2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題及答案
2107年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí)，小編特為大家整理了相關(guān)試題，機會總是留給有準(zhǔn)備的人，就跟隨百分網(wǎng)小編一起去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
《稅法一》
單選題
某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )元。
A、2566.67
B、8616.60
C、9616.67
D、8800.00
【正確答案】C
【答案解析】無醇啤酒比照啤酒征收消費稅;啤酒每噸售價為2800元，因此每噸稅額為220元，所以銷售無醇啤酒應(yīng)納消費稅為：40×220=8800(元);自產(chǎn)藥酒用于其他方面的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：
組成計稅價格=35000×0.2×(1+5%)÷(1-10%)=8166.67(元)
藥酒應(yīng)納消費稅=8166.67×10%=816.67(元)
合計應(yīng)納稅額=8800+816.67=9616.67(元)
《稅法二》
單選題
某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得收入是20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項目繳納土地增值稅是( )萬元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、2060
【正確答案】D
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10000×10%=1000(萬元);其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000(萬元)。則應(yīng)扣除項目金額=10000+1000+2000+200=13200(萬元)。 增值額=20000-13200=6800(萬元)，增值率=6800÷13200×100%=51.51%，應(yīng)納的土地增值稅=6800×40%-13200×5%=2060(萬元)。
《財務(wù)與會計》
多選題
下列關(guān)于資本結(jié)構(gòu)決策方法的表述不正確的有( )。
A、資本結(jié)構(gòu)比較法難以區(qū)別不同融資方案之間的財務(wù)風(fēng)險因素差異
B、每股收益無差別點法沒有考慮風(fēng)險因素
C、比較資本成本法，是在眾多籌資方案中選擇綜合資本成本最低的方案
D、根據(jù)每股收益無差別點法，每股收益最大，則公司價值最大
E、資本結(jié)構(gòu)的決策方法只包含比較資本成本法和每股收益無差別點分析法
【正確答案】DE
【答案解析】本題考查每股收益無差別點分析法知識點。選項D，每股收益無差別點沒有考慮風(fēng)險，每股收益最大，企業(yè)價值不一定最大;選項E，選擇資本結(jié)構(gòu)的方法有很多種，不僅僅包括比較資本成本法和每股收益無差別點分析法。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
單選題
根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議的審理期限最長不得超過( )天。
A、60
B、70
C、90
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議審理期限�！缎姓䦶�(fù)議法》第31條規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人;但是延長期限最多不超過30日。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
單選題
營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的( )專欄進行核算。
A、進項稅額
B、減免稅款
C、增值留抵稅額
D、營改增抵減的銷項稅額
【正確答案】B
【答案解析】營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的“減免稅款”專欄進行核算。
【拓展閱讀】
如何同時備考稅務(wù)師和注會
一般來說，同時報考注會和稅務(wù)師兩個考試有一舉兩得的效果，是一種比較好的報考策略。雖然稅務(wù)師考試和注會考試是不同的兩個考試，但是因為有了注會知識的積累，對于備考稅務(wù)師來說會輕松許多。兩者考試范圍有很多重疊的地方，稅務(wù)師的財務(wù)與會計和注會的會計、財管，稅務(wù)師的稅法一、稅法二和注會的稅法，稅務(wù)師的涉稅服務(wù)相關(guān)法律與注會的經(jīng)濟法都有一定的聯(lián)系。如果報考了稅務(wù)師而又報考了注會的相關(guān)科目，可以同時復(fù)習(xí)兩個考試，取得雙贏的效果。而且，兩個考試都需要5年通過全科，從時間上看，是比較充裕的。細(xì)細(xì)比較，這兩個證書更是有著千絲萬縷的聯(lián)系。
這自然不必多說，CPA的知識面、深度都遠(yuǎn)大于稅務(wù)師(TA)的課程，學(xué)過CPA的這兩門可以應(yīng)付TA的這門。但是考核方向不同，CPA偏重于主觀題，TA偏重于客觀題。
TA會計部分的計算量非常大，而且有的題比較難，耗時多，必須多加練習(xí)，否則做不完題，必須要學(xué)會放棄，注意成本效益原則。而CPA的會計時間充裕，3個小時足夠做完所有題目并檢查，不過2016年的會計難度明顯提升了，希望做好充足的準(zhǔn)備。
TA的財管部分很簡單，也就是CPA的皮毛而已，不必緊張;而CPA財管時間很緊張，主觀題很多，要熟悉過程，認(rèn)真細(xì)致，主觀題的計算量要求極大，2個半小時能做完全部題目就很了不起了。
2、CPA稅法 VS TA稅法一、稅法二
TA的稅法一、稅法二兩本書，講述的稅種和知識點幾乎囊括了CPA的稅法，除了2016這次時間上導(dǎo)致部分稅種差異較大以外，以后這兩類考試的稅法應(yīng)該是同步的(考試時間很近，教材截止時間也很近，差異小)。所以，學(xué)習(xí)過TA的稅法之后，可以把CPA的稅法有特色的地方學(xué)一學(xué)就完全可以應(yīng)付了。前提是要多練習(xí)，計算速度要過關(guān)，畢竟稅務(wù)師的題都有選擇，而CPA還要自己列過程，所以必須熟練。
3、CPA經(jīng)濟法 VS TA涉稅服務(wù)相關(guān)法律
相同點只有民商法部分，但是CPA的經(jīng)濟法有擴充，而且個別法律兩類考試的側(cè)重點還是有差異的，比如物權(quán)法。民商法部分基本上學(xué)習(xí)了CPA的，就可以囊括稅務(wù)師的民商法部分了，個別CPA沒有的需要單學(xué)一下即可。
稅務(wù)師的特色地方，行政法、刑法、訴訟法這些就很枯燥了，需要考生朋友們單學(xué)。CPA的其他章節(jié)，還是要下功夫獨立學(xué)的，比如票據(jù)法、證券法、還有后三章內(nèi)容需要單獨學(xué)習(xí)。
4、其他科目
上面相同的科目就這樣了，要備考可以一塊備考。稅務(wù)師基本上3稅總是粘在一起考的。而CPA也有幾對組合，比如(會計+審計)、(審計+戰(zhàn)略)、(會計+稅法)、(財管+戰(zhàn)略)、(稅法+經(jīng)濟法)等等，需要結(jié)合自身情況報考。
既然這兩個考試關(guān)聯(lián)那么大，我們怎樣報考比較好呢?結(jié)合以上所說，給您列出以下幾種報考建議：
稅務(wù)師為主，注會為輔：
備考方案一：稅務(wù)師財務(wù)與會計、稅收相關(guān)法律+注會會計/經(jīng)濟法/財管
備考方案二：稅務(wù)師財務(wù)與會計、稅法一、稅法二+注會會計/稅法/財管
備考方案三：稅務(wù)師財務(wù)與會計、稅收相關(guān)法律、稅法一/稅法二+注會會計/稅法/經(jīng)濟法/財管
注會為主，稅務(wù)師為輔：
備考方案一：注會會計、財管+稅務(wù)師財務(wù)與會計
備考方案二：注會會計、經(jīng)濟法+稅務(wù)師財務(wù)與會計/稅收相關(guān)法律
備考方案三：注會會計、稅法+稅務(wù)師財務(wù)與會計/稅法一/稅法二
備考方案四：注會會計、稅法、財管+稅務(wù)師財務(wù)與會計/稅法一/稅法二
備考方案五：注會會計、稅法、經(jīng)濟法+稅務(wù)師財務(wù)與會計/稅收相關(guān)法律/稅法一/稅法二
考生可根據(jù)自己實際情況，自由選擇組合。
稅務(wù)師考試與注會考試關(guān)聯(lián)性之大，相信大家已經(jīng)有所了解了。網(wǎng)校總結(jié)多年成功輔導(dǎo)經(jīng)驗，從學(xué)員實際需求出發(fā)，結(jié)合稅務(wù)師考試命題規(guī)律、重點、難點，融入先進的教學(xué)理念，已推出2017年稅務(wù)師特色班、精品班、實驗班、定制班、移動班等個性化輔導(dǎo)班次，各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計，滿足不同類型考生需求，考試通過更有保障!
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