2017會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備考復(fù)習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是( )。
A.政府補(bǔ)助收入
B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入
C.代修品銷售收入
D.無(wú)形資產(chǎn)出租收入
2、甲企業(yè)2011年取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息為60 000元，其他公司債券投資利息140 000元，全年稅前利潤(rùn)為1 380 000元，所得稅稅率為25%。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2011年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為( )元。
A.1 070 000
B.1 035 000
C.1 050 000
D.1 085 000
3、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5 000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2 780萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為50 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元(其中有4萬(wàn)元為國(guó)債利息收入)，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元(其中有2萬(wàn)元為稅收滯納金)，所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè) 2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.1 680
B.1 665
C.1 672.5
D.1 687.5
4、某工業(yè)企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為15萬(wàn)元，投資收益為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A.160
B.165
C.200
D.210
5、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算的有( )。
A.存貨盤盈
B.轉(zhuǎn)銷無(wú)法償付的應(yīng)付賬款
C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)
D.接受政府補(bǔ)助
6、某企業(yè)將固定資產(chǎn)報(bào)廢，取得價(jià)款100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊245萬(wàn)元，已計(jì)提固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備5萬(wàn)元，支付清理的費(fèi)用為10萬(wàn)元，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為( )萬(wàn)元。
A.40
B.60
C.50
D.100
7、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而無(wú)法支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將無(wú)法支付的應(yīng)付賬款計(jì)入( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.其他應(yīng)付款
C.資本公積
D.其他業(yè)務(wù)收入
8、某工業(yè)企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2 520萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4 000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.1 494
B.1 897.5
C.1 505.6
D.4 132.5
9、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)計(jì)入的科目為( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.未分配利潤(rùn)
C.盈余公積
D.資本公積
10、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是( )。
A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.收到退回的所得稅
D.處置投資取得的凈收益
11、某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2011年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元;所得稅率為25%。則企業(yè)2011年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
12、某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為540萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入30萬(wàn)元，假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.135
B.240
C.127.5
D.125
13、某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
14、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為505萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金3萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.126.25
B.125
C.124.25
D.100
15、甲企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬(wàn)元;存款利息收入40萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。
A.940
B.980
C.1 040
D.1 060
16、某企業(yè)2011年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，購(gòu)買辦公用品支出5萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A.13
B.15
C.18
D.23
17、某企業(yè)2011年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為150萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，管理用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元、罰款支出10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A.43
B.65
C.68
D.73
18、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。
A.300
B.320
C.365
D.380
19、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是( )。
A.已銷商品收入
B.原材料銷售收入
C.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益
D.股票投資所得收益
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額的業(yè)務(wù)有( )。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益
C.計(jì)提所得稅費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益
2、下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有( )。
A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入
B.已超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金
D.未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
3、下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有( )。
A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.公司債券的利息收入
C.國(guó)債利息收入
D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益
B.轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益
C.賠款收入
D.盤盈存貨取得的凈收益
5、下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益
B.轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益
C.賠款收入
D.盤盈存貨取得的凈收益
6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有( )。
A.存貨盤盈
B.固定資產(chǎn)出租收入
C.固定資產(chǎn)盤盈
D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余
7、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有( )。
A.管理費(fèi)用
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.所得稅費(fèi)用
D.商品的銷售成本
8、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。
A.固定資產(chǎn)盤盈
B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)
D.無(wú)形資產(chǎn)出售利得
9、下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的有( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用
B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.營(yíng)業(yè)外收入
D.遞延收益
三、判斷題
1、表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2、會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤(rùn)的計(jì)算。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
4、年度終了，本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額即為凈利潤(rùn)的金額。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
5、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為1 800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤(rùn)為1 400萬(wàn)元。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
6、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
7、某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)本期無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
8、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。( )
正確答案： 對(duì)
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
9、對(duì)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
參考答案與解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】：A
【答案解析】：營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)A記入營(yíng)業(yè)外收入，不包括在營(yíng)業(yè)收入中;選項(xiàng)BCD均屬于企業(yè)的收入。
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】：C
【答案解析】：2011年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=1 380 000-(1 380 000-60 000)×25%=1 050 000(元)。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】：C
【答案解析】：該企業(yè)2011年凈利潤(rùn)應(yīng)=[5 000-2 780+50-30-20+(20-4)-(10-2)]×(1-25%)=1 671(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)的利潤(rùn)表分三個(gè)步驟：
第一步：營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(減去投資損失)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額
第三步：利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)
本題中，凈利潤(rùn)=200-5-30=165(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】：A
【答案解析】：選項(xiàng)A，存貨發(fā)生盤盈，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用等”科目;選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)銷無(wú)法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)C，接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)D，接受政府補(bǔ)助最終計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】：A
【答案解析】：計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入=100-(300-245-5)-10=40(萬(wàn)元)
借：固定資產(chǎn)清理 50
累計(jì)折舊 245
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5
貸：固定資產(chǎn) 300
借：固定資產(chǎn)清理 10
貸：銀行存款 10
借：銀行存款 100
貸：固定資產(chǎn)清理 100
借：固定資產(chǎn)清理 40
貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 40
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】：A
【答案解析】：按照新的規(guī)定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出)×(1-所得稅稅率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(萬(wàn)元)。由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】：A
【答案解析】：
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)C，收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、【正確答案】：D
【答案解析】：2011年的所得稅費(fèi)用=(500-200-20+30)×25%=77.5(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、【正確答案】：C
【答案解析】：(540-30)×25%=127.5(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、【正確答案】：C
【答案解析】：2011年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8+3=500(萬(wàn)元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=500×25%=125(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、【正確答案】：B
【答案解析】：國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額;存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=(4 000-80)×25%=980(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=73(萬(wàn)元)。罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、【正確答案】：B
【答案解析】：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
因此，本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、【正確答案】：C
【答案解析】：已銷商品收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);原材料銷售收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);股票投資所得收益計(jì)入“投資收益”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此正確答案為C。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】：AD
【答案解析】：選項(xiàng)A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”的，同時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額;選項(xiàng)B，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入 ”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)C，計(jì)提所得稅費(fèi)用，只影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額;選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計(jì)入“投資收益”，同時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】：BC
【答案解析】：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰款、罰金)。選項(xiàng)A會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
【該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】：AC
【答案解析】：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目;按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，因國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。選項(xiàng)B與D都屬于應(yīng)納所得稅的項(xiàng)目，已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)總額，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。
【該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】：AC
【答案解析】：選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在投資收益科目中反映;選項(xiàng)D，盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】：AC
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在“投資收益”科目中反映;盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】：ABC
【答案解析】：存貨盤盈最終是要沖減管理費(fèi)用;固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】：ABD
【答案解析】：所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】：CD
【答案解析】：選項(xiàng)A作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額;選項(xiàng)B不影響利潤(rùn)總額，要影響凈利潤(rùn)。
【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】：ABC
【答案解析】：財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、【正確答案】：N
【答案解析】：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】：Y
【答案解析】：
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】：Y
【答案解析】：
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】：N
【答案解析】：年度終了，本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目，本年利潤(rùn)無(wú)余額。凈利潤(rùn)的金額是年末利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的金額。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】：Y
【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1 800-200=1 600(萬(wàn)元)。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=1 600×25%=400(萬(wàn)元)，凈利潤(rùn)=1 800-400=1 400(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】：N
【答案解析】：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯(cuò)處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】：N
【答案解析】：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完虧損后年末還有未彌補(bǔ)的虧損，則企業(yè)無(wú)需交納企業(yè)所得稅。
【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】：Y
【答案解析】： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】：Y
【答案解析】：投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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