2017中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》模擬題
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單選題
第 1 題
稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是( )。
A 縣級以上稅務(wù)局局長
B 省級以上稅務(wù)局局長
C 省級以上稅務(wù)局
D 縣級以上稅務(wù)局
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“稅款征收的強(qiáng)制執(zhí)行措施”的掌握。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取上述強(qiáng)制措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。因此，本題的正確答案為A。
第 2 題
《票據(jù)法》規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起( )內(nèi)向付款人提示承兌。
A 1個月
B 2個月
C 3個月
D 4個月
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“匯票提示承兌的時間”的掌握�！镀睋�(jù)法》規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。因此，本題的正確答案為A。
第 3 題
企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循的原則不包括( )。
A 規(guī)范性原則
B 公平性原則
C 效率性原則
D 平衡性原則
正確答案：D
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“利潤分配的原則”的熟悉。利潤分配的原則包括：規(guī)范性原則、公平性原則、效率性原則和比例性原則。因此，本題的正確答案為D。
第 4 題
( )是指民事法律行為被確認(rèn)無效后，有過錯的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償對方的損失;雙方有過錯的，則應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
A 獎勵舉報人
B 返還財產(chǎn)
C 賠償損失
D 收歸國家、集體所有或返還第三人
正確答案：C
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“民事法律行為被確認(rèn)為無效和可撤銷的法律后果”的掌握。民事法律行為被確認(rèn)為無效和可撤銷的法律后果包括：①返還財產(chǎn)。民事法律行為被確認(rèn)無效后，當(dāng)事人因民事法律行為取得的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)返還給對方。如果一方取得，取得方應(yīng)退還給對方;如果雙方取得，則雙方返還;②賠償損失。民事法律行為被確認(rèn)無效后，有過錯的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償對方的損失;雙方有過錯的，則應(yīng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;③收歸國家、集體所有或返還第三人。如果雙方惡意串通，實施民事法律行為損害國家、集體或者第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財產(chǎn)，收歸國家、集體所有或者返還第三人。因此，本題的正確答案為C。
第 5 題
下列人員中不得兼任公司監(jiān)事的是( )。
A 發(fā)起人
B 股東
C 職工代表
D 董事
正確答案：D
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“公司監(jiān)事的任職資格”的熟悉。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。因此，本題的正確答案為D。
第 6 題
下列選項中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是( )。
A 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息
B 客戶資信調(diào)查費(fèi)用
C 壞賬損失
D 收賬費(fèi)用
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“應(yīng)收賬款的機(jī)會成本”的掌握。應(yīng)收賬款體現(xiàn)為一種資金占用，企業(yè)如果不把資金占用在應(yīng)收賬款上，便可用于其他投資并獲得收益，如用于購買有價證券便可獲得利息或股息收入。這種因應(yīng)收賬款占用而放棄的其他收入，就是應(yīng)收賬款的機(jī)會成本，這種機(jī)會成本一般按應(yīng)收賬款資金占用額乘以一定利率計算。因此，本題的正確答案為A。
第 7 題
目前審計署在國務(wù)院有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位共設(shè)有( )個派出審計局。
A 10
B 15
C 25
D 35
正確答案：C
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“中央審計機(jī)關(guān)的設(shè)置”的掌握。目前審計署在國務(wù)院有關(guān)部門和直屬事業(yè)單位共設(shè)有25個派出審計局。因此，本題的正確答案為C。
第 8 題
持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照( )計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。
A 實際利率
B 票面利率
C 市場利率
D 合同利率
正確答案：A
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“持有至到期投資的收益”的掌握。持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率和攤余成本確認(rèn)利息收入，計入投資收益。因此，本題的正確答案為A。
第 9 題
國家對進(jìn)出口不加任何干預(yù)和限制的國際貿(mào)易政策是( )。
A 自由貿(mào)易政策
B 寬松貿(mào)易政策
C 保護(hù)貿(mào)易政策
D 壁壘貿(mào)易政策
正確答案：A
[大綱要求] 熟悉
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“國際貿(mào)易政策的內(nèi)容”的熟悉。國際貿(mào)易政策主要包括自由貿(mào)易政策和保護(hù)貿(mào)易政策。自由貿(mào)易政策是指國家對進(jìn)出口不加任何干預(yù)和限制，取消對本國進(jìn)出口商品和勞務(wù)的特權(quán)和優(yōu)惠，允許外國商品和勞務(wù)自由進(jìn)出。保護(hù)貿(mào)易政策是指國家采取各種措施獎勵出口，限制進(jìn)口，保護(hù)本國市場免受外國商品和勞務(wù)的競爭，以促進(jìn)國內(nèi)生產(chǎn)的發(fā)展。因此，本題的正確答案為A。
第 10 題
某有限責(zé)任公司申請首次發(fā)行公司債券上市交易，下列選項中不符合公司債券上市的法定條件的是( )。
A 該債券的期限為1年
B 該債券的實際發(fā)行額為人民幣1.5億元
C 該公司的凈資產(chǎn)額為人民幣1.5億元
D 該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券10個月的利息
正確答案：D
[大綱要求] 掌握
[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對“公司債券發(fā)行的條件”的掌握。公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上;②公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;③公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。法定的公司債券發(fā)行條件包括：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;④債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他條件。由上述可知，選項D不符合法定的公司債券發(fā)行條件③的規(guī)定。因此，本題的正確答案為D。
11.下列選項中,效益審計中的關(guān)鍵問題是:
A.確定審計的重點(diǎn)
B.確定審計的目標(biāo)
C.確定審計的范圍
D.確定審計的評價標(biāo)準(zhǔn)
12.采用文獻(xiàn)研究法的效益審計方法時,無論采取何種方式進(jìn)行文獻(xiàn)研究,都應(yīng)評價資料內(nèi)容的:
A.適用性
B.權(quán)威性
C.可靠性
D.時效性
13.下列選項中,對效益審計的界定是,檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的:
A.效率性
B.經(jīng)濟(jì)性
C.合規(guī)性
D.有效性
14.訪談法的優(yōu)點(diǎn)是:
A.能及時深入地進(jìn)行溝通,了解更多的知識
B.不需要太多的技術(shù)技巧
C.能實地察看項目的各種情況
D.能最直接地收集到審計證據(jù)
15.觀察法是效益審計的一種常用的方法,其適用的審計事項是:
A.正在準(zhǔn)備的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.后續(xù)追蹤的審計事項
D.正在進(jìn)行的審計事項
16.以最低的投入達(dá)到目標(biāo),簡單地說就是投入是否節(jié)約.這種思想指的是:
A.效率性
B.合規(guī)性
C.經(jīng)濟(jì)性
D.效果性
17.在利用外部專家工作時,對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)的應(yīng)該是:
A.外部專家
B.被審計單位
C.審計人員
D.社會公眾
18.產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系,包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出,指的是:
A.經(jīng)濟(jì)性
B.效果性
C.效率性
D.合規(guī)性
19.在采用案例分析法時,關(guān)鍵是案例的選擇要是:
A.時效性
B.針對性
C.可靠性
D.代表性
20.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析,推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是:
A.成本效果法
B.目標(biāo)分析法
C.回歸分析法
D.杠桿法
參考答案：
11.
【正確答案】:D
【答案解析】:確定效益審計的評價標(biāo)準(zhǔn)是效益審計的關(guān)鍵問題,因為沒有標(biāo)準(zhǔn),就無法進(jìn)行評價.參考教材P169.
12.
【正確答案】:C
【答案解析】:文獻(xiàn)研究的途徑包括:歷史文獻(xiàn)資料、統(tǒng)計資料和網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn),這些方式各有其優(yōu)點(diǎn),但無論采取何種方式,都應(yīng)對資料內(nèi)容的可靠性進(jìn)行評價,這樣研究才有意義.參考教材P172.
13.
【正確答案】:D
【答案解析】:我國對效益審計做了明確的界定,效益審計是對被審計單位(或?qū)徲嬳椖?資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動,其中效率性、效果性、經(jīng)濟(jì)性和合規(guī)性都是有效性所包含的方面.參考教材P166.
14.
【正確答案】:A
【答案解析】:訪談法是通過訪談?wù)吲c被訪談?wù)咧g的交流來獲得信息的方法,其優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)被訪談?wù)弋?dāng)時的情緒等及時深入地進(jìn)行溝通,了解更多的有關(guān)知識,但訪談是需要溝通技巧的,故B不正確,而C 和D分別是觀察法和審閱法的優(yōu)點(diǎn).參考教材P171.
15.
【正確答案】:D
【答案解析】:觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計項目如何運(yùn)行的信息,適用于正在進(jìn)行的審計事項.參考教材P171.
16.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P166中有效性的其中一方面經(jīng)濟(jì)性的涵義.
17.
【正確答案】:C
【答案解析】:利用外部專家的工作是效益審計中一種常用的收集恰當(dāng)審計證據(jù)的方法,在利用外部專家工作時,審計人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé).參考教材P169.
18.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P166關(guān)于效率性的涵義.
19.
【正確答案】:D
【答案解析】:案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性,在這點(diǎn)上,它與抽樣的原則是相同的.參考教材P176.
20.
【正確答案】:C
【答案解析】:參見教材P174中對回歸分析法的介紹.
21.下列情況中,適用于審計抽樣的是:
A.以檢查總體完整性為目的
B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平
C.可接受檢查風(fēng)險過低
D.審計事項總體數(shù)量較大
22.審計人員在審查樣本項目后,如果必須以樣本差錯率代替預(yù)計總體差錯率,重新確定樣本規(guī)模.則往往是由于:
A.樣本差錯率與預(yù)計總體差錯率大致相同
B.樣本差錯率小于預(yù)計總體差錯率
C.樣本差錯率大于預(yù)計總體差錯率
D.樣本審查中有個別重要問題
23.屬性抽樣主要運(yùn)用于:
A.內(nèi)部控制測試
B.實質(zhì)性測試
C.非統(tǒng)計抽樣
D.判斷抽樣
24.抽樣風(fēng)險指的是:
A.審計程序可能不適應(yīng)審計目標(biāo)的要求
B.審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤
C.審計人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查
D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體
25.在屬性抽樣中,如果其他條件不變,審計人員要求的精確限度增大,則所需的樣本量:
A.減少
B.增大
C.不變
D.無法確定
26.下列因素中,構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是:
A.審計過程中運(yùn)用職業(yè)判斷
B.要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗
C.將抽樣風(fēng)險加以量化和控制
D.存在抽樣風(fēng)險
27.在實質(zhì)性測試中,抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性是指:
A.信賴不足風(fēng)險
B.誤拒風(fēng)險
C.信賴過度風(fēng)險
D.誤受風(fēng)險
28.誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響:
A.審計效率
B.審計效果
C.樣本的選擇
D.審計質(zhì)量控制
29.在審計過程中,由于審計程序設(shè)計和使用不當(dāng),審計方法選擇不合理,審計人員工作疏忽等原因造成的審計風(fēng)險屬于:
A.誤拒風(fēng)險
B.誤受風(fēng)險
C.非抽樣風(fēng)險
D.信賴不足風(fēng)險
30.下列樣本選擇方法中,不符合隨機(jī)原則的是:
A.簡單隨機(jī)選樣法
B.系統(tǒng)選樣法
C.等距選樣法
D.隨意選樣法
參考答案：
21.
【正確答案】:D
【答案解析】:審計事項總體數(shù)量較大,適用于審計抽樣.
22.
【正確答案】:C
【答案解析】:樣本差錯率大于預(yù)計總體差錯率,則必須以樣本差錯率代替預(yù)計總體差錯率,重新確定樣本規(guī)模.
23.
【正確答案】:A
【答案解析】:屬性抽樣主要運(yùn)用于內(nèi)部控制測試,變量抽樣適用于實質(zhì)性測試.
24.
【正確答案】:D
【答案解析】:選項ABC屬于非抽樣風(fēng)險.
25.
【正確答案】:A
【答案解析】:精確限度是指統(tǒng)計抽樣所作出的審計結(jié)論與總體實際情況之間所允許的誤差范圍.與樣本量成反向關(guān)系.精確限度越低,所需要的樣本量越大;反之越小.
26.
【正確答案】:C
【答案解析】:統(tǒng)計抽樣是指同時具備下列特征的抽樣方法:(1)隨機(jī)選取樣本;(2)運(yùn)用概率論評價樣本結(jié)果,包括計量抽樣風(fēng)險.
27.
【正確答案】:B
【答案解析】:選項AC是控制測試中的抽樣風(fēng)險,選項D誤受風(fēng)險是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性,影響的是審計效果.
28.
【正確答案】:B
【答案解析】:誤受風(fēng)險和信賴過度風(fēng)險可能影響審計效果,誤拒風(fēng)險、信賴不足風(fēng)險影響審計效率.
29.
【正確答案】:C
【答案解析】:選項ABD均屬于抽樣風(fēng)險.
30.
【正確答案】:D
【答案解析】:選項ABC均符合隨機(jī)原則.
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