稅務師《涉稅服務實務》考試知識點訓練
注冊稅務師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關于稅務師《涉稅服務實務》考試知識點訓練，希望對大家的備考有所幫助。
1.根據(jù)有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李平，在外兼職會計工作
B.某工商局張科長的夫人，在外開設干洗店一間
C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
【正確答案】：B
【答案解析】：國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務登記，選項B屬于個體經(jīng)營，應當辦理稅務登記。
【該題針對“稅務登記管理規(guī)程”知識點進行考核】
2.稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在()內向原稅務機關辦理變更稅務登記。
A.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日
B.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日
C.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日
D.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。
【該題針對“變更稅務登記”知識點進行考核】
3.納稅人申報停業(yè)登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、( )和其他稅務證件。
A.全部領購的發(fā)票
B.全部領購的增值稅專用發(fā)票
C.未使用完的發(fā)票
D.銀行開戶許可證
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人申報停業(yè)登記時，稅務機關應收存納稅人的稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。
【該題針對“停業(yè)、復業(yè)登記”知識點進行考核】
4.美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市的承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應于( )之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續(xù)。
A.2009年11月01日至2009年12月25日
B.2009年12月15日至2009年12月31日
C.2009年12月10日至2009年12月25日
D.2009年12月26日至2010年1月9日
【正確答案】：C
【答案解析】：境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
【該題針對“注銷稅務登記”知識點進行考核】
5.A地的總機構及在B地的分支機構申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)時，應當( )辦理有關的認定手續(xù)。
A.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向B地國稅機關申請
B.總機構向A地地稅機關申請，分支機構向B地地稅機關申請
C.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地國稅機關申請
D.總機構向A地國稅機關申請，分支機構向A地和B地的國稅機關申請
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。
【該題針對“增值稅一般納稅人認定登記”知識點進行考核】
簡答題1.章明和李平2009年1月15日經(jīng)過協(xié)商后，擬在某直轄市市區(qū)設立一家國家重點扶持的高新技術有限責任公司，名稱暫定為“大華現(xiàn)代高新技術有限責任公司”，由章明擔任公司法定代表人。大華公司主營業(yè)務為新型材料的生產(chǎn)和加工，產(chǎn)品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。共投入注冊資本金600萬元。章明出資60%，其中200萬元為廠房投資;李平出資40%，其中80萬元為設備，100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日，經(jīng)過申請，企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正式下發(fā)，由于不清楚稅務登記的辦理流程規(guī)定，特委托誠信稅務師稅務所辦理。
要求：如果你是誠信稅務師事務所的注冊稅務師，你應當怎樣辦理大華公司的稅務登記及稅種認定手續(xù)，并說明稅法規(guī)定及應當注意的問題。
【正確答案】：(1)辦理稅務登記的程序：
①根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向主管稅務機關申請辦理稅務登記。
�、谧远悇諑煷泶笕A公司辦理稅務登記時，應向主管稅務機關報送稅務登記申請報告和下列資料：大華公司的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復印件;組織機構統(tǒng)一代碼證書原件及復印件;章明的身份證原件及復印件;當?shù)刂陛犑卸悇諜C關確定的其他資料。
�、圩远悇諑煈砑{稅人填寫稅務登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務機關會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟類型下發(fā)《稅務登記表》，注冊稅務師根據(jù)大華公司的相關情況(如：企業(yè)名稱、法定代表人名稱及身份證號碼、注冊地址等)認真填寫稅務登記表及附表。
�、芏悇諜C關對大華公司的《稅務登記表》及資料進行審核，對于稅務機關檢查有疑問的地方，注冊稅務師要協(xié)助大華公司進行解釋或修改。
�、荻悇諜C關將稅務登記資料審核完畢，發(fā)放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給大華公司，進行稅務登記證管理方面的輔導。
(2)辦理稅種認定的有關程序：
①注冊稅務師在將《稅務登記證》交給大華公司后，要協(xié)助大華公司到主管稅務機關的征收管理科申請辦理稅種認定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務機構，所以要分別申辦稅種認定手續(xù)。
大華公司涉及繳納的稅種及稅率為：
國稅機關：增值稅(17%)，企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。
地稅機關：城市維護建設稅(7%)，教育費附加(3%)，房產(chǎn)稅(1.2%)，車船稅(稅額由當?shù)刂陛犑姓?guī)定)，土地使用稅。
�、谌〉弥鞴芏悇諜C關稅種認定的通知之后，注冊稅務師應指導大華公司具體的辦稅事宜。
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