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稅務師考試《稅法二》選擇題模擬題

　　導語：注冊稅務師的考試成績一般在考試年度的8月下旬開始陸續(xù)對外公布。下面就由小編為大家?guī)矶悇諑熆荚嚒抖惙ǘ愤x擇題模擬題，方便大家學習參考！

稅務師考試《稅法二》選擇題模擬題

　　單選題

　　下列處置資產(chǎn)的行為中，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。

　　A、將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　B、將資產(chǎn)移送他人

　　C、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

　　D、將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應繳納所得稅。

　　單選題

　　下列選項不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法的是（）。

　　A、先進先出法

　　B、加權(quán)平均法

　　C、個別計價法

　　D、后進先出法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　多選題

　　對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有（）。

　　A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊時扣除

　　B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

　　C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面凈值計算折舊扣除

　　D、劃入方企業(yè)不確認所得

　　E、劃出方企業(yè)不確認所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以賬面凈值確定。

　　單選題

　　下列關(guān)于融資租入的固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的是（）。

　　A、租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用

　　B、資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用

　　C、租賃合同約定的付款總額

　　D、資產(chǎn)的公允價值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。

　　多選題

　　企業(yè)應向主管稅務機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）。

　　A、政府搬遷文件或公告

　　B、搬遷重置總體規(guī)劃

　　C、拆遷補償協(xié)議

　　D、資產(chǎn)處置計劃

　　E、稅務登記證原件

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)應向主管稅務機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：

　�。�1）政府搬遷文件或公告；

　�。�2）搬遷重置總體規(guī)劃；

　�。�3）拆遷補償協(xié)議；

　�。�4）資產(chǎn)處置計劃；

　�。�5）其他與搬遷相關(guān)的事項。

　　單選題

　　甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元、股權(quán)持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為（）萬元。

　　A、275

　　B、68.75

　　C、86

　　D、112.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應納稅所得額為250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450-189－175＝86（萬元）。

　　單選題

　　享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的比例不得低于（）。

　　A、40%

　　B、50%

　　C、60%

　　D、70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占總收入的比例不得低于60%。

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