2013年注冊稅務師《稅法二》考試真題
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列關于轉讓定價方法的說法，正確的是( )。
A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯(lián)交易
B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯(lián)交易
C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉讓的關聯(lián)交易
D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯(lián)交易
2.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為( )萬元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
5.某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是( )元。
A.300000
B.320000
C.380000
D.400000
7.2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是( )萬元。
A.6
B.10
C.30
D.60
8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。
A.債務人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的
B.債務人解散，清算程序拖延達3年的
C.與債務人達成債務重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>
D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的
9.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)公司應確認銷售收入( )萬元。
A.6000
B.6400
C.7600
D.8000
10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本的分配方法是( )。
A.占地面積法
B.建筑面積法
C.直接成本法
D.預算造價法
11.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.停牌的上市公司
B.跨省界匯總納稅企業(yè)
C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠
D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務師事務所
12.某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產(chǎn)品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.3
B.3.5
C.4
D.4.5
13.2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用(該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目)，均取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，預約定價安排適用期限是( )。
A.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度
B.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度
C.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起1至3個連續(xù)年度
D.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起3至5個連續(xù)年度
15.2012年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅相關規(guī)定，下列關于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯誤的是( )。
A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅
B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅
D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則
16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是( )。
A.因搬遷安置而給予的補償收入
B.由于搬遷處置存貨而取得的收入
C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入
D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入
17.下列各項所得，免征個人所得稅的是( )。
A.個人的房屋租賃所得
B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得
C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得
D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得
18.下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是( )。
A.個人兼職取得的所得
B.退休人員再任職取得的所得
C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得
D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得
19.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是( )。
A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅
B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內分期繳納個人所得稅
D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅
20.依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于( )。
A.偶然所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.其他所得
D.勞務報酬所得
21.方某接受房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經(jīng)稅務機關評估，該房產(chǎn)市場價格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應繳納個人所得稅( )萬元。
A.2
B.1.5
C.7
D.6.5
22.王某根據(jù)勞務合同的規(guī)定，取得稅后勞務報酬30000元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務報酬應繳納個人所得稅( )元。
A.3823.5
B.4794.5
C.5032.12
D.6842.11
23.2012年張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業(yè)，取得轉讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務，取得勞務報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應就來源于A國所得在國內繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.4200
C.6200
D.7000
24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股股票應繳納個人所得稅( )元。
A.27200
B.32400
C.37600
D.40800
25.鄭某為某上市公司獨立董事(未在該公司任職)，2012年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2012年12月份鄭某應繳納個人所得稅( )元。
A.8200
B.10000
C.11440
D.13000
26.2012年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅( )元。
A.528
B.640
C.1280
D.1440
27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當月應稅工資10000元。陳某當月應繳納個人所得稅( )元。
A.485
B.745
C.880
D.920
28.對竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
29.甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
30.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業(yè)當月應繳納印花稅( )元。
A.5O
B.330
C.350
D.550
31.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過( )個月。
A.1
B.3
C.5
D.10
32.甲企業(yè)2012年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2012年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3
33.某企業(yè)2012年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元),10月底將其出售。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2012年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.3920
B.4312
C.4704
D.4820
34.某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當?shù)卣?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應繳納車船稅( )元。
A.18920
B.19000
C.21920
D.22000
35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A.捕撈漁船免征車船稅
B.警用車船免征車船稅
C.混合動力車免征車船稅
D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅
36.某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應繳納契稅( )萬元。
A.120
B.140
C.160
D.180
37.依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項應征收契稅的是( )。
A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權
B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)
C.房屋產(chǎn)權相互交換，交換價值相等
D.承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)
38.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應辦理相關審批手續(xù)。負責城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務機關為( )。
A.國家稅務總局
B.縣級稅務機關
C.(設區(qū)的)市稅務機關
D.省級(含計劃單列市)地方稅務機關
39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
40.2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災住宅倒塌，經(jīng)批準占用150平方米耕地新建住宅，當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.1500
C.3000
D.4000
二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
C.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
D.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定
E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構轉移到其境內分支機構
3.企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案
C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求
4.稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有( )。
A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調整是有序進行的
B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平
C.企業(yè)在3年內所發(fā)放的工資薪金是相對固定的
D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務
5.在計算應納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有( )。
A.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
6.在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的日常修理支出
D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
7.下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。
A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失
B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的
E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
8.下列關于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務處理條件規(guī)定的有( )。
A.收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%
B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動
C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
D.收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%
E.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內不得轉讓所取得的股權
9.企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的
D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
10.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法有( )。
A.轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
11.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權外，還應同時符合的條件有( )。
A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
B.研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例
C.來源于境外的所得須占企業(yè)應納稅所得總額的一定比例
D.高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例
E.產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍
12.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調整的相關規(guī)定，轉讓定價的方法主要包括( )。
A.再銷售價格法
B.現(xiàn)金與實物分配法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
E.利潤分割法
13.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規(guī)定的有( )。
A.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次
B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得
C.雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報酬屬于稿酬所得
D.專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得
E.出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅
14.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有( )。
A.非任職單位的董事費收入
B.退休后再任職取得的收入
C.年終加薪和勞動分紅
D.年終一次性獎金
E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車
15.對個人轉讓股權征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。
A.可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓價格核定
B.可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定
C.參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓價格核定
D.納稅人對主管稅務機關采取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據(jù), 主管稅務機關認定屬實后,可采取其他合理的核實方法
E.知識產(chǎn)權等占資產(chǎn)總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實
16.納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有( )。
A.個人協(xié)議轉讓限售股
B.個人用限售股接受要約收購
C.個人持有的限售股被司法扣劃
D.個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權
E.個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三方
17.下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.在兩處以上取得稿酬所得的
D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的
E.外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的
18.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。
A.繼承房地產(chǎn)
B.房地產(chǎn)的評估增值
C.房地產(chǎn)公司的代建房行為
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利
E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權
19.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.貼息貨款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.已繳納印花稅的憑證副本
E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
20.下列合同和書據(jù)，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權出讓合同
C.專利申請轉讓合同
D.土地使用權轉讓合同
E.個人無償贈與書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)
21.下列關于征收印花稅的說法，正確的有( )。
A.印花稅應當在書立或領受時貼花
B.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣
C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)應繳納印花稅
D.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
E.稅務機關可以委托單位或個人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費
22.依據(jù)房產(chǎn)稅相關規(guī)定，下列說法，正確的有( )。
A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村
B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.老年服務機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)在限定年度內免征房產(chǎn)稅
E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
23.下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.停止使用半年以上的危險房產(chǎn)
B.出租的名勝古跡空余房產(chǎn)
C.企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)
D.中國人民保險公司自用的房產(chǎn)
E.國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)
24.關于車船稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有( )。
A.取得車船所有權的次月
B.車船管理部門核發(fā)行駛證書所記載日期的當月
C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的當月
D.未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記的車船，為購置發(fā)票開具時間的次月
E.未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記且無法提供購置發(fā)票的應稅車船，由主管稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間
25.下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有( )。
A.城市內行駛的公共車輛
B.使用新能源的車輛
C.機場內部行駛的車輛
D.農(nóng)村居民擁有的車輛
E.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶
26.2011年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2012年因工作調動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關于契稅納稅義務的說法，正確的有( )。
A.趙先生需要繳納契稅24000元
B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元
C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元
D.張先生換取房屋行為應在90平方米房屋所在地繳納契稅
E.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務發(fā)生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天
27.下列關于契稅的特點及立法原則的說法，正確的有( )。
A.契稅是地方稅種
B.契稅屬于財產(chǎn)轉移稅
C.契稅由財產(chǎn)售賣人繳納
D.契稅有利于通過法律形式確定產(chǎn)權關系
E.契稅有助于調節(jié)財富分配，體現(xiàn)社會公平
28.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅
29.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、年終繳納
B.納稅人新征用的土地，自批準征用之日起60日內申報登記
C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權屬機關登記簽發(fā)房屋權屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
30.下列說法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有( )。
A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅
B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅
C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅
D.學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
E.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅
三、計算題
1.律師張某2012年10月取得收入情況如下：
(1)從任職的律師事務所取得應稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。
(2)張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
(3)張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜妥x者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。
(注：分成收入扣除辦案費用比例為30%)
要求：
(1)10月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅( )元。
A.345
B.3815
C.4145
D.5620
(2)劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.500
C.800
D.1000
(3)10月份張某法律咨詢勞務報酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A.2880
B.3200
C.4800
D.5200
(4)10月份張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A.302
B.360
C.448
D.640
2.
某企業(yè)2012年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2012年發(fā)生下列業(yè)務：
(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。
(2)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。
(注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)2012年該企業(yè)的地下房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
(2)2012年該企業(yè)地上房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.246600
B.247080
C.249600
D.258880
(3)2012年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務相關的合同應繳納印花稅( )元。
A.450
B.452
C.460
D.462
(4)2012年該企業(yè)與房產(chǎn)相關的合同應繳納印花稅( )元。
A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
四、綜合題
1.位于我國境內某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權，2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè)，2012年度有關經(jīng)營情況如下：
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。
(注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)2012年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是( )萬元。
A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
(2)2012年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是( )萬元。
A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
(3)計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有( )。
A.廣告費
B.業(yè)務招待費
C.合同違約金
D.教育費附加
E.新技術研究開發(fā)費
(4)計算2012年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應調增應納稅所得額( )萬元。
A.14
B.15
C.18
D.30
(5)2012年度該企業(yè)應納稅所得額為( )萬元。
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
(6)2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2012年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價500萬元轉讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權轉移書據(jù)。
甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務招待費50萬元，未包括印花稅)、銷售費用200萬元、財務費用150萬元(屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。
乙企業(yè)轉讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關稅費10萬元。
(注：當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)2012年甲公司應繳納營業(yè)稅與印花稅合計( )萬元。
A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
(2)2012年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計( )萬元。
A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
(3)2012年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.433.88
B.434.55
C.439.59
D.477.75
(4)2012年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是( )萬元。
A.568.7
B.570.45
C.608.7
D.610.45
(5)2012年甲公司應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.160.49
B.164.4
C.165.93
D.171.37
(6)2012年乙企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。
A.55.44
B.55.55
C.59.94
D.60.05
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