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2024年11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題（三套）

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都經(jīng)�？吹骄毩�(xí)題的身影，做習(xí)題可以檢查我們學(xué)習(xí)的效果。學(xué)習(xí)的目的就是要掌握由概念原理所構(gòu)成的知識，什么樣的習(xí)題才是好習(xí)題呢？下面是小編幫大家整理的2024年11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

2024年11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題（三套）

　　11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題 1

　　單項選擇題

　　1、適用于母子公司經(jīng)營方式的抵免方法是(　　)

　　A.直接抵免法

　　B.間接抵免法

　　C.綜合抵免法

　　D.分國抵免法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實體，即總分機構(gòu)間的稅收抵免。

　　2、國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是(　　)

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收分配公平原則

　　C.國際稅收中性原則

　　D.國際稅收平等原則

　　【正確答案】D

　　【答案解析】國際稅法的基本原則包括

　　(1)國家稅收主權(quán)原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國家和組織的干涉。

　　(2)國際稅收分配公平原則

　　(3)國際稅收中性原則國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。

　　3、2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導(dǎo)方針，確立了(　　)作為稅收工作的靈魂。

　　A.依法治稅

　　B.內(nèi)部監(jiān)督

　　C.依法行政。

　　D.打擊犯罪

　　【正確答案】A

　　【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導(dǎo)方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。

　　4、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法正確的是(　　)

　　A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

　　D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

　　【正確答案】A

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的`國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

　　5、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認地域管轄權(quán)獨占行使的方法是(　　)

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.抵免法

　　D.扣除法

　　【正確答案】B

　　【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認地域管轄權(quán)的獨占行使。

　　6、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為(　　)萬元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　【正確答案】D

　　【答案解析】第一步，計算各國抵免限額。

　　乙國抵免限額：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30萬

　　丙國抵免限額：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12萬

　　第二步，計算實際抵免額

　　乙國實際繳納：100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。

　　丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。

　　第三步，計算甲國實際征收了多少稅

　　(100+40)*30%-30?8=4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。

　　7、甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為(　　)萬元

　　A.0

　　B.8

　　C.12

　　D.4

　　【正確答案】A

　　【答案解析】第一步：計算抵免限額=(100+40)×30%=42萬元

　　第二步：非居住國實際繳納的稅款=100*40%+40*20%=48萬元，大于抵免限額，所以可以抵免42萬元

　　第三步：居住國實際對國外所得征收的所得稅=42-42=0

　　8、當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下(　　)

　　A.采用綜合限額法對納稅人有利

　　B.采用綜合限額法對居住國有利

　　C.采用分國限額法則對納稅人有利

　　D.采用分國限額法則對居住國不利

　　【正確答案】A

　　【答案解析】當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。

　　9、自然人公民身份的判定標準是(　　)

　　A.住所標準

　　B.時間標準

　　C.意愿標準

　　D.國籍標準

　　【正確答案】D

　　10、唐朝中期稅法最大的改革是實行(　　)

　　A.一條鞭法

　　B.攤丁入畝制度

　　C.兩稅法

　　D.初稅畝

　　【正確答案】C

　　11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題 2

　　1. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有( )。

　　A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　E. 進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費品數(shù)量;生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。

　　2. 下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有( )。

　　A. 煙葉稅是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策

　　B. 在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

　　C. 晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉

　　D. 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

　　E. 煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。

　　3. 下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法，正確的有( )。

　　A. 納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

　　B. 納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅

　　C. 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售額，洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷售額×折算率×適用稅率

　　D. 洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額

　　E. 洗選煤銷售額包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用。

　　4. 下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有( )。

　　A. 銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量

　　B. 無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　C. 納稅人自產(chǎn)原煤用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)

　　D. 銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的增值稅銷項稅額

　　E. 納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】選項D，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的增值稅銷項稅額。

　　5. 關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有( )。

　　A. 跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅

　　B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　C. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

　　D. 不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅

　　E. 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】選項A，納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅;選項B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項E，納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定。

　　6. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有( )。

　　A. 企業(yè)從國外進口自用的卡車

　　B. 企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛，且不能取得購置價格

　　C. 受贈方式下取得已確認購置價格的家庭小汽車

　　D. 行駛8萬公里以上的試驗車輛

　　E. 進口舊車不能提供有效證明

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅;納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認，不能取得購置價格的，由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定;進口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。

　　7. 下列費用中，應(yīng)該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有( )。

　　A. 購買者支付的.車輛裝飾費

　　B. 銷售方向購買方收取的違約金

　　C. 使用受托方票據(jù)收取的款項

　　D. 購買者支付的取得收款收據(jù)的控購費

　　E. 向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅;選項E，購買自用車輛的計稅依據(jù)中包含價外費用，但價外費用不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

　　8. 進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，可以按順序采用( )估定該貨物的完稅價格。

　　A. 相同貨物最高價格估價方法

　　B. 類似貨物成交價格估價方法

　　C. 倒扣價格估價方法

　　D. 計算估價方法

　　E. 合理估價方法

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價格：(1)相同貨物成交價格估價方法;(2)類似貨物成交價格估價方法;(3)倒扣價格估價方法;(4)計算估價方法;(5)合理估價方法。

　　9. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述，正確的有( )。

　　A. 暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅的，適用其申報正式進口之日實施的稅率

　　B. 按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率

　　C. 加工貿(mào)易進口料件等屬于保護性質(zhì)的進口貨物，未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率

　　D. 分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用該項貨物原進口之日實施的稅率

　　E. 進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用申報當日實施的稅率

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】選項C，加工貿(mào)易進口料件等屬于保護性質(zhì)的進口貨物，未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率;選項E，進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。

　　10. 下列各項中屬于國際稅收協(xié)定基本內(nèi)容的有( )。

　　A. 稅收管轄權(quán)的劃分

　　B. 避免雙重征稅的方法

　　C. 國際稅收抵免制度

　　D. 稅收無差別待遇原則

　　E. 稅務(wù)情報交換

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要有七個方面，構(gòu)成了協(xié)調(diào)國家間稅收關(guān)系的基本框架：(1)適應(yīng)的范圍;(2)定義;(3)稅收管轄權(quán)的劃分;(4)避免雙重征稅的方法;(5)稅收無差別待遇原則;(6)稅務(wù)情報交換;(7)相互協(xié)商程序。

　　11月稅務(wù)師考試《稅法一》模擬練習(xí)題 3

　　一、單項選擇題

　　1、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )。

　　A、關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

　　B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

　　C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

　　D、關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅

　　2、某企業(yè)進口一批材料，貨物價款150萬元，進口運費和保險費50萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值20萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅( )萬元。

　　A、18.00

　　B、40.00

　　C、30.00

　　D、40.40

　　3、某企業(yè)2012年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金( )元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=6.8人民幣____元)

　　A、566700

　　B、302891.81

　　C、454412

　　D、450912

　　4、某貿(mào)易公司進口小轎車10輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為20%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額和消費稅合計為( )萬元。

　　A、109.21

　　B、110

　　C、111.8

　　D、153.47

　　5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A、0

　　B、4

　　C、8

　　D、12

　　6、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是( )。

　　A、進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定

　　B、內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報內(nèi)銷時的價格估定

　　C、內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

　　D、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的.價格估定

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有( ）。

　　A、運往境外修理的機械，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格