《稅法二》同步練習(xí)題：企業(yè)所得稅稅前扣除

　　2017年稅務(wù)師考試備考進入基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段，小編為大家準備了今天的稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：企業(yè)所得稅稅前扣除，幫助大家鞏固知識點。

　　【多選】

　　下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述正確的有(　　)。

　　A.與向所有者進行利潤分配相關(guān)的匯兌損失準予據(jù)實扣除

　　B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得扣除

　　C.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金準予扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出準予扣除

　　E.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準予扣除

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分外，準予扣除。選項E：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

　　【多選】

　　下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中，向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過當年收入總額10%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

　　B.手續(xù)費、傭金的支付對象是具有合法經(jīng)營資格的中介企業(yè)或中介個人

　　C.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

　　D.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除

　　E.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項A：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中(如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等)，需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

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