注冊稅務(wù)師《稅法一》備考試題及答案
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多選題
1、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）。
A．定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B．在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率
C．速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的
D．超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E．相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩和
2、超額累進稅率具備以下幾個特點（ ）
A．計算較為復(fù)雜
B．稅負(fù)透明度差
C．稅負(fù)不合理
D．有利于增產(chǎn)增收
E．稅負(fù)透明度高
3、稅基式減免是指直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）
A．起征點
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
E．項目扣除
4、我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要有以下幾種形式（ ）
A．按期納稅
B．按次納稅
C．按月納稅
D．按年計征，分期預(yù)繳
E．按天納稅
5、下列關(guān)于減免稅說法正確的有（ ）
A．起征點屬于稅基式減免
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
6、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
7、實施稅收保全措施的條件有（ ）
A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)
C．超過了時限而沒有繳納稅款的
D．納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保的
E．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
8、下列表述中，正確的有（ ）
A．稅務(wù)行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形式，從性質(zhì)上說，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋
B．稅務(wù)行政規(guī)范以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范的對象
C．稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)抽象行政行為
D．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，認(rèn)為適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。
E．稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決
9、以下屬于稅收法律的有（ ）
A．《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》
B．《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》
C．《中華人民共和國個人所得稅法》
D．《增值稅暫行條例》
E．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
10、下列貨物適用增值稅稅率13%的有（ ）。
A．出口貨物
B．農(nóng)用汽車
C．人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品
D．各類水產(chǎn)品的罐頭
E．圖書報刊
多選題答案
1、標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D，E
解析：定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響。速算扣除數(shù)是為解決超額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的。
2、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D
解析：超額累進稅率稅負(fù)合理，所以有利于增產(chǎn)增收，但計算較為復(fù)雜。
3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E
解析：核定減免率屬于稅額式減免
4、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D
解析：按月納稅、按天納稅都屬于按期納稅的具體形式。所以在此只選按期納稅。
5、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，E
解析：BD屬于稅額式減免；C屬于稅基式減免
6、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C
解析：BD屬于稅收強制執(zhí)行措施
7、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D
解析：稅收保全措施的條件：
行為條件――納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
時間條件――納稅人在規(guī)定的納稅期限屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)
擔(dān)保條件――行為、時間條件具備，稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人不提供擔(dān)保的
8、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C
解析：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提
出意見，認(rèn)為適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用了，認(rèn)為適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請
全國人大常委會裁決。D錯誤
稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決，所以E錯誤。
9、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E
解析：BD屬于稅收行政法規(guī)
10、標(biāo)準(zhǔn)答案：CE
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