高級會計(jì)師考試模擬試題及答案：預(yù)測與年度經(jīng)營目標(biāo)
某企業(yè)為了發(fā)現(xiàn)機(jī)器運(yùn)行時(shí)間與制造成本之間的關(guān)系，收集了2013年7～12月機(jī)器運(yùn)行時(shí)間與制造成本的數(shù)據(jù)，具體關(guān)系如下：
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
運(yùn)行時(shí)間（千小時(shí)） | 40 | 42 | 45 | 43 | 46 | 50 |
制造成本（千元） | 8800 | 9100 | 9600 | 9300 | 9800 | 10500 |
如果2014年1月的機(jī)器運(yùn)行了48000小時(shí)，假設(shè)本月制造成本占總營業(yè)成本費(fèi)用的80%，企業(yè)核定的成本費(fèi)用利潤率為8%。
要求：
1.采用回歸直線法預(yù)測趨勢線。
2.計(jì)算2014年1月份的制造成本。
3.按照比例預(yù)算法計(jì)算2014年1月的目標(biāo)利潤。
4.具體說明一下比例預(yù)算法的幾種財(cái)務(wù)指標(biāo)測定企業(yè)目標(biāo)利潤的計(jì)算公式。
月份 | 運(yùn)行時(shí)間x | 制造成本y | xy | x2 |
7 | 40 | 8800 | 352000 | 1600 |
8 | 42 | 9100 | 382200 | 1764 |
9 | 45 | 9600 | 432000 | 2025 |
10 | 43 | 9300 | 399900 | 1849 |
11 | 46 | 9800 | 450800 | 2116 |
12 | 50 | 10500 | 525000 | 2500 |
n＝6 | ∑x＝266 | ∑y＝57100 | ∑xy＝2541900 | ∑x2＝11854 |
【正確答案】
1.列表計(jì)算∑x、∑y、∑x∑y、∑x2，其結(jié)果如下表所示：
月份 | 運(yùn)行時(shí)間x | 制造成本y | xy | x2 |
7 | 40 | 8800 | 352000 | 1600 |
8 | 42 | 9100 | 382200 | 1764 |
9 | 45 | 9600 | 432000 | 2025 |
10 | 43 | 9300 | 399900 | 1849 |
11 | 46 | 9800 | 450800 | 2116 |
12 | 50 | 10500 | 525000 | 2500 |
n＝6 | ∑x＝266 | ∑y＝57100 | ∑xy＝2541900 | ∑x2＝11854 |
將上表中的有關(guān)數(shù)據(jù)代入公式計(jì)算a、b:
b=(nΣxy-ΣxΣy)/nΣx2-(Σx)2=[(6×2541900)-266×57100]/(6×11854-266×266)=170.65(元/時(shí))
a=Σy/n-bΣx/n=57100/6-170.65×266/6=1951.18(千元)
則成本性態(tài)模型為:
y=1951180+170.65x
2.2014年1月份的制造成本總額為：1951180+170.65×48000=10142380(元)
3.目標(biāo)利潤=10142380/80%×8%=1014238(元)
4.①銷售利潤率：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)銷售收入×測算的銷售利潤率
�、诔杀纠麧櫬剩耗繕�(biāo)利潤=預(yù)計(jì)營業(yè)成本費(fèi)用×核定的成本費(fèi)用利潤率
�、弁顿Y報(bào)酬率：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)投資資本平均總額×核定的投資資本回報(bào)率
【答案解析】
【該題針對“預(yù)測與年度經(jīng)營目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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