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稅務師考試《稅法一》模擬測試題及答案
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單項選擇題
1、下列屬于按次納稅的是( )。
A、車輛購置稅
B、營業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、增值稅
【正確答案】A
2、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A、免稅法
B、稅收饒讓
C、直接抵免法
D、間接抵免法
【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
3、區(qū)分不同稅種的主要標志是( )。
A、納稅義務人
B、課稅對象
C、稅率
D、稅目
【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。
4、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易
D、確認關聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
5、下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是( )。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B、納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C、納稅人或扣繳義務人在納稅期限內(nèi)如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內(nèi)沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
多項選擇題
6、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
A、擴充解釋
B、限制解釋
C、字面解釋
D、立法解釋
E、行政解釋
【正確答案】ABC
【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。
7、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有( )。
A、管理中心標準
B、總機構標準
C、資本控制標準
D、主要營業(yè)活動地標準
E、登記注冊標準
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅收管轄權的知識點。選項E屬于公民身份的判定標準。
8、下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A、國家稅收主權原則
B、避免國際重復征稅原則
C、國際稅收分配公平原則
D、國際稅收中性原則
E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
9、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權利包括( )。
A、知情權
B、納稅申報方式選擇權
C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權利
D、申請延期繳納稅款權
E、及時提供信息的權利
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅收法律關系的主體的知識點。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務，而不是權利。
10、稅源是稅款的最終來源。以下關于稅源的表述中，正確的有( )。
A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力
B、稅源是稅收負擔的最終歸宿
C、稅源和課稅對象是一致的
D、稅源和課稅對象是不一致的
E、在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核稅收實體法的知識點。當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等。可見，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。
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