2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題及答案
考生們?cè)趥淇?017注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，要熟悉考試的試題特點(diǎn)，明確備考方向和重點(diǎn)。下面是小編分享的2017注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題及答案，歡迎大家參考！
多選題
1、稅務(wù)規(guī)章是指對(duì)征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述，正確的有（ ）
A．《立法法》頒布后，國(guó)家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)
B．稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒(méi)必要舉行聽(tīng)證
C．稅務(wù)規(guī)章的施行時(shí)間，一般是應(yīng)當(dāng)在頒布之日起30日后
D．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決
E．稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì),有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō),下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有（ ）。
A．稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債
B．國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位
C．稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
E．揭示了稅收法律關(guān)系的經(jīng)濟(jì)屬性
3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的,國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C．稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
E．稅收法律關(guān)系具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
4、納稅人在稅收法律關(guān)系中承擔(dān)一定的義務(wù),下列屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)有（ ）。
A．依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款
B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯
C．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動(dòng)接受并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。
E．依法辦理變更稅務(wù)登記
5、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）。
A．納稅義務(wù)的免除
B．納稅人履行了納稅義務(wù)
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
D．納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
E．納稅主體的消滅
6、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有（ ）
A．OECD范本
B．聯(lián)合國(guó)范本
C．WTO協(xié)定范本
D．多哈會(huì)談協(xié)定范本
E．烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本
7、關(guān)于國(guó)際稅法的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國(guó)家與納稅人之間的征納活動(dòng)
B．體現(xiàn)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C．國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定
D．國(guó)際稅法的效力低于國(guó)內(nèi)稅法
E．所涉及的納稅人必須是跨國(guó)納稅人
8、在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A．稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B．當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E．國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)
9．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有（ ）。
A．糧店加工切面銷售
B．食品店加工方便面銷售
C．糧食加工廠加工玉米面銷售
D．食品廠加工速凍水餃銷售
E．果園銷售水果
10．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。
A．糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農(nóng)膜
D．血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E．銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
多選題答案
1、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E
解析：2000年7月1日開始實(shí)行的《立法法》規(guī)定：國(guó)務(wù)院各部門、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能直屬機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。
稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，起草的規(guī)章直接涉及稅務(wù)行政相對(duì)人切身利益的，起草單位應(yīng)將起草的規(guī)章向社會(huì)公布，充分征求社會(huì)各界的意見(jiàn)，必要時(shí)，可以舉行聽(tīng)證。
稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，若適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決，因?yàn)閲?guó)務(wù)院無(wú)權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)。
2、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，d，E
解析：見(jiàn)教材32頁(yè)，債務(wù)關(guān)系說(shuō)認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是以國(guó)家為債權(quán)人依法設(shè)定的債，揭示了稅收法律關(guān)系的經(jīng)濟(jì)屬性。
3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E
解析：
稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)了國(guó)家單方面的意志。
稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性。
4、標(biāo)準(zhǔn)答案：C，d，E
解析：見(jiàn)教材35頁(yè)，AB屬于納稅人的權(quán)利。
5、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E
解析：CD屬于稅收法律關(guān)系的變更。
6、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B
解析：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”。
7、標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，E
解析：國(guó)際稅法調(diào)整在國(guó)家與國(guó)際社會(huì)協(xié)調(diào)相關(guān)稅收過(guò)程中所產(chǎn)生的國(guó)家涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家間稅收分配關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法。
國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”。
參見(jiàn)教材37頁(yè)。
8、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C
解析：當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收管理，并不是要修改國(guó)內(nèi)稅法。所以B錯(cuò)誤。
國(guó)際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，D錯(cuò)誤。
國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯(cuò)誤。
9、標(biāo)準(zhǔn)答案：BD
10、標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD
解析：糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧，免征增值稅；寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；2000年6月24日至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。
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