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2016初級會計職稱考試不定項專項練習
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《初級會計實務》
某股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2014年1月1日“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為800萬(該金額為2013年度虧損額)，“盈余公積”科目貸方余額700萬。2014年度有關(guān)資料如下：
(1)1至11月有關(guān)損益類科目的累計發(fā)生額如表所示(單位：萬元)：
科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額
主營業(yè)務收入 2850銷售費用55
主營業(yè)務成本1370 管理費用69
其他業(yè)務收入 280財務費用27
其他業(yè)務成本210 投資收益 62
營業(yè)稅金及附加56 營業(yè)外收入 156
營業(yè)外支出75
(2)12月2日，銷售庫存商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的售價為200萬，增值稅稅額為34萬，商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的實際成本120萬元。
(3)12月15日，銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的售價為100萬，增值稅稅額為17萬，材料已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)原材料銷售成本70萬元。
(4)12月31日，計算并確認因出售庫存商品和原材料應交的城市維護建設(shè)稅7萬,教育費附加3萬。
(5)12月31日,確認出售固定資產(chǎn)凈收益14萬。
1.根據(jù)資料(1)，下列各項中，該公司2014年1月至11月份營業(yè)利潤的金額是( )萬元。
A.1405
B.1480
C.1345
D.1404
【參考答案】A
【解析】1.2014年1至11月實現(xiàn)的營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)=2850+280-1370-210-56-55-69-27+62=1505(萬元)。
2.根據(jù)資料(2)至(5)，下列各項中，該公司會計處理正確的是( )。
A.12月2日，銷售商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：銀行存款 234
貸：主營業(yè)務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借：主營業(yè)務成本 120
貸：庫存商品 120
B.12月31日，確認本月應交城市維護建設(shè)稅、教育費附加：
借：營業(yè)稅金及附加 10
貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 7
——應交教育費附加 3
C.12月31日，確認出售固定資產(chǎn)的凈收益：
借：固定資產(chǎn)清理 14
貸：其他業(yè)務收入 14
D.12月15日，銷售原材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：銀行存款 117
貸：其他業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借：其他業(yè)務成本 70
貸：原材料 70
【參考答案】ABD
【解析】相關(guān)會計分錄如下：
資料(2)：
借：銀行存款 234
貸：主營業(yè)務收入 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34
借：主營業(yè)務成本 120
貸：庫存商品 120
資料(3)：
借：銀行存款 117
貸：其他業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17
借：其他業(yè)務成本 70
貸：原材料 70
資料(4)：
借：營業(yè)稅金及附加 10
貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅 7
——應交教育費附加 3
資料(5)：
借：固定資產(chǎn)清理 14
貸：營業(yè)外收入 14
《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》
個人在銀行辦理了一張貸記卡，一張準貸記卡，透支額度均為20000元，到期還款日都為次月的25日，5月15日，在商場用貸記卡購入鉆石戒指價值10000元，6月15日用準貸記卡購入物品價值12000元，其中2000元屬于備用金，10000元為透支，7月15日到銀行還準貸記卡的款項。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.個人在銀行辦理信用卡應向發(fā)卡銀行提交( )。
A.應提供本人完稅證明
B.本人信用報告
C.申請表
D.本人有效身份證件
【參考答案】CD
【解析】單位或個人申領(lǐng)信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。個人申領(lǐng)銀行卡(儲值卡除外)，應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。
2.貸記卡透支10000元購買鉆石戒指的免息還款期為( )。
A.24天
B.41天
C.60天
D.17天
【參考答案】C
【解析】免息還款期最長為60天。
3.購買鉆石戒指10000元商店應支付的手續(xù)費為( )元。
A.78
B.125
C.80
D.38
【參考答案】B
【解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)結(jié)算手續(xù)費為交易金額的1.25%。本題需要支付的手續(xù)費為：10000×1.25%=125(元)。
4.7月15日還準貸記卡的金額為( )。
A.12000
B.10000
C.12150
D.10150
【參考答案】D
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