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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)當(dāng)期所得稅的練習(xí)題
導(dǎo)語：中級(jí)會(huì)計(jì)說難也不是很難，這離不開平時(shí)的練習(xí)，下面是中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)當(dāng)期所得稅的練習(xí)題，一起來測(cè)試下吧：
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元，其中國(guó)債利息收入為120萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2015年應(yīng)交所得稅的金額為( )萬元。
A.475
B.500
C.470
D.395
正確答案:A
答案解析 :
應(yīng)交所得稅的金額=(2000-120+300-280)×25%=475(萬元)。
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為8萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為4萬元(均對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用)，本期期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元(均對(duì)應(yīng)損益)，可抵扣暫時(shí)性差異為120萬元，其中由于可供出售金融資產(chǎn)正常公允價(jià)值變動(dòng)形成的可抵扣暫時(shí)性差異為30萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。無其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期遞延所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.1.5
B.-1.5
C.7.5
D.-9
正確答案:B
答案解析 :
本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=120×25%-4=26(萬元)，其中對(duì)應(yīng)其他綜合收益的金額=30×25%=7.5(萬元)，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%-8=17(萬元)，則本期遞延所得稅費(fèi)用=17-(26-7.5)=-1.5(萬元)。
會(huì)計(jì)分錄：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 26
貸：遞延所得稅負(fù)債 17
所得稅費(fèi)用 1.5
其他綜合收益 7.5
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