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2017稅務(wù)師考試《稅法二》綜合題試題
注冊(cè)稅務(wù)師簡(jiǎn)稱CTA(Certified Tax Agents)是中國(guó)的一項(xiàng)執(zhí)業(yè)資格考試。注冊(cè)稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事(職改)部門(mén)頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國(guó)家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國(guó)《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》綜合題試題，供大家備考。
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
某市摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)價(jià)值為12000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0.36萬(wàn)元。全年銷售三輪摩托車(chē)28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬(wàn)元。
(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付鐵路運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬(wàn)元，取得鐵路運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費(fèi)用7600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。
(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元、因管理不善庫(kù)存原材料損失618.6萬(wàn)元(其中含鐵路運(yùn)費(fèi)費(fèi)用18.6萬(wàn)元)，不包括因管理不善造成的損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車(chē)代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元。
(8)10月6日，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)。
(9)12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元;取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說(shuō)明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
79.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為( )萬(wàn)元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企業(yè)所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.稅前可以扣除銷售成本與期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除)為( )萬(wàn)元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根據(jù)題意，下列表述中正確的有( )。
A.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3600萬(wàn)元
B.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3704.5萬(wàn)元
C.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損限額為150萬(wàn)元
D.合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損
84.該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
(二)
某外籍人員A，自2010年開(kāi)始，在我國(guó)某外商投資企業(yè)任職，并在該企業(yè)擔(dān)任董事一職。2014年取得以下收入：
(1)在外資企業(yè)每月取得工資6700元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元;
(2)已知外資企業(yè)每月支付外籍人員A的現(xiàn)金形式住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼1000元，每月還取得合理的出差補(bǔ)貼和語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元;
(3)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，一次性取得收入35000元，從中拿出9000元通過(guò)希望工程基金會(huì)捐給農(nóng)村義務(wù)教育;
(4)取得利息收入50000元，其中國(guó)債利息20000元，金融債券利息30000元;
(5)利用業(yè)余時(shí)間應(yīng)一家公司要求為其設(shè)計(jì)廣告宣傳語(yǔ)和不同主題的現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃。與該公司簽訂了1份合同，約定宣傳服務(wù)費(fèi)用共計(jì)10000元，其中：廣告宣傳語(yǔ)3000元，現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃7000元，期限為2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述業(yè)務(wù)，改為與該公司簽訂兩份合同，分別設(shè)計(jì)廣告宣傳語(yǔ)、現(xiàn)場(chǎng)宣傳策劃;
(7)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)50000元。
相關(guān)資料：不考慮其他稅費(fèi)。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
85.該外籍人員A全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3455
B.5060
C.10540
D.11060
86.該外籍人員A擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4240
B.3800
C.4160
D.3700
87.該外籍人員A取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.6400
C.6000
D.3000
88.該外籍人員取得業(yè)務(wù)(5)中的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1600
B.2000
C.1000
D.4200
89.該外籍人員若按業(yè)務(wù)(6)描述的情況應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.1560
C.1600
D.2000
90.取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.4000
C.3000
D.6000
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