2016初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考點
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知識點：預(yù)付卡
一、預(yù)付卡的概念和分類
(一) 預(yù)付卡的概念
預(yù)付卡指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值。
(二)預(yù)付卡的分類
預(yù)付卡是指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值。
按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對預(yù)付卡做不同的分類。
二、預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定
(一)預(yù)付卡的限額
1.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。
2.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
(二)預(yù)付卡的期限
1.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;
2.不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。
(三)預(yù)付卡的辦理
1.個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。
2.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡 5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。
(四)預(yù)付卡的充值
1.預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。
2.一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。單張預(yù)付卡充值后的資金余額不得超過規(guī)定限額。
(五)預(yù)付卡的使用
預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。
(六)預(yù)付卡的贖回
1.記名預(yù)付卡可在購卡3個月后辦理贖回，贖回時，持卡人應(yīng)當(dāng)出示預(yù)付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件。
2.由他人代理贖回的，應(yīng)當(dāng)同時出示代理人和被代理人的有效身份證件。
3.單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回。
(七)預(yù)付卡的發(fā)卡機構(gòu)
1.預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機構(gòu)。
2.支付機構(gòu)未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預(yù)付卡業(yè)務(wù)無關(guān)的目的。
3.發(fā)卡機構(gòu)要嚴格發(fā)票管理，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。
4.發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。
5.發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。
知識點：結(jié)算方式
第三章 支付結(jié)算法律制度
第五節(jié) 結(jié)算方式
1.匯兌的概念和種類
(1)概念。匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。
(2)種類。分為信匯和電匯兩種。
2.辦理匯兌的程序
3.匯兌的撤銷和退匯
(1)匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。
(2)匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
托收承付
(一)托收承付的概念和適用范圍
1.托收承付：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
2.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
3.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
4.使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
5.收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。
6.
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收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的 |
收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收 |
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付款人累計3次提出無理拒付的 |
付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 |
(二)辦理托收承付的程序
1.簽發(fā)托收憑證
(了解)簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明"托收"的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
2.托收
收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。
3.承付
(1)付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時通知付款
(2)承付貨款分為：
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驗單付款 |
承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延） |
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驗貨付款 |
承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起 |
(3)付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。
4.逾期付款
付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。
5.拒絕付款
對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：(掌握)
(1)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。
(2)未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項。
(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。
(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項。
(5)驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。
(6)驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。
(7)貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。
6.重辦托收
收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。
委托收款
(一) 委托收款的概念和適用范圍
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債權(quán)、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。同城異地均可使用。
(二)辦理委托收款的程序
1.必須記載事項
表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章(7項)
2.委托
收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明。
3.付款
(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人。
(2)以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
國內(nèi)信用證
國內(nèi)信用證，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
1、只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。
2、只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
3、我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
4、開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。
5、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。
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