2017會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考點練習題
一、單項選擇題
1.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項A、B、C均屬于勞務報酬所得。
2.(2011年)作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅
B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅
C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅
D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅
『正確答案』D
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
3.(2011年)鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.0 B.1600
C.1800 D.2400
『正確答案』D
『答案解析』本題考核個人所得稅應納稅額的計算。偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用;非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。應納稅額=12000×20%=2400(元)。
4.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是( )。
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內在中國境內居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。
5.(2010年)某外籍專家甲在中國境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元。已知外籍個人工資、薪金所得扣除費用標準為4800元/月;全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )元。
A.31750 B.43750
C.44250 D.56750
『正確答案』C
『答案解析』本題考核個人所得稅的計算。外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
6.(2010年)某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為( )元。
A.30000 B.38080
C.40800 D.50000
『正確答案』C
『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除�？鄢淖罡哳~=272000×15%=40800(元)。
7.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是( )。
A.勞動分紅
B.出版科普讀物的稿酬所得
C.年終獎金
D.轉讓自用6年的唯一家庭生活用房所得
『正確答案』D
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于“工資、薪金”所得項目;選項B屬于稿酬所得。
8.(2009年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險賠償
D.國債利息
『正確答案』A
『答案解析』本題考核個人所得稅征免稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。
9.(2009年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是( )。
A.財產(chǎn)轉讓所得
B.特許權使用費所得
C.偶然所得
D.勞務報酬所得
『正確答案』A
『答案解析』本題考核財產(chǎn)轉讓所得的征稅范圍。財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為“財產(chǎn)轉讓所得”。
二、多項選擇題
1.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有( )。
A.軍人領取的轉業(yè)費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
『正確答案』AD
『答案解析』本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。
2.(2011年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業(yè)的捐贈
D.向公益性青少年活動場所的捐贈
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。
3.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有( )。
A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地為所得來源地。所以選項D的表述不正確。
4.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有( )。
A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅勞務報酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。
5.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有( )。
A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應納稅所得額的30%以內限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。
6.(2010年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核個人所得稅自行納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
三、判斷題
1.(2011年)在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。
2.(2010年)對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核個人所得稅納稅義務人。個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
四、不定項選擇題
(2011年)中國公民郝某就職于國內某會計師事務所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。
(2)為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。
(4)擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。
已知：財產(chǎn)轉讓所得，勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%，個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.出售公寓收入按照“財產(chǎn)轉讓所得”計繳
B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳
C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳
D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳
『正確答案』ABCD
『答案解析』財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得，因此A選項正確;個人擔任獨立董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按“勞務報酬所得”項目征稅。個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，因此B選項正確;稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，因此C選項正確;勞務報酬所得共計29項，其中講學收入屬于其中的第11項，因此選項D正確。
2.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個人所得稅
C.營業(yè)稅及其附加
D.土地增值稅
『正確答案』AC
『答案解析』房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅，因此A選項正確;個人出租房屋取得月租金收入不足800，不征個人所得稅，因此B選項不選;個人出租住房也應繳納營業(yè)稅及其附加，選項C正確。
3.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是( )。
A.按每次支付金額600元分別計算繳納
B.以每月支付金額為一次計算繳納
C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納
D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納
『正確答案』D
『答案解析』同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
4.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3000×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元
D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240元
『正確答案』BCD
『答案解析』財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次計算納稅。則每月的租金為3000÷6=500(元);扣除費用800元后小于零，所以不用計算繳納個人所得稅。因此選項A錯誤。
【會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考點練習題】相關文章：
《經(jīng)濟法基礎》基礎考點：匯兌03-12
2017初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考點練習題07-27
2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考點練習題04-26
2017初級會計職稱經(jīng)濟法基礎考點：法律基礎07-31