2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、華陽(yáng)股份有限公司是一家大型客運(yùn)公司，其業(yè)務(wù)涉及全國(guó)20多家大中型城市。2012年，公司在客運(yùn)過(guò)程中發(fā)生事故5起。根據(jù)專(zhuān)家建議，公司欲對(duì)事故發(fā)生以后，采取各種應(yīng)對(duì)措施以減輕事故嚴(yán)重性的影響，對(duì)多種可能后果進(jìn)行定性和定量分析。則華陽(yáng)股份有限公司適用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是(　)。

　　A、敏感性分析法

　　B、事件樹(shù)分析法

　　C、統(tǒng)計(jì)推論法

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

　　2、制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖的主要目的是(　)。

　　A、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

　　C、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　D、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

　　3、關(guān)于專(zhuān)業(yè)自保公司，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、會(huì)增加運(yùn)營(yíng)成本

　　B、由被保險(xiǎn)人所有和控制

　　C、不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)

　　D、可以通過(guò)租借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)

　　4、甲公司是一家上市公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為縫紉機(jī)。2010年收購(gòu)利多礦業(yè)100%的股權(quán)。由于甲公司未從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開(kāi)采、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，在礦山經(jīng)營(yíng)管理和技術(shù)方面缺少經(jīng)驗(yàn)。為防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，甲公司決定提取稅前風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司的這一做法屬于(　)。

　　A、損失融資

　　B、風(fēng)險(xiǎn)資本

　　C、應(yīng)急資本

　　D、套期保值

　　5、如果三個(gè)月的歐元定期存款的利率是7%，那么三個(gè)月的歐元期貨合同的定價(jià)應(yīng)當(dāng)是(　)。

　　A、100歐元

　　B、107歐元

　　C、70歐元

　　D、93歐元

　　6、甲公司是一家上市公司，在董事會(huì)下設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是(　)。

　　A、審議企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告

　　B、審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告

　　C、負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估

　　D、做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作

　　7、西南礦業(yè)公司產(chǎn)出的礦產(chǎn)原材料金屬含量比較高，是富礦，在市場(chǎng)上的售價(jià)比其他礦高。目前冶煉產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，從經(jīng)濟(jì)效益的角度來(lái)看，對(duì)自己的礦進(jìn)行進(jìn)一步冶煉再出售不合算，所以西部礦業(yè)決定停止加工冶煉業(yè)務(wù)，直接出售自己的礦，以獲取更大的利潤(rùn)。這反映的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　B、風(fēng)險(xiǎn)控制

　　C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換

　　D、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

　　8、某公司為降低自然災(zāi)害可能造成的損失而購(gòu)買(mǎi)巨災(zāi)保險(xiǎn)。該公司選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　B、風(fēng)險(xiǎn)控制

　　C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　D、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

　　9、某企業(yè)為了完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，專(zhuān)門(mén)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

　　B、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

　　C、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

　　D、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

　　10、下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、預(yù)防成本和損失成本是企業(yè)主動(dòng)發(fā)生的成本

　　B、預(yù)防成本和懲治成本是企業(yè)被動(dòng)發(fā)生的成本

　　C、損失成本和懲治成本是企業(yè)主動(dòng)發(fā)生的成本

　　D、預(yù)防成本和糾正成本是企業(yè)主動(dòng)發(fā)生的成本

　　11、下列不屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的是(　)。

　　A、戰(zhàn)略性

　　B、全員化

　　C、一貫性

　　D、專(zhuān)業(yè)性

　　12、為了維護(hù)國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)秩序，某國(guó)政府規(guī)定了外國(guó)在本國(guó)設(shè)立的投資企業(yè)中當(dāng)?shù)赝顿Y者的最低持股比例。外國(guó)投資企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)是(　)。

　　A、政治風(fēng)險(xiǎn)

　　B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　13、某公司以一套核材料設(shè)備進(jìn)行A產(chǎn)品的生產(chǎn)，2010年該設(shè)備使用壽命到期，在對(duì)該設(shè)備處理過(guò)程中，產(chǎn)生了核廢棄物，影響了附近居民的健康，則由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于(　)。

　　A、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、期權(quán)賦予持有者做某事的權(quán)利，但持有者無(wú)須行使這份權(quán)利

　　B、簽訂期貨合同不會(huì)產(chǎn)生成本，但需要繳付交易費(fèi)及保證金

　　C、在歐洲，期權(quán)期限內(nèi)的任何時(shí)間都可行使期權(quán)

　　D、投資者必須為期權(quán)合同支付溢價(jià)

　　2、董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)包括(　)。

　　A、審議并向股東(大)會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告

　　B、批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

　　C、批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制

　　D、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

　　3、風(fēng)險(xiǎn)管理策略的組成部分包括(　)。

　　A、企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

　　B、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)

　　C、風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇

　　D、企業(yè)的戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)

　　4、下列各種風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案中，屬于內(nèi)部解決方案的的有(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　B、組織職能

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施

　　5、風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到(　)。

　　A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面

　　B、籌資活動(dòng)

　　C、價(jià)值觀

　　D、企業(yè)文化

　　6、近年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越受到廣泛的重視。甲企業(yè)董事會(huì)提出，為了企業(yè)的健康發(fā)展，要對(duì)本企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理�？偨�(jīng)理趙某要求剛成立的風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長(zhǎng)劉某制訂風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，關(guān)于劉某制訂的下列目標(biāo)中，不正確的有(　)。

　　A、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

　　B、確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受損失

　　C、確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)

　　D、確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告

　　7、以下各項(xiàng)中，屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的有(　)。

　　A、能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供保證

　　B、受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響

　　C、識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)

　　D、一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過(guò)程

　　8、甲公司是一家集團(tuán)企業(yè)，正在考慮收購(gòu)一家航空公司，以進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)。公司管理層需要對(duì)此決策的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)估可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的因素包括(　)。

　　A、生命周期階段

　　B、波動(dòng)性

　　C、集中程度

　　D、政策影響

　　9、下列屬于企業(yè)面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、甲公司新研發(fā)的產(chǎn)品不能滿足顧客的需要

　　B、乙公司的期貨衍生產(chǎn)品投資發(fā)生失誤

　　C、丙公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)

　　D、丁公司的銷(xiāo)售渠道不通暢

　　10、下列屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　B、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　11、企業(yè)面對(duì)的法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括(　)。

　　A、立法不完備

　　B、市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄

　　C、交易相對(duì)方的失信

　　D、違約或欺詐

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、某投機(jī)者準(zhǔn)備用20000元進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)。該投機(jī)者認(rèn)為公司A的股價(jià)可能在未來(lái)三個(gè)月內(nèi)增加。該公司的當(dāng)前股價(jià)是10元，而期限為三個(gè)月、行權(quán)價(jià)為12元的看漲期權(quán)，目前售價(jià)為1元。

　　<1> 、假設(shè)該投機(jī)者將全部資金按照目前股價(jià)購(gòu)買(mǎi)了A公司股票，三個(gè)月后公司A的股價(jià)上漲到16元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的收益。

　　<2> 、假設(shè)該投機(jī)者將全部資金都購(gòu)買(mǎi)了股票期權(quán)，三個(gè)月后公司A的股價(jià)上漲到16元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的收益。

　　<3> 、假設(shè)該投機(jī)者將全部資金按照目前股價(jià)購(gòu)買(mǎi)了A公司股票，三個(gè)月后公司A的股價(jià)下跌到6元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的損失。

　　<4> 、假設(shè)該投機(jī)者將全部資金都購(gòu)買(mǎi)了股票期權(quán)，三個(gè)月后公司A的股價(jià)下跌到8元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的損失。

　　<5> 、假設(shè)該投資者進(jìn)行期權(quán)套期保值。他用18000元買(mǎi)了股票，同時(shí)，用2000元買(mǎi)了期限為三個(gè)月、行權(quán)價(jià)為10元、目前售價(jià)為1元的看跌期權(quán)。如果三個(gè)月后公司A的股價(jià)上漲到16元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的收益。

　　<6> 、假定5中三個(gè)月后公司A的股價(jià)下跌到6元，請(qǐng)計(jì)算該投機(jī)者的收益。

　　2、甲公司是一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)公司，在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，為此甲公司采取了一系列措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括：(1)對(duì)于軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，采用成熟的技術(shù)、團(tuán)隊(duì)成員熟悉的技術(shù)或迭代式的開(kāi)發(fā)過(guò)程等方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi);(2)完全陌生領(lǐng)域的項(xiàng)目利用保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償，作為交換，在合同開(kāi)始時(shí)，該公司要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi);(3)軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程需要大額資金，但是投資者的資金可能不足以維持，所以該公司與銀行簽訂了應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在資金嚴(yán)重短缺時(shí)，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

　　要求：

　　<1> 、判斷各項(xiàng)措施所對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略。

　　3、作為中國(guó)第四大能源進(jìn)口戰(zhàn)略通道，中緬油氣管道緬甸和中國(guó)段分別于2010年6月3日和9月10日開(kāi)工建設(shè)。原油管道中國(guó)段全長(zhǎng)1631公里;天然氣管道中國(guó)段全長(zhǎng)1727公里;緬甸段油氣管道并行鋪設(shè)，全長(zhǎng)771公里。正式投運(yùn)后，該油氣管道每年將向中國(guó)輸送2200萬(wàn)噸原油和120億立方米天然氣。

　　對(duì)于中緬油氣管道項(xiàng)目的意義，業(yè)界及媒體都用熱情贊美之詞給予高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為中緬油氣管道對(duì)外徹底破解了“馬六甲困局”，對(duì)內(nèi)填補(bǔ)了中國(guó)西南地區(qū)原油運(yùn)輸?shù)目瞻�，能夠極大地保障中國(guó)石油安全，在地緣政治方面具有重大戰(zhàn)略意義。

　　但是，如果深入了解緬甸目前的社會(huì)政治局勢(shì)及其發(fā)展趨勢(shì)，詳細(xì)考察中國(guó)油氣進(jìn)口來(lái)源及運(yùn)輸?shù)恼�體格局，以及中國(guó)西南地區(qū)的油氣加工能力、消費(fèi)水平、管網(wǎng)建設(shè)等等因素，就會(huì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際上中緬油氣管道對(duì)于破解“馬六甲困局”的作用微乎其微，各種條件所限使中緬油氣管道對(duì)保障中國(guó)石油安全的作用也將大打折扣，相反，中緬油氣管道面臨的國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)卻在迅速增大，未來(lái)國(guó)內(nèi)需要的配套建設(shè)與投資也仍然是任重道遠(yuǎn)。

　　(1)中緬油氣管道沿途地貌復(fù)雜，環(huán)境惡劣，如果員工業(yè)務(wù)能力達(dá)不到要求或者不按照安全生產(chǎn)要求進(jìn)行作業(yè)，容易造成重大意外傷亡。為此公司為所有相關(guān)員工購(gòu)買(mǎi)了高額的意外傷亡保險(xiǎn)。

　　(2)目前緬甸政局的不確定性。民主化后的緬甸在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)與政治改革的路徑選擇，不確定的前景令中國(guó)在緬項(xiàng)目面臨挑戰(zhàn)。中緬油氣管道項(xiàng)目，面臨著同樣的苦惱。自緬甸政治轉(zhuǎn)型以來(lái)，中資企業(yè)在緬屢屢受挫，三大“千億工程”中的密松電站項(xiàng)目和萊比塘銅礦項(xiàng)目被迫取消或停工。碩果僅存的中緬油氣管道，正面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)——該項(xiàng)目協(xié)議是在前軍政府時(shí)期簽署，這不利于中國(guó)在緬甸樹(shù)立發(fā)展民生的形象，也容易遭到民眾反對(duì)。對(duì)此，中國(guó)政府和投資公司一直努力促成緬甸政局穩(wěn)定。

　　(3)該工程對(duì)沿途自然環(huán)境破壞嚴(yán)重。中緬油氣管道的“插入”，打破了沿途的田園風(fēng)光。工程所過(guò)之處，塵土飛揚(yáng)，路邊學(xué)校的孩子們咳嗽不已。到了雨季，更是泥濘不堪，在工地上打零工的當(dāng)?shù)厝诵枰�不斷搬�?lái)磚頭和石板墊泥坑，才能保持工程車(chē)輛不陷進(jìn)去，周邊村子的村民只能手拎拖鞋光腳挪步。自中緬油氣管道動(dòng)工開(kāi)始，就遭到緬甸一些非政府組織(NGO)和當(dāng)?shù)鼐用駨?qiáng)烈反對(duì)。這些人多次聚在該管道的起點(diǎn)——緬甸西海岸的皎漂市和馬德島，反對(duì)該項(xiàng)目。除了環(huán)保方面的指責(zé)，NGO和當(dāng)?shù)鼐用竦牧硪徊粷M，是項(xiàng)目沿途地區(qū)的多數(shù)居民未能從油氣資源中獲益。對(duì)此，投資公司準(zhǔn)備給予當(dāng)?shù)鼐用褚欢ǖ奈镔Y和貨幣補(bǔ)償。

　　(4)因不具備可控、足量的上游資源，中緬油氣管道項(xiàng)目將很難滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn);除了前期應(yīng)對(duì)復(fù)雜地貌而投入的巨資外，中石油還將面對(duì)投運(yùn)后每年不菲的過(guò)境費(fèi)，這些都對(duì)項(xiàng)目盈利性構(gòu)成挑戰(zhàn)。

　　<1> 、根據(jù)上述資料，分析中緬油氣管道項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn);

　　<2> 、分析上述資料中，投資公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的類(lèi)型。

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題及答案09-18