shí)際發(fā)放與收取金額有差別的企業(yè)，不用定期結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，操作簡(jiǎn)單，但母公司需負(fù)擔(dān)服務(wù)費(fèi)稅金。
（五）人文關(guān)懷。
由于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要定期交流，必然面臨顧業(yè)撇家的現(xiàn)實(shí)困難，所以必須解決好委派人員的后顧之憂(yōu)。為給其營(yíng)造良好的工作環(huán)境，委派時(shí)平衡兼顧個(gè)人的利益，著力解決其后顧之憂(yōu)，適當(dāng)給予其補(bǔ)償。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 8
一、集團(tuán)化管理模式下會(huì)計(jì)管理的意義
第一，集團(tuán)化管理模式下的會(huì)計(jì)管理有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的科學(xué)規(guī)范化。因?yàn)闀?huì)計(jì)工作人員受主觀(guān)意識(shí)的影響，難以保證會(huì)計(jì)賬目管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，而通過(guò)集團(tuán)化管理模式的實(shí)施，可以有效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)預(yù)算和審核工作的公開(kāi)化，進(jìn)一步監(jiān)督和規(guī)范會(huì)計(jì)管理行為，推動(dòng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管理更加規(guī)范化，進(jìn)而促進(jìn)會(huì)計(jì)部門(mén)積極適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二，集團(tuán)化管理模式下的會(huì)計(jì)管理有利于會(huì)計(jì)管理效率的提高。分散化的管理很容易造成財(cái)務(wù)管理過(guò)程中受到領(lǐng)導(dǎo)人的思想影響，很難真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的公開(kāi)透明化，而通過(guò)集團(tuán)化管理能做到會(huì)計(jì)預(yù)算、核算的標(biāo)準(zhǔn)化、公開(kāi)化、統(tǒng)一化以及財(cái)務(wù)使用情況的清晰化和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確化，這樣才能保證財(cái)務(wù)人員有效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)支配工作，強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和掌握工作的統(tǒng)一，從而提高會(huì)計(jì)管理工作的效率。
第三，集團(tuán)化管理模式下的會(huì)計(jì)管理有利于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。通過(guò)集團(tuán)化的會(huì)計(jì)活動(dòng)可以幫助集團(tuán)企業(yè)及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)部資金情況，并通過(guò)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)分析等深入了解并把握風(fēng)險(xiǎn)情況，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀(guān)政策和形勢(shì)要求，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及時(shí)做出科學(xué)的判斷，降低企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)決斷的科學(xué)性和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制都具有重要的意義。
二、集團(tuán)化管理模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
1、集團(tuán)化管理模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則。
為了確保集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置科學(xué)化、系統(tǒng)化，需要遵守以下兩個(gè)原則：第一，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置要充分考慮集權(quán)程度和分權(quán)程度的平衡，這樣才能明確集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)所享有的權(quán)利和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，做到權(quán)利明確、責(zé)任清晰。第二，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置要符合整個(gè)集團(tuán)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，服從企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，按照企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行管理，更好地為集團(tuán)和下屬公司的發(fā)展提供財(cái)務(wù)管理上的支撐。
2、明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，保證權(quán)責(zé)利。
�。�1）會(huì)計(jì)處。會(huì)計(jì)處的職責(zé)是審查各企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)企業(yè)整體的會(huì)計(jì)核算事務(wù)，對(duì)下屬分公司、子公司的'會(huì)計(jì)核算進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督工作。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處的設(shè)置時(shí)，要注重財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，提高核算等相關(guān)工作的效率和條理性。
（2）資金處。資金處的職責(zé)是統(tǒng)籌集團(tuán)和各下屬企業(yè)的資產(chǎn)管理和投資工作。負(fù)責(zé)籌集、合理安排企業(yè)發(fā)展所需要的資金，制定和修改企業(yè)資金管理制度，幫助企業(yè)降低資金風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)企業(yè)對(duì)外的抵押擔(dān)保和中長(zhǎng)期投資工作。
�。�3）預(yù)算處。預(yù)算處的職責(zé)是制定財(cái)務(wù)預(yù)算并落實(shí)其實(shí)施細(xì)則。預(yù)算處通過(guò)對(duì)預(yù)算管理體系的研究和實(shí)施，對(duì)企業(yè)下一發(fā)展期運(yùn)營(yíng)所需要的資金做出科學(xué)的預(yù)算，以確保集團(tuán)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
三、集團(tuán)化管理模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的職能分析
1、會(huì)計(jì)綜合管理及核算職能。
會(huì)計(jì)綜合管理及核算職能主要體現(xiàn)了集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和控制體系，主要包含企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)檔案管理、財(cái)務(wù)信息化管理及綜合事務(wù)管理等。對(duì)于下屬公司而言，應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求制定出符合本公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)上級(jí)的指示及時(shí)的對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修改和完善。
2、預(yù)算管理職能。
對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)而言，應(yīng)該結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定出符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的、有利于集團(tuán)和下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算方案，該預(yù)算方案還是下屬分、子公司的指導(dǎo)性綱領(lǐng)。下屬公司需要根據(jù)本公司的實(shí)際情況，根據(jù)集團(tuán)的預(yù)算做出自己公司的預(yù)算實(shí)施細(xì)則，并上交上級(jí)公司進(jìn)行審核和修改，待審核通過(guò)后按照該方案指導(dǎo)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
3、預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職能。
集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控主要是由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部需要根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)行情對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和識(shí)別，然后制定相關(guān)的財(cái)務(wù)措施進(jìn)行防范。同時(shí)，作為上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行定期的評(píng)判，構(gòu)建預(yù)警機(jī)制和防范機(jī)制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部的管控風(fēng)險(xiǎn)的職能能夠在很大程度上防止和較少集團(tuán)公司和下屬公司的財(cái)務(wù)損失。
4、投資管理職能。
集團(tuán)下屬公司是具體投資行為實(shí)施的主體，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)投資行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，并管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。按照流程來(lái)說(shuō)，首先由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制定投資規(guī)劃，由下屬子公司、分公司負(fù)責(zé)實(shí)施和落實(shí)相關(guān)細(xì)則。整體實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理的原則，由集團(tuán)公司對(duì)資產(chǎn)投資行為進(jìn)行管控。
5、基金管理職能。
對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)而言，集團(tuán)內(nèi)部的及下屬公司的資金管理及調(diào)配都由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，下屬公司的所有收入上交集團(tuán)公司，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)調(diào)配下屬公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展資金。此外，集團(tuán)要時(shí)常了解下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，保證企業(yè)資金的均衡流動(dòng)，以此保障集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃得以落實(shí)。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的新時(shí)代背景下，企業(yè)要與時(shí)俱進(jìn)，積極適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化，采取科學(xué)有效的管理方式，才能促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。集團(tuán)化模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有利于現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理的規(guī)范化、現(xiàn)代化，對(duì)于企業(yè)加強(qiáng)資金的管理和控制，預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力都意義重大。因此，企業(yè)要在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行集團(tuán)化管理模式下的會(huì)計(jì)智能，不斷創(chuàng)新工作方法，確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)更好地為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮實(shí)效。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 9
為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)。本次審計(jì)方案如下：
一、審計(jì)目的
通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面完成。
二、審計(jì)范圍
本次審計(jì)范圍為xxx財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。
三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)
在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、收入管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資管理等方面的內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
（一）資金管理
1. 資金管理制度建設(shè)：是否按照國(guó)家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。
2. 資金預(yù)算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍，是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算，企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否均納入資金預(yù)算。
3. 資金使用、審批、支付：是否對(duì)企業(yè)資金使用進(jìn)行分類(lèi)管理。資本性資金支出、專(zhuān)項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項(xiàng)支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請(qǐng)、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門(mén)在執(zhí)行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計(jì)劃、審核、支付的`獨(dú)立程序，并定期核對(duì)。各項(xiàng)捐贈(zèng)支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。
4. 資金安全管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程的情況；是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，個(gè)人證書(shū)和密碼是否由責(zé)任人保管。
5. 現(xiàn)金和銀行存款管理：庫(kù)存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在“白條抵庫(kù)”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”收入的情況；銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)是否經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)；資金賬戶(hù)是否專(zhuān)門(mén)設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)管理；其他部門(mén)和人員是否存在開(kāi)設(shè)、管理銀行賬戶(hù)和印鑒的情況；是否指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專(zhuān)人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。
6. 銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
7. 票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章是否由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用管理
1. 成本費(fèi)用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國(guó)家和上級(jí)管理部門(mén)的要求。
2. 成本費(fèi)用控制審查：成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無(wú)未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開(kāi)支是否符合國(guó)家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。
3. 成本費(fèi)用核算審查：成本核算是否符合國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無(wú)將職工薪酬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用[各類(lèi)型審計(jì)方法案例報(bào)告模板可關(guān)注公眾號(hào)CIA內(nèi)審師小站]的情況；有無(wú)成本費(fèi)用掛賬的情況；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬核算收入和成本費(fèi)用。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理
1 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)置臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車(chē)輛購(gòu)置是否經(jīng)過(guò)上級(jí)審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門(mén)是否定期與資產(chǎn)管理部門(mén)定期核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。
2. 債權(quán)資產(chǎn)管理：是否開(kāi)展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行欠費(fèi)催收；三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財(cái)務(wù)核算是否正確，有無(wú)成本掛賬、對(duì)外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷(xiāo)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來(lái)情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、長(zhǎng)期無(wú)償占有國(guó)有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
1. 銷(xiāo)售收入：財(cái)務(wù)部門(mén)是否定期核對(duì)應(yīng)收賬款；是否按公司制度對(duì)客戶(hù)進(jìn)行授信審批；是否存在已發(fā)貨未開(kāi)票或者已開(kāi)票未發(fā)貨的現(xiàn)象。
2、其他收入：資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)管理部門(mén)是否定期核對(duì)；財(cái)務(wù)部門(mén)是否定期與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)核對(duì)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶(hù)核對(duì)；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。
�。ㄎ澹┤谫Y管理
對(duì)外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對(duì)外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。
�。╊A(yù)算管理
1. 預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行；
2. 預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；預(yù)算審核是否有專(zhuān)業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過(guò)粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過(guò)大）；是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
3. 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門(mén)（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺(tái)賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過(guò)上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)審批。
4. 預(yù)算分析和考核：是否定期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，對(duì)月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析；是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 10
企業(yè)集團(tuán)管控是一個(gè)有機(jī)的體系，在企業(yè)集團(tuán)化的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。集團(tuán)管控包含的內(nèi)容很多，財(cái)務(wù)管控就是其中最主要的內(nèi)容之一。在目前企業(yè)集團(tuán)化的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管控工作依然存在著很多問(wèn)題。如果不對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，找到解決方案，就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展。在當(dāng)今時(shí)代，集團(tuán)化發(fā)展已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也不再是以前那種僅僅滿(mǎn)足一個(gè)企業(yè)即可。在集團(tuán)化發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)管理工作涉及到對(duì)多個(gè)下屬企業(yè)的管理，管理工作極為復(fù)雜。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及管理手段等都無(wú)法再滿(mǎn)足現(xiàn)今集團(tuán)化趨勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需求，鑒于此，為了最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的功用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，必須要建立起企業(yè)集團(tuán)化背景下的財(cái)務(wù)管控體系。本文以K企業(yè)的財(cái)務(wù)管控解決方案為例，對(duì)集團(tuán)化趨勢(shì)下企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作進(jìn)行全面的闡述。
一、財(cái)務(wù)管控在企業(yè)集團(tuán)化中的主要作用
企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控工作是一項(xiàng)極為復(fù)雜的綜合性工作，從財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策到財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，都需要進(jìn)行仔細(xì)的規(guī)劃和實(shí)施。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控工作難度極大。這項(xiàng)工作的難度雖然大，但卻是企業(yè)集團(tuán)化管理的基礎(chǔ)，究其原因可從以下幾方面進(jìn)行分析。首先，財(cái)務(wù)管控工作通過(guò)各種籌資方式為企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資本，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管控工作是一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)；其次，財(cái)務(wù)管控工作能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制，進(jìn)而降低企業(yè)集團(tuán)下各子公司以及各部門(mén)的資金消耗，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管控是一切生產(chǎn)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。從上述分析不難看出，財(cái)務(wù)管控工作與企業(yè)集團(tuán)的每項(xiàng)工作都息息相關(guān)，滲透到了產(chǎn)供銷(xiāo)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展各種經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的獨(dú)特性
與單個(gè)企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控工作有著其獨(dú)有的特性。其特性主要體現(xiàn)在有利和不利兩個(gè)方面：
1.不利方面
�。�1）管控的內(nèi)容更為復(fù)雜
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作主要包括籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資本、利潤(rùn)分配等方面的決策工作，以及日常資金使用的管控等。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管控內(nèi)容變得更為復(fù)雜的因素是多方面的，一是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織比單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)更為復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)模更大，而且各個(gè)子公司都具有不同的經(jīng)營(yíng)特色，這就使得企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作變得更加復(fù)雜；二是企業(yè)集團(tuán)的籌集渠道比之單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)更為廣闊，同時(shí)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理的各種職能也隨著企業(yè)集團(tuán)管理特征的復(fù)雜化而更為復(fù)雜；三是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理方法不得不面臨多種計(jì)算單位、多重計(jì)量基礎(chǔ)等引起的一系列問(wèn)題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作變得更為復(fù)雜。
（2）管控的難度明顯增加
相比于單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)因?yàn)橛斜姸嗟南聦賳挝缓妥庸�，其�?cái)務(wù)信息量更加龐大，而且數(shù)據(jù)復(fù)雜。針對(duì)不同職能的子公司，其財(cái)務(wù)預(yù)算、核算方式也存在著極大的差別，這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作變得極為復(fù)雜，困難度也隨之增加。
2.有利方面
�。�1）資金籌集更有效率
企業(yè)集團(tuán)以集團(tuán)的形式來(lái)籌集資金，資金籌集的渠道比之單個(gè)企業(yè)更多。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)在籌集資金方面更具優(yōu)勢(shì)，能夠快速的積累資本，為企業(yè)集團(tuán)的`發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
�。�2）集中利用內(nèi)部資源
企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)資金的集中管理，當(dāng)某部分出現(xiàn)資金緊缺情況時(shí)，可從集團(tuán)的其它部分調(diào)用資金來(lái)平衡另一部分的發(fā)展。這種管理形式不僅可以有效的避免資金緊缺帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的利用。
三、以K企業(yè)為例分析其集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控的解決方案
K企業(yè)在重組改制以后，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理開(kāi)展了一系列的財(cái)務(wù)管控工作。目前K企業(yè)在財(cái)務(wù)管控方面采取的主要控制模式是“分權(quán)式”，即母公司只對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)保留決策權(quán)，而常規(guī)的財(cái)務(wù)收支決策權(quán)下放到各子公司，由子公司直接掌控。子公司只需要對(duì)某些重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)請(qǐng)母公司備案。這種模式使得子公司處于相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)事項(xiàng)，母公司并不做過(guò)多的干預(yù)。K企業(yè)的母公司主要運(yùn)用人員控制、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)制度、績(jī)效考核、資金控制等方法對(duì)子公司的相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制。本文利用K企業(yè)這種“分權(quán)式”的財(cái)務(wù)管控模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
1、人員控制方案
K企業(yè)在重組改制當(dāng)年便制訂了《企業(yè)集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)管理人員管理制度》，在該制度中明確指出：總部委派的財(cái)務(wù)管理人員在集團(tuán)財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一開(kāi)展工作，日常財(cái)務(wù)工作接受集團(tuán)總部和子公司財(cái)務(wù)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)�？偛课傻呢�(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)考核、人員調(diào)配、解聘、甄別等工作，其薪資、獎(jiǎng)金、福利補(bǔ)貼等由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放，不得領(lǐng)取子公司的各種福利。
2、財(cái)務(wù)制度方案
財(cái)務(wù)制度是保證財(cái)務(wù)管控體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行統(tǒng)一，有利于規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)管控工作的正常進(jìn)行。K企業(yè)目前針對(duì)財(cái)務(wù)管控工作頒布了一系列的財(cái)務(wù)管理制度，比如《財(cái)務(wù)管理制度》、《總部費(fèi)用開(kāi)支管理辦法》、《財(cái)務(wù)中心結(jié)算管理制度》等，就目前K企業(yè)財(cái)務(wù)制度方面的發(fā)展情況而言，財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)基本完善。
3、預(yù)算控制方案
K企業(yè)的預(yù)算管理工作發(fā)展的較為緩慢，目前主要分為三個(gè)部分對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制。一是預(yù)算編制，集團(tuán)總部在對(duì)各子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行全面的分析以后，制定并落實(shí)切實(shí)可行的預(yù)算方案；二是預(yù)算執(zhí)行，K企業(yè)總部將預(yù)算方案下發(fā)至各子公司，子公司按照總部的要求落實(shí)預(yù)算執(zhí)行工作，集團(tuán)總部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程并不做過(guò)多干預(yù)；三是預(yù)算考核，K企業(yè)每隔半年對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行一次分析，年終對(duì)所有子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，分析得失，并加以改進(jìn)。
4、資金控制方案
K企業(yè)在成立之初便設(shè)置了財(cái)務(wù)結(jié)算管理部門(mén)，全權(quán)負(fù)責(zé)K企業(yè)的資金管理和監(jiān)控，并制定了相應(yīng)的管理制度和措施。目前，K企業(yè)對(duì)資金控制的主要方案有以下幾點(diǎn)：
�。�1）賬戶(hù)管理：K企業(yè)在對(duì)各子公司的銀行開(kāi)戶(hù)情況進(jìn)行調(diào)查以后，確定以農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行作為主要的開(kāi)戶(hù)行。各子公司可以任選其中一家銀行開(kāi)設(shè)收支戶(hù)頭。
（2）收支管理：K企業(yè)下屬各子公司的收入全部在收入戶(hù)進(jìn)行核算，并將逐筆收入實(shí)時(shí)歸結(jié)到總部中心賬戶(hù)。
�。�3）資金使用：各子公司根據(jù)用款需求，向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款申請(qǐng)，申請(qǐng)表中必須明確標(biāo)注用款金額、用途等。大額資金需要由財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商才能予以撥付。
5、績(jī)效考核方案
目前，K企業(yè)已經(jīng)制定了較為完善的績(jī)效考核辦法，其主要內(nèi)容是按年對(duì)子公司的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核�？己朔譃樗膫�(gè)等級(jí)，以分值的高低而定。90分以上為優(yōu)秀等級(jí)，70分以上為良好等級(jí)，60分以上為合格等級(jí)，其余皆為不合格等級(jí)。具體的考核內(nèi)容根據(jù)子公司的實(shí)際情況而定，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況好的子公司，考核標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較高；對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況一般的子公司，考核標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)降低。
四、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管控工作，簡(jiǎn)而言之就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理和控制。通過(guò)財(cái)務(wù)管控工作，可以有效的降低企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)成本，為企業(yè)集團(tuán)節(jié)約更多的資本，可以有效的避免資金斷流等現(xiàn)象的發(fā)生，有利于企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和競(jìng)爭(zhēng)力的提升有著不可估量的作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 11
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理內(nèi)容及管理要求
1、流動(dòng)資產(chǎn)總量和結(jié)構(gòu)應(yīng)滿(mǎn)足酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，流動(dòng)資產(chǎn)要節(jié)約使用。
2、加強(qiáng)商業(yè)信用管理，既促進(jìn)銷(xiāo)售。又盡量減少應(yīng)收帳款損失，縮短收款期限。
3、實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制其內(nèi)容是：在董事長(zhǎng)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一制定流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)范，核定流動(dòng)定額及定額分解落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)外結(jié)算及辦理資金收付和組織流動(dòng)資產(chǎn)核算，考核各單位流動(dòng)資產(chǎn)利用。同時(shí)，各單位分管自己使用的流動(dòng)資產(chǎn)，保證完成財(cái)務(wù)部分配的指標(biāo)。
二、現(xiàn)金管理規(guī)范
1、認(rèn)真審核現(xiàn)金收入。按國(guó)家制度規(guī)定，現(xiàn)金管理范圍包括：?jiǎn)T工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款；不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人銷(xiāo)售收入和不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收入等。
2、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行定額管理。定額一般不超過(guò)3—5天的日常零星開(kāi)支。酒店內(nèi)部各部門(mén)也要核定現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般要每年調(diào)整一次。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金的支付使用范圍，監(jiān)督現(xiàn)金使用�，F(xiàn)金主要用于以下幾個(gè)方面的開(kāi)支：
（1）、支付員工的工資、獎(jiǎng)金、各類(lèi)津貼及各類(lèi)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等。
�。�2）、支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
�。�3）、支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。
�。�4）、支付各種勞保福利開(kāi)支及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出。
�。�5）、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資的價(jià)款。
4、堅(jiān)持“錢(qián)帳分管”的原則，實(shí)行出納工作崗位責(zé)任制。
酒店中的現(xiàn)金收入、支出、保管要有專(zhuān)門(mén)的出納人員負(fù)責(zé)，同時(shí)，在現(xiàn)金管理上要建立相互制約機(jī)制，出納人員不得管帳，記帳人員不得管錢(qián)。出納人員對(duì)所管的現(xiàn)金負(fù)有完全責(zé)任，在審核現(xiàn)金收付憑證時(shí)，要嚴(yán)格審核其內(nèi)容是否合理合法，看其用途是否符合制度規(guī)定。收付現(xiàn)金時(shí)，必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清，要實(shí)行嚴(yán)格的復(fù)核制度，收付現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記及出納人員簽章，并應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證，登記現(xiàn)金日記帳。
5、貨款要及時(shí)送存銀行，不得任意“坐支”。
為保證現(xiàn)金安全，營(yíng)業(yè)收入的銷(xiāo)貨款及多余現(xiàn)金都應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，最遲必須在第二天上午存銀行。庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足，不得從營(yíng)業(yè)收入中直接坐支。
三、銀行存款管理規(guī)范
1、加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督。酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中除了按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行存款日記帳，及時(shí)正確地反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期限與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)、調(diào)整相符。要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和結(jié)算制度，嚴(yán)格收付手續(xù)制度，認(rèn)真審查銀行存款收支的真實(shí)準(zhǔn)確性和合理合法性。
2、酒店除現(xiàn)金外的各項(xiàng)貨幣資金要及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行，并在存款額度內(nèi)合理安排和使用存款資金，提高存款資金使用效果。
3、堅(jiān)持“錢(qián)帳分管”的原則，建立和執(zhí)行內(nèi)部制約制度。銀行存款收交業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)管理，出納員不能兼管記帳工作，支票印簽由不同人員分別保管和使用。
4、嚴(yán)格支票的規(guī)范管理。財(cái)務(wù)部簽發(fā)的支票，必須有足夠的銀行存款做保證，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。一般情況下，不應(yīng)攜帶空白支票，業(yè)務(wù)緊急需要空白支票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定手續(xù)登記，按時(shí)報(bào)帳，寫(xiě)明接受支票的單位和用途，詳細(xì)說(shuō)明理由。支票必須按規(guī)定的時(shí)效填寫(xiě)，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)出租、出借支票。
四、應(yīng)收及預(yù)付款管理規(guī)范應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款等。
1、應(yīng)收票據(jù)管理：
�。�1）、應(yīng)收票據(jù)計(jì)價(jià)。應(yīng)收票據(jù)按現(xiàn)行制度規(guī)定，按面值計(jì)價(jià)、發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
�。�2）、應(yīng)收票據(jù)專(zhuān)管制度。為了加強(qiáng)票據(jù)的管理，酒店應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，并應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)簽發(fā)日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人，承兌人、背書(shū)人或收款人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、貼現(xiàn)日和貼現(xiàn)凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細(xì)資料。票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。有關(guān)票據(jù)的結(jié)算方式和程序按銀行規(guī)定進(jìn)行。
2、應(yīng)收帳款管理
�。�1）、應(yīng)收帳款的計(jì)價(jià)。應(yīng)收帳款一般按買(mǎi)賣(mài)雙方成交時(shí)的交換價(jià)格計(jì)算，但若有折扣，還有考慮折扣因素。
實(shí)行現(xiàn)金折扣，應(yīng)使用總價(jià)法，即以未扣減現(xiàn)金折扣的價(jià)額作為實(shí)際售價(jià)記作應(yīng)收帳款，視現(xiàn)金折扣對(duì)客戶(hù)提早付款的鼓勵(lì)，收款時(shí)，折扣額通過(guò)借記“銷(xiāo)貨折扣折讓”反映。
�。�2）、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應(yīng)收帳款余額的3—5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。酒店發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過(guò)上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金部分，計(jì)入管理費(fèi)用；少于上一年計(jì)提的.壞帳準(zhǔn)備金部分，沖減管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
五、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用和其他應(yīng)收款管理規(guī)范
1、嚴(yán)格控制預(yù)付貨款的數(shù)量及占用時(shí)間。定購(gòu)大型設(shè)備預(yù)付款，要和工程進(jìn)度保持一致。
2、待攤費(fèi)用要分別規(guī)定攤銷(xiāo)期限，最長(zhǎng)為12個(gè)月。
3、加強(qiáng)在用低值易耗品管理，減少維修費(fèi)用，增加變價(jià)收入。
4、其他應(yīng)收款與酒店主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系，盡量減少占用，及時(shí)組織結(jié)算催收。
六、存貨管理規(guī)范
1、明確存貨分類(lèi)。
�。�1）原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤(pán)存未售出的有關(guān)半成品、成品等；
�。�2）燃料：酒店所儲(chǔ)備的各種固體、液體、汽體燃料；
�。�3）低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具；
�。�4）物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營(yíng)管理用品，主要包括：
①旅游用品：為旅游客人備用的物品，如茶葉、小食品、紀(jì)念品等；
�、谌粘Ｓ闷罚壕频杲�(jīng)營(yíng)管理備用的日常用品，包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等；
�、坜k公用品：為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等；
④針棉織品：各種臺(tái)布、小毛巾等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服；
�、莅b用品：各種桶、箱、壇、袋等包裝物品；
⑥其它物品：除上述物品以外的各種零星物料用品；
2、確定存貨范圍的原則是：凡在盤(pán)存日期內(nèi)，法定報(bào)有權(quán)歸屬于酒店的一切存貨，不論其存放地點(diǎn)如何，均視為酒店的存貨，包括存放在酒店門(mén)市部和陳列展覽已經(jīng)發(fā)售但未辦理結(jié)算手續(xù)，購(gòu)入后不經(jīng)酒店倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)交購(gòu)買(mǎi)單位或加工單位的物品，委托其它單位加工或代銷(xiāo)的，已購(gòu)入但尚未入庫(kù)的在途物品等。酒店銷(xiāo)售的商品、產(chǎn)品等凡是所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方的，不管物品是否發(fā)出，都不包括在本酒店的存貨之內(nèi)。
3、存貨計(jì)價(jià)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 12
一、培養(yǎng)目標(biāo)
培養(yǎng)適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)需要，德智體等全面發(fā)展，具有強(qiáng)烈的愛(ài)國(guó)敬業(yè)精神、社會(huì)責(zé)任感、良好的心理素質(zhì)和人文素養(yǎng)，掌握公司理財(cái)以及投資、稅法、金融學(xué)基本理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)、具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐和創(chuàng)新能力，能在各類(lèi)工商企業(yè)、金融企業(yè)或事業(yè)單位及政府部門(mén)從事財(cái)務(wù)管理、金融管理等工作的復(fù)合型、應(yīng)用型人才。
二、培養(yǎng)要求
本專(zhuān)業(yè)人才應(yīng)具備以下要求：
1.知識(shí)要求
（1）工具性知識(shí)：①要求學(xué)生基本掌握一門(mén)外語(yǔ)，具有聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)的基本能力；②要求學(xué)生掌握計(jì)算機(jī)軟件、硬件技術(shù)的基本知識(shí)，熟練掌握計(jì)算機(jī)基本操作、財(cái)會(huì)軟件應(yīng)用和辦公自動(dòng)化的基本技能；熟練掌握文獻(xiàn)查閱和檢索技能。
（2）人文社會(huì)科學(xué)知識(shí)：①要求學(xué)生能用馬克思主義的世界觀(guān)和方法論武裝頭腦，樹(shù)立正確的世界觀(guān)、人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)；②要求學(xué)生有一定的人文藝術(shù)修養(yǎng)、審美趣味和鑒賞力；掌握創(chuàng)造性思維的方法、技巧和一定的交際能力；③具有一定的經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)；掌握一定的合作技巧及管理技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析工具；④初步掌握鍛煉身體的基本技術(shù)，養(yǎng)成科學(xué)鍛煉身體的習(xí)慣，身體健康，達(dá)到大學(xué)體育合格標(biāo)準(zhǔn)。
�。�3）自然科學(xué)知識(shí)：掌握數(shù)學(xué)的基本理論和方法，并利用其分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。
�。�4）專(zhuān)業(yè)知識(shí)：①公司財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)；②公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)；③金融市場(chǎng)的基本知識(shí)及證券投資分析理論；④商業(yè)銀行的運(yùn)作與管理；⑤項(xiàng)目評(píng)估及資產(chǎn)評(píng)估方面的知識(shí)。
2.能力要求
�。�1）獲取知識(shí)的能力：具有良好的.自學(xué)能力、表達(dá)能力、社交能力、計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)應(yīng)用能力；
�。�2）應(yīng)用知識(shí)能力：運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的能力；報(bào)表鑒證與分析能力；運(yùn)用財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行短期經(jīng)營(yíng)決策與長(zhǎng)期投資決策的的能力；運(yùn)用財(cái)會(huì)知識(shí)及稅法知識(shí)進(jìn)行納稅籌劃的能力；制度設(shè)計(jì)與資本運(yùn)營(yíng)能力。
�。�3）創(chuàng)新能力：具有創(chuàng)造性思維能力、創(chuàng)新實(shí)踐能力、科技研究能力。
3.素質(zhì)要求
�。�1）思想道德素質(zhì)：熱愛(ài)祖國(guó)，擁護(hù)中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，樹(shù)立科學(xué)的世界觀(guān)、人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)；具有責(zé)任心和社會(huì)責(zé)任感；具有法律意識(shí)，自覺(jué)遵紀(jì)守法；熱愛(ài)本專(zhuān)業(yè)、注重職業(yè)道德修養(yǎng)；具有誠(chéng)信意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神。
�。�2）文化素質(zhì)：具有一定的文學(xué)藝術(shù)修養(yǎng)、人際溝通修養(yǎng)和現(xiàn)代意識(shí)。
（3）專(zhuān)業(yè)素質(zhì)：掌握科學(xué)思維方法和科學(xué)研究方法；具備求實(shí)創(chuàng)新意識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)素養(yǎng)；具有一定的經(jīng)濟(jì)意識(shí)和理財(cái)意識(shí)。
�。�4）身心素質(zhì)：具有較好的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)。
4.學(xué)位課程
大學(xué)英語(yǔ)Ⅱ、高等數(shù)學(xué)BI、管理學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、高級(jí)財(cái)務(wù)管理、證券投資學(xué)
三、學(xué)制、學(xué)歷與學(xué)位
學(xué)制：四年
學(xué)歷：本科
學(xué)位：管理學(xué)學(xué)士
四、相近專(zhuān)業(yè)
會(huì)計(jì)學(xué)、金融學(xué)
五、主干學(xué)科、核心課程與集中性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)
1．主干學(xué)科：經(jīng)濟(jì)學(xué)、工商管理
2．核心課程：管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、管理會(huì)計(jì)學(xué)、證券投資學(xué)、金融學(xué)、國(guó)際金融、財(cái)務(wù)管理學(xué)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、納稅籌劃、高級(jí)財(cái)務(wù)管理、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)。
3．集中性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、學(xué)年論文、數(shù)學(xué)建模、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗實(shí)習(xí)、財(cái)會(huì)綜合實(shí)習(xí)、審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)習(xí)、統(tǒng)計(jì)分析、稅收實(shí)務(wù)模擬實(shí)習(xí)、證券投資模擬實(shí)習(xí)、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)實(shí)踐、專(zhuān)業(yè)綜合技能訓(xùn)練、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)論文。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案 13
為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，完善財(cái)務(wù)程序，根據(jù)董事長(zhǎng)意見(jiàn)，特作如下決定：
一、關(guān)于貨款安全
1、嚴(yán)格出貨流程，業(yè)務(wù)員在提貨前必須到財(cái)務(wù)室開(kāi)單，提貨時(shí)單據(jù)與實(shí)物必須完全相符，不得出現(xiàn)無(wú)單走貨、單貨不符的現(xiàn)象；
2、不得在生產(chǎn)車(chē)間不經(jīng)進(jìn)倉(cāng)而直接提貨，所有出貨都必須經(jīng)倉(cāng)管憑單提取；
3、業(yè)務(wù)員送貨時(shí)所持單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定，交客戶(hù)簽收，并準(zhǔn)確向財(cái)務(wù)部反饋，財(cái)務(wù)部則應(yīng)及時(shí)錄入電腦；
4、團(tuán)購(gòu)送貨到回款期限不得超過(guò)2個(gè)月，流通一律實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨和先款后貨，酒店部送貨回款期限不得超過(guò)。
5、業(yè)務(wù)員要及時(shí)掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)信息溝通，杜絕呆賬、爛賬的發(fā)生；
6、實(shí)行責(zé)任制管理，到期未及時(shí)回款，經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)定為貨款安全事故，由部門(mén)經(jīng)理和當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或追回，其責(zé)任的劃分為：部門(mén)經(jīng)理20%，業(yè)務(wù)員80%。
二、關(guān)于生產(chǎn)原材料管理
1、實(shí)行原材料專(zhuān)人專(zhuān)管制度，所購(gòu)原材料均由原材料管理員點(diǎn)收，開(kāi)好驗(yàn)收入庫(kù)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，并將貨物實(shí)行分門(mén)別類(lèi)存放，便于隨時(shí)清點(diǎn)，及時(shí)登帳；
2、科學(xué)管理，經(jīng)常檢查，防止損壞、潮濕、霉變、鼠咬、蟲(chóng)蛀；
3、建立臺(tái)賬，及時(shí)清點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符，隨時(shí)備查；
4、實(shí)行匯報(bào)制度，及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)管理情況，每月向總經(jīng)辦提供一份報(bào)表，以便公司及時(shí)掌握各類(lèi)原材料庫(kù)存情況；
5、完善領(lǐng)用制度，只限于生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)人或委托工作人員經(jīng)手領(lǐng)取原材料，領(lǐng)取原材料后經(jīng)手人據(jù)實(shí)簽名生效；
6、因特殊原因，外購(gòu)材料、委外材料、借入材料等直接進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)同時(shí)辦理其材料的入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)；
7、所有材料的入庫(kù)憑證，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)妥善保管，不可丟失。入庫(kù)憑整保存年限為二年；
8、出庫(kù)時(shí)必須開(kāi)具原材料出庫(kù)單。
三、關(guān)于生產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)管理。
倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)成品的入庫(kù)和出庫(kù)
成品入庫(kù)：
1、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員接到成品生產(chǎn)車(chē)間的成品入庫(kù)單及相關(guān)手續(xù)，不符合要求的不辦理入庫(kù)手續(xù)；
2、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員根據(jù)成品入庫(kù)單，核對(duì)實(shí)物的品種、規(guī)格、型號(hào)、是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，如不符則拒收成品；
3、入庫(kù)人員將成品按庫(kù)管員的要求擺放到指定的地點(diǎn)，嚴(yán)格按批次管理，分類(lèi)堆放，做到帳、物、卡一致；
4、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員將成品入庫(kù)單確認(rèn)簽字后返回成品生產(chǎn)車(chē)間。
成品出庫(kù)：
1、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員嚴(yán)格按公司內(nèi)部產(chǎn)品送貨單上的品種、數(shù)量發(fā)貨，任何人的簽字借條不能從倉(cāng)庫(kù)提貨；
2、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員嚴(yán)格執(zhí)行先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，并作好原始記錄；
成品管理
1、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員每天下班前清理入庫(kù)產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)，并輸入K3系統(tǒng)；
2、每月25日庫(kù)管員清庫(kù)盤(pán)存，確認(rèn)帳、物、卡是否一致。并做盤(pán)存報(bào)表報(bào)相關(guān)部門(mén)；
3倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員每天對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行安全檢查，做到安全第一，發(fā)現(xiàn)不安全因素應(yīng)及時(shí)上報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)；
4、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員搞好倉(cāng)庫(kù)整潔文明，物品整齊，嚴(yán)格執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理制度。嚴(yán)禁煙火，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)庫(kù)；
5倉(cāng)庫(kù)要有足夠的'照明燈具。物品與燈具周?chē)钌儆?0厘米的距離；
6倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員按月檢查物品儲(chǔ)存期限，發(fā)現(xiàn)有超期物品報(bào)技術(shù)質(zhì)量部，有低于安全庫(kù)存量的物品報(bào)銷(xiāo)售部。
四、關(guān)于銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
�。ㄒ唬┕鞠绕诘闹苯雍托⌒弯N(xiāo)售活動(dòng)階段業(yè)務(wù)員費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：
1、業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售及其相關(guān)的工作中發(fā)生的費(fèi)用，采用經(jīng)理負(fù)責(zé)制的管理方式，由部門(mén)經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)員日?qǐng)?bào)表及其經(jīng)理采用其它方式所掌握的情況簽字證明，現(xiàn)有財(cái)務(wù)室審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，票據(jù)的有效性，費(fèi)用使用狀況是否符合標(biāo)準(zhǔn)，再報(bào)總經(jīng)辦審核批示，最后由總經(jīng)理簽字生效；
2、總經(jīng)辦在審核業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售費(fèi)用的過(guò)程中，可隨時(shí)檢查部門(mén)經(jīng)理的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和業(yè)務(wù)員的工作記載以及旁證簽字，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)部門(mén)經(jīng)理無(wú)監(jiān)控記載或記載不詳、不準(zhǔn)，審核則不予通過(guò)；
3、嚴(yán)格費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）工作餐：業(yè)務(wù)用餐費(fèi)每人每天不得超過(guò)10元，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；（2）摩托燃油費(fèi)：按每公里0.2元如實(shí)計(jì)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；（3）公共汽車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；
4所有餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都必須具備原始憑據(jù)（憑據(jù)上都要有消費(fèi)場(chǎng)所名稱(chēng)、消費(fèi)時(shí)間、數(shù)額、消費(fèi)品種、證明人等），燃油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一律憑有效票據(jù)，再另附行程、公里數(shù)的詳細(xì)記載，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)。
�。ǘ┕就箐N(xiāo)售活動(dòng)中業(yè)務(wù)員費(fèi)用將采用包干及獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，報(bào)銷(xiāo)方式及標(biāo)準(zhǔn)待定。
（三）對(duì)客戶(hù)的返利、獎(jiǎng)勵(lì)政策按原定不變。
五、關(guān)于行政后勤費(fèi)用開(kāi)支控制
1、食堂員工伙食費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及采購(gòu)：根據(jù)現(xiàn)時(shí)物價(jià)，基本按每人每天8元（早餐2元、中晚餐各4元）標(biāo)準(zhǔn)控制，中晚餐每桌菜品設(shè)為三葷兩素或兩葷三素共5個(gè)；總務(wù)人員在采購(gòu)和籌劃時(shí)，以?xún)r(jià)廉物美、新鮮多樣為原則，并指導(dǎo)炊事員配備好各餐菜品
2、辦公經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：辦公經(jīng)費(fèi)包括水、電、文印耗材、非生產(chǎn)用品（生產(chǎn)勞務(wù)用品、銷(xiāo)售用品、辦公用品等），每月按人平元控制，其中保持外收水費(fèi)與用電費(fèi)用持平或略有節(jié)余。財(cái)務(wù)室要列出轉(zhuǎn)賬予以掌控。
3、行政物資：
（1）采購(gòu)程序：需要外買(mǎi)的各類(lèi)物資均實(shí)行申購(gòu)制度。各部門(mén)需購(gòu)買(mǎi)物資，先填好申購(gòu)表，報(bào)行政部經(jīng)理審批，再經(jīng)總經(jīng)辦審批認(rèn)可后，由采購(gòu)經(jīng)理統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)回公司的物資交由行政部驗(yàn)收入庫(kù)，采購(gòu)經(jīng)理在報(bào)發(fā)票時(shí)，需附上經(jīng)審批后的申購(gòu)單交總經(jīng)辦備案。部門(mén)在采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況，清查申請(qǐng)項(xiàng)目中是否已有積存，杜絕重復(fù)閑置現(xiàn)象。
（2）報(bào)銷(xiāo)程序：原始票據(jù)→證明人（收貨人）→財(cái)務(wù)核算→總經(jīng)辦審批→董事長(zhǎng)批示→財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)
�。�3）領(lǐng)用制度：食堂物資、大型設(shè)備等采用直領(lǐng)的方式，小型辦公和日用品由行政部掌控，領(lǐng)用和發(fā)放均采用登記制度。
�。�4）財(cái)務(wù)的監(jiān)控和臺(tái)賬的建立：公司所有的物資和費(fèi)用均應(yīng)由財(cái)務(wù)歸口控制，公司資產(chǎn)、原材料和成品的倉(cāng)庫(kù)管理、辦公用品的管理都要建立臺(tái)賬，錄入電腦。
六、生產(chǎn)物資的采購(gòu)及成本控制
1、生產(chǎn)物資采購(gòu)指生產(chǎn)原材料（釀酒原料、包裝原材料、生產(chǎn)設(shè)備等），采購(gòu)程序：由行政部根據(jù)生產(chǎn)部的申購(gòu)數(shù)據(jù)，先報(bào)董事長(zhǎng)首肯，再與有關(guān)商家聯(lián)系、談判、進(jìn)貨、入庫(kù)；
2、所有采購(gòu)的票據(jù)均應(yīng)歸口財(cái)務(wù)室記賬，原材料倉(cāng)庫(kù)的臺(tái)賬應(yīng)與財(cái)務(wù)部賬務(wù)完全相符；
3、財(cái)務(wù)部要將每一款酒的當(dāng)時(shí)成本價(jià)精算出來(lái)報(bào)總經(jīng)辦。
七、關(guān)于公司財(cái)產(chǎn)的管理
1、公司財(cái)產(chǎn)所指是除房產(chǎn)、地產(chǎn)和固定的機(jī)械設(shè)備以外的可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)，采用分類(lèi)存放、分類(lèi)整理、分類(lèi)登記的方式管理；
2、公司財(cái)產(chǎn)的管理由行政部主管，具體工作落實(shí)到行政部總務(wù)人員，財(cái)產(chǎn)的來(lái)龍去脈均應(yīng)進(jìn)賬登記，由財(cái)務(wù)部歸口賬務(wù)和監(jiān)管；
3、對(duì)于廢棄不用、即將過(guò)時(shí)和已經(jīng)過(guò)時(shí)的而又有一定價(jià)值的物資，要報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)后及時(shí)妥善處理，具體程序：總務(wù)人員→行政部經(jīng)理→總經(jīng)辦→董事長(zhǎng)。任何人不得隨意拿走或隨意處理。
八、關(guān)于財(cái)務(wù)部管理人員職責(zé)的強(qiáng)化
1、財(cái)務(wù)部要全面掌控公司的資金和資產(chǎn)，所有資產(chǎn)都要有賬可查，所有賬務(wù)都由財(cái)務(wù)部管理；
2、完善財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理體制，（1）實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制，經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并直接對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)；（2）分工負(fù)責(zé)：經(jīng)理：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部、對(duì)外公共關(guān)系、分管公司賬務(wù)、公司資產(chǎn)賬務(wù)、指導(dǎo)各項(xiàng)記賬業(yè)務(wù)。副經(jīng)理：協(xié)助經(jīng)理負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)工作和內(nèi)部管理，分管銷(xiāo)售賬務(wù)、生產(chǎn)賬務(wù)、個(gè)人資金往來(lái)賬務(wù)。出納：行政經(jīng)費(fèi)的收支、銷(xiāo)售經(jīng)費(fèi)的收支、產(chǎn)品票據(jù)的開(kāi)具及核算、成品倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)核算等。會(huì)計(jì)：銷(xiāo)售詳細(xì)賬務(wù)、人頭經(jīng)費(fèi)賬務(wù)等。
九、關(guān)于財(cái)務(wù)軟件建設(shè)
1、賬務(wù)管理要進(jìn)一步實(shí)行現(xiàn)代化，要全面推行電腦管理。財(cái)務(wù)部要在內(nèi)部分好工，做好具體安排，在20xx年底前安裝好財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件，并與總經(jīng)辦聯(lián)好網(wǎng)，做到董事長(zhǎng)和總經(jīng)辦隨時(shí)可以調(diào)閱各項(xiàng)賬務(wù)。
2、行政部要協(xié)助財(cái)務(wù)部做好財(cái)務(wù)軟件建設(shè)，并做好公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)。
十、關(guān)于財(cái)務(wù)匯報(bào)制度的完善
1、為了讓董事長(zhǎng)全面而詳細(xì)地了解公司整體資金、資本運(yùn)作情況，從20xx年12月份開(kāi)始，財(cái)務(wù)管理實(shí)行月報(bào)制，即每個(gè)月底財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定一個(gè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表交總經(jīng)辦。
2、在向總經(jīng)辦的月報(bào)表中，財(cái)務(wù)部要分門(mén)別類(lèi)列出專(zhuān)項(xiàng)。（1）支出部分分為：伙食費(fèi)用、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)成本費(fèi)用、招待費(fèi)用、汽車(chē)費(fèi)用、人工工資、勞保費(fèi)用、上繳稅費(fèi)、其他費(fèi)用；（2）收入部分分為：銷(xiāo)售收入、水費(fèi)收入、政府部門(mén)政策性支持收入、廢品收入、其他收入等。
十一、關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)定
為使公司財(cái)務(wù)不斷規(guī)范化，擬于明年起，公司將對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)施審計(jì)制度。審計(jì)的方式，主要是內(nèi)部審計(jì)，以公司總經(jīng)辦牽頭，財(cái)務(wù)部主導(dǎo)，外聘會(huì)計(jì)師以上的行家實(shí)行指導(dǎo)式審計(jì)，用審計(jì)的方式，推動(dòng)我公司財(cái)務(wù)工作不斷上臺(tái)階，上水平。具體方案適時(shí)再定。
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