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2018初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習試題
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多選題
1. 外商投資的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，能扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是()。
A.營業(yè)稅
B.城建稅
C.印花稅
D.教育費附加
2. 以下對車船稅的理解正確的有()。
A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月
B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
C.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當依法代收代繳車船稅
D.稅務機關付給扣繳義務人代收代繳手續(xù)費的標準由國務院財政部門、稅務主管部門制定
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于下列()項目，需要繳納土地增值稅。
A.用于換取其他單位的房產(chǎn)
B.銷售給個人用于居住
C.出租給某企業(yè)
D.用于對外投資，共擔風險
4. 甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有()。
A.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元
B.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元
C.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元
D.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元
5. 下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有()。
A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
B.個人兼職取得的收入——按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅
C.個人取得公務交通、通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅
D.對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 ——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
6. 下列有關個體工商戶費用扣除的標準中，說法正確的有()。
A.工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2%
B.廣告費和業(yè)務宣傳費按照利潤總額的15%
C.合理的工資薪金允許全額扣除
D.職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%
7. 下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內容有()。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.加班費
D.津貼、補貼
8. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。
A.在中國境內無住所，但1個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內有住所的個人
9. 下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權使用費所得
10. 下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D.偶然所得
11. 下列關于個人所得稅中“次”的表述，正確的是()。
A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
12. 下列關于次的規(guī)定中，說法正確的有()。
A.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次
B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應單獨作為一次所得計征個人所得稅
D.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
參考答案：
1.
[答案]：AD
[解析]：本題考核土地增值稅的扣除項目。外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以扣除的稅金為營業(yè)稅和城市維護建設稅、教育費附加。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，轉讓環(huán)節(jié)發(fā)生的印花稅已列入了管理費用，不再單獨扣除。
[該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核]
2.
[答案]：BCD
[解析]：本題考核車船稅的納稅規(guī)定。為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。
[該題針對“車船稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核]
3.
[答案]：ABD
[解析]：本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權未發(fā)生轉移， 不征收土地增值稅。
[該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核]
4.
[答案]：BD
[解析]：本題考核契稅的計算。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2(萬元)。
[該題針對“契稅的計算”知識點進行考核]
5.
[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定”知識點進行考核]
6.
[答案]：ACD
[解析]：本題考核費用扣除標準。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
[該題針對“個體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識點進行考核]
7.
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核工資薪金所得項目的內容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得。
[該題針對““工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]
8.
[答案]：AD
[解析]：本題考核個人所得稅納稅人判定標準。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿1個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]
9.
[答案]：BC
[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。
[該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]
10.
[答案]：ABC
[解析]：本題考核個人所得稅中適用超額累進稅率形式的所得。選項AC適用于五級超額累進稅率，選項B適用于九級累進稅率，故選項ABC均適用超額累進稅率。
[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核]
11.
[答案]：ACD
[解析]：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核]
12.
[答案]：ABD
[解析]：本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核]
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