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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十三章經(jīng)典題解
導(dǎo)語(yǔ)：參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作二年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。下面和小編來(lái)看看注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》第十三章經(jīng)典題解。希望對(duì)大家有所幫助。
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列程序中，通常不用于評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。
A.詢問(wèn)治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員
B.考慮在客戶接受或保持過(guò)程中獲取的信息
C.組織項(xiàng)目組內(nèi)部討論
D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序
【答案】D
2、對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常難以增強(qiáng)審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（ ）。
A.在事先不通知被審計(jì)單位的情況下，選擇以前未曾到過(guò)的存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤
B.運(yùn)用不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨
C.向以前審計(jì)過(guò)程中接觸不多的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)存貨采購(gòu)和銷售情況
D.在存貨監(jiān)盤時(shí)對(duì)大額存貨進(jìn)行抽盤
【答案】D
3、下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是（ ）。
A.閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要
B.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問(wèn)詢問(wèn)訴訟、索賠及評(píng)估情況
C.對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
D.獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明
【答案】D
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的有（ ）。
A.利用商業(yè)中介進(jìn)行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由
B.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制
C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無(wú)效
D.對(duì)高級(jí)管理人員支出的監(jiān)督不足
【答案】ABC
2、下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的提法中，正確的有（ ）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試
B.其他調(diào)整分錄可能不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮是否選擇在報(bào)告期末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整進(jìn)行測(cè)試
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)，不僅需要確定待測(cè)試的總體，還要測(cè)試該總體的完整性
【答案】ABD
3、針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有（ ）。
A. 測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整
B. 追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)
C. 對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由
D. 在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤
【答案】ABC
4、下列有關(guān)違反法規(guī)行為的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。
A.防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大直接影響的違法行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)有合理發(fā)現(xiàn)的責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)與治理層溝通審計(jì)過(guò)程中注意到的有關(guān)違法行為，但不必溝通明顯不重要的事項(xiàng)
D.如果認(rèn)為違反法規(guī)行為是故意和重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就發(fā)現(xiàn)的情況盡快與治理層溝通
【答案】BCD
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