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初級經濟師《財政稅收》章節(jié)習題：第六章
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一、單項選擇題
1、企業(yè)應當自年度終了之日起( )內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
A、90天
B、4個月
C、5個月
D、180天
2、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
3、企業(yè)所得稅的計稅依據是( )。
A、應納稅所得額
B、應納稅收入額
C、應納稅利潤總額
D、應納稅凈利潤額
4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內，對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、地方政府債券利息收入
C、行政事業(yè)性收費
D、政府性基金
6、采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)( )確認收入的實現。
A、口頭約定的收款日期
B、合同約定的收款日期
C、實際的收款日期
D、分得產品的日期
二、多項選擇題
1、自行申報納稅人的申報地點可以是( )。
A、任職單位所在地
B、受雇單位所在地
C、實際經營所在地
D、經常居住地
E、任意地點
2、我國個人所得稅的納稅人包括( )。
A、中國公民
B、個體工商戶
C、個人獨資企業(yè)
D、股份有限公司中的個人投資者
E、在華取得所得的外籍人員
3、下列企業(yè)從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、中藥材的種植
B、遠洋捕撈
C、農機作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A、在我國境內成立的股份制企業(yè)
B、事業(yè)單位
C、社會團體
D、個人獨資企業(yè)
E、合伙企業(yè)
5、企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有( )。
A、權責發(fā)生制原則
B、收付實現制原則
C、重要性原則
D、實質重于形式原則
E、歷史成本原則
6、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、補充保險
B、稅收滯納金
C、利息
D、環(huán)境保護專項資金
E、贊助支出
一、單項選擇題答案
1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。
3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據。企業(yè)所得稅的計稅依據是應納稅所得額。
4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內，對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的收入確認。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。
6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現。
二、多項選擇題答案
3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發(fā)生地。
4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。
5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
�、倩ɑ堋⒉枰约捌渌嬃献魑锖拖懔献魑锏姆N植;
�、诤ＫB(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。
選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。
8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。
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