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造價(jià)工程師《案例分析》真題：計(jì)算建設(shè)期貸款利息
案例分析
1、項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期6年，建設(shè)投資2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。
2、項(xiàng)目資金來(lái)源為自有資金和貸款。建設(shè)期內(nèi)，每年均衡投入自有資金和貸款各500萬(wàn)元，貸款年利率為6%。流動(dòng)資金全部用項(xiàng)目資本金支付，金額為300萬(wàn)元，于投產(chǎn)當(dāng)年投入。
3、固定資產(chǎn)使用年限為8年，采用直線法折舊，殘值為100萬(wàn)元。
4、項(xiàng)目貸款在運(yùn)營(yíng)期的6間，按照等額還本、利息照付的方法償還。
5、項(xiàng)目投產(chǎn)第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為700萬(wàn)元和250萬(wàn)元，第2年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為900萬(wàn)元和300萬(wàn)元，以后各年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為1000萬(wàn)元和320萬(wàn)元。不考慮項(xiàng)目維持運(yùn)營(yíng)投資、補(bǔ)貼收入。
6、企業(yè)所得稅率為25%，營(yíng)業(yè)稅及附加稅率為6%。
問(wèn)題：
1、列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)和計(jì)算期第8年的固定資產(chǎn)余值。
2、計(jì)算各年還本、付息額及總成本費(fèi)用，并將數(shù)據(jù)填入答題紙表1.1和表1.2中。
3、列式計(jì)算計(jì)算期第3年的所得稅。從項(xiàng)目資本金出資者的角度，列式計(jì)算計(jì)算期第8年的凈現(xiàn)金流量。
(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
答案：
1、第一年建設(shè)期貸款利息=1/2 ×500×6%=15(萬(wàn)元)
第二年建設(shè)期貸款利息=(500+15)×6% 1/2 ×500×6%=45.9(萬(wàn)元)
合計(jì)：建設(shè)期貸款利息=15 45.9=60.9(萬(wàn)元)
固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=(2000 60.9-100)/8 =245.11(萬(wàn)元)
固定資產(chǎn)余 值= 245.11×2 100=590.22 (萬(wàn)元)
2、計(jì)算還本付息、總成本費(fèi)用
各年還本額=1060.9/6=176.82 (萬(wàn)元)
3、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表
第3年稅前利潤(rùn)=700-**6-42=99.24(萬(wàn)元)，所得稅=99.24×25%=24.81(萬(wàn)元)
第8年現(xiàn)金流入=1000 590.22 300=1890.22(萬(wàn)元)
現(xiàn)金流出=176.82 10.61 320 60 91.07=658.48(萬(wàn)元)
凈現(xiàn)金流量=1890.22-658.48=1231.74(萬(wàn)元)
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