工程經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié)
一、工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
現(xiàn)金流量的概念及構(gòu)成
凈現(xiàn)金流量：流入－流出(ci-co)t
現(xiàn)金流量按角度分：項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（考察盈利能力）、項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（考察盈利能力）（可計(jì)算內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期）、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（反映投資的獲利能力）、資本金增量財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（計(jì)算資本金增量收益率）投資各方現(xiàn)金流量表（計(jì)算投資各方收益率） 現(xiàn)金流量基本要素：投資、經(jīng)營成本、銷售收入、稅金
建設(shè)投資費(fèi)用：工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期借款利息、預(yù)備費(fèi)、工程其他費(fèi)
經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－〔（折舊費(fèi)－維簡費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出）不計(jì)入現(xiàn)金流量中〕
（總成本費(fèi)用＝生產(chǎn)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）
（總成本費(fèi)用＝外購原材料動力費(fèi)＋工資福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋維簡費(fèi)＋利息支出＋其他費(fèi)用）
各種稅費(fèi)：銷售中收入的稅：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、資源費(fèi)
總成本費(fèi)用中的稅：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅 投資中的方向調(diào)節(jié)稅：調(diào)節(jié)稅利潤中的稅：所得稅；
現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向（流出 流入）、作用點(diǎn)（發(fā)生時(shí)間點(diǎn)）
名義利率和有效利率
有效年利率ieff＝(1+r/m)m-1 （1+名義年利率/計(jì)息周期）計(jì)息周期－1、周期越多有效年利率越大
財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成和計(jì)算
項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：
1靜態(tài)評價(jià)指標(biāo)(期短、無時(shí)間價(jià)值)：
投資收益率：總投資收益率[(rz＝f+y+d)/i 獲利能力]
總投資利潤率[(rz＝f+y)/i 獲利能力、籌資決策參考依據(jù)]
靜態(tài)投資回收期（pt＝i/a 不考慮資金時(shí)間價(jià)值輔助指標(biāo)）
償債能力： 借款償還期（預(yù)先不給期限、最大償還能力還本付息）
利息備付率（>2只還息、預(yù)先給期限）
償債備付率（>1償還本息、給期限）
2動態(tài)評價(jià)指標(biāo)（期長、有時(shí)間價(jià)值）：
財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（firr>ic遞減函數(shù)）
動態(tài)投資回收期（評價(jià)經(jīng)濟(jì)狀況）
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（fnpv>0遞減函數(shù)、獲利絕對指標(biāo)）
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率(fnpvr>0輔助指標(biāo)、投資盈利能力)
〔i－總投資、a－年凈收益額、f－年銷售利潤、y－年貸款利息、d－年折舊費(fèi)攤銷費(fèi)〕
靜態(tài)回收期pt＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1）＋上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量
靜態(tài)回收期pt＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1）＋上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量
動態(tài)回收期pt＝（累計(jì)凈流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1）＋上年累計(jì)凈流量現(xiàn)值絕對值÷出現(xiàn)正值年份凈流量現(xiàn)值
利息備付率＝稅息前利潤÷當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用
償債備付率＝可用于還本付息的資金÷當(dāng)期還本付息的金額
確定基準(zhǔn)收益率必須考慮因素：資金成本、機(jī)會成本（有限資金投入獲得最好收益）、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹
基準(zhǔn)收益率應(yīng)不低于單位資金成本和機(jī)會成本，資金可得到有效利用
財(cái)務(wù)評價(jià)：根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行市場價(jià)格，計(jì)算投資費(fèi)用產(chǎn)品成本銷售收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，來分析盈利狀況、收益水平和清償能力，考察獲利能力
不確定性分析方法：盈虧平衡分析（只實(shí)用項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià) 分析不確定性因素對方案經(jīng)濟(jì)效果的影響程度）、
敏感性分析（同時(shí)實(shí)用國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)）、概率分析
盈虧平衡點(diǎn)bep＝年固定總成本÷（單位產(chǎn)品售價(jià)－單位產(chǎn)品變動成本－單位銷售稅金）
平衡點(diǎn)越低，達(dá)到的銷量越少，盈利可能就越大 抗風(fēng)險(xiǎn)越強(qiáng)
固定成本：長期借款利息、非生產(chǎn)人員工資、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)、攤銷費(fèi)、辦公費(fèi)、管理費(fèi)
變動成本：短期借款利息、材料、燃料、動力、消耗、包裝費(fèi)、生成人員工資
敏感性分析：分析預(yù)測不確定因素對項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)的影響，確定敏感程度和變化的承受能力
單因素敏感性分析：分析回收快慢選擇投資回收期、分析超額凈收益選財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、分析資金回收能力選擇內(nèi)部收益率
選擇不確定性因素原則：對經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響較大、數(shù)據(jù)的正確性不大
多因素敏感性分析：
設(shè)備租賃方式：融資租賃和經(jīng)營租賃，租賃費(fèi)可直接進(jìn)入成本
租賃凈現(xiàn)金流＝（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費(fèi)用－銷售相關(guān)稅金）－所得稅×（前者）
購買凈現(xiàn)金流＝（銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購買費(fèi)－貸款利息－銷售相關(guān)稅金）－所得稅×（前者－折舊）
附加率租金R＝P×(1+N×i)/N+P×r
年金法期末等額支付租金R＝P×〔i（1+i）N〕/[（1+i）N-1]
年金法年初等額支付租金R＝P×〔i（1+i）N－1〕/[（1+i）N-1]
〔P－租賃資產(chǎn)價(jià)格N－還款期數(shù)月季年i－對應(yīng)折現(xiàn)率r－附加率〕
購買租賃比選：壽命相同選凈現(xiàn)值法；壽命不同采用年值法；應(yīng)該選擇稅后利潤更大或稅后成本更小的方案
租賃的優(yōu)越性：用較少的資金獲得急需設(shè)備、引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備加快技術(shù)進(jìn)步的步伐；可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；保持資金的`流動狀態(tài)、防止呆滯、不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊、減少投資風(fēng)險(xiǎn)；租金可在所得稅前扣除、能享受稅費(fèi)上的利益
價(jià)值工程三要素：價(jià)值＝功能/壽命周期成本（V=F/C）主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段
價(jià)值工程特點(diǎn)：目標(biāo)是以最低的壽命周期成本使產(chǎn)品具備功能，核心是進(jìn)行功能分析,作為一個(gè)整體同時(shí)考慮，
強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新，要求將功能定量化，有計(jì)劃有組織的管理活動，
工作程序步驟：功能定義（定義和整理）、功能評價(jià)、制定創(chuàng)新方案與評價(jià)
價(jià)值工程對象選擇方法：因素分析法、ABC分析法、強(qiáng)制確定法、百分比分析法、價(jià)值指數(shù)法
功能分類：按重要程度分（基本功能 輔助功能）、按性質(zhì)分（使用功能 美學(xué)功能）、按需求分（必要功能 不必要功能）、按量化標(biāo)準(zhǔn)分（過剩功能 不足功能 ）、按布局分（總體功能 局部功能）
功能評價(jià)：功能成本法 功能指數(shù)法。
常用功能打分法：強(qiáng)制打分法、多比例評分法、邏輯評分法、環(huán)比評分法
方案創(chuàng)造方法：頭腦風(fēng)暴法、歌頓法（模糊目標(biāo)法）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法
從生產(chǎn)方面看：對量多面廣關(guān)鍵部位工藝復(fù)雜、原材料消耗高、廢品率高的產(chǎn)品或零部件、特別是量多比重大的產(chǎn)品、只要成本下降、所取得經(jīng)濟(jì)效果就大
資金時(shí)間價(jià)值：影響因素有：資金使用時(shí)間、資金數(shù)量大小、資金投入回收特點(diǎn)、資金周轉(zhuǎn)速度
利息額是衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對尺度 利率是衡量的相對尺度
影響利率的因素：取決于社會平均利潤率的高低并隨之變動、在利潤率不變的情況下取決于金融市場上借貸資本的供求情況、借出資本風(fēng)險(xiǎn)越大利率就越高、貸款期長不可見因素多風(fēng)險(xiǎn)大利率就高 反之則低
復(fù)利計(jì)算：
一次支付P期末本利？：F=P×（1+i）n 即F＝P(F/P,i,n) 終值系數(shù)
期末本利F一次支付？：P=F/（1+i）n 即P＝F(P/F,i,n) 現(xiàn)值系數(shù)
等額支付A期末本利？：F=A×〔（1+i）n－1〕/i 即F＝A(F/A,i,n) 年金終值
等額回收A一次支付？：P=A×〔（1+i）n－1〕/[i（1+i）n] 即P＝A(P/A,i,n) 年金現(xiàn)值
一次支付P等額回收？：A=P×i×（1+i）n/〔（1+i）n－1〕 即A＝P(A/P,i,n) 資金回收系數(shù)
期末本利F等額支付?：A=F×i/〔（1+i）n－1〕 即A＝F(A/F,i,n) 償債基金系數(shù)
〔F－終值即期末本利和、P－現(xiàn)值即起點(diǎn)本金、A－年金即期末等額資金、i－計(jì)息周期復(fù)利率、n－計(jì)息的期數(shù)〕
設(shè)備磨損補(bǔ)償：有形磨損（技第一種 物理磨損含外力＋自然）、無形磨損（第二種 精神磨損 經(jīng)濟(jì)磨損）、綜合磨損
設(shè)備壽命：分自然壽命（由有形磨損決定）、技術(shù)壽命（由無形磨損決定）、經(jīng)濟(jì)壽命（由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的；使用年限越長每年分?jǐn)偟脑O(shè)備購置費(fèi)越少，經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)確定更新最佳時(shí)刻）
經(jīng)濟(jì)壽命計(jì)算N=√〔2（P-LN）/λ〕 〔P－實(shí)際價(jià)值、L－預(yù)計(jì)殘值、λ－低劣化值〕
工程項(xiàng)目周期：決策階段（對投資有決定性影響）→設(shè)計(jì)階段→施工階段→總結(jié)評價(jià)階段
決策階段：投資意向 市場研究和投資機(jī)會分析 項(xiàng)目建議書 初步可行性研究 可行性研究 決策立項(xiàng)
設(shè)計(jì)階段：初步設(shè)計(jì) 投資準(zhǔn)備 技術(shù)設(shè)計(jì) 施工圖設(shè)計(jì)
項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)上的失誤是重大失誤；節(jié)約是重大節(jié)約
二、會計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理
會計(jì)報(bào)表構(gòu)成及結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告組成：會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明
會計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表（靜態(tài)報(bào)表）、利潤表（動態(tài)報(bào)表）、現(xiàn)金流量（動態(tài)報(bào)表）、相關(guān)附表
資產(chǎn)負(fù)債表附表：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動明細(xì)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表
資產(chǎn)負(fù)債表作用：反映各種資源總量及其分布情況、負(fù)擔(dān)債務(wù)的數(shù)額和償還債務(wù)期限及能力、凈資產(chǎn)的數(shù)額及所有者權(quán)益構(gòu)成情況、資產(chǎn)總額和權(quán)益總額
利潤表作用：反映企業(yè)的收入和費(fèi)用情況及利潤或虧損數(shù)額，表明收入和產(chǎn)出的關(guān)系；在不同時(shí)期可分析企業(yè)損益變化趨勢，預(yù)測未來盈利能力；考核企業(yè)經(jīng)營成果及利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析利潤增減變化情況
現(xiàn)金流量表作用：提供現(xiàn)金流量信息對整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評價(jià)、有助于評價(jià)企業(yè)的支付能力償債能力和周轉(zhuǎn)能力、預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況
現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物作為編制基礎(chǔ)，不能隨時(shí)支取的定期存款不應(yīng)作為現(xiàn)金，提前通知可支取的定期存款應(yīng)包含在現(xiàn)金范圍內(nèi)，三個(gè)月到期的短期債權(quán)投資屬等價(jià)物可作為現(xiàn)金
現(xiàn)金流量分類：經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
多步式利潤表計(jì)算：主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，現(xiàn)金流量表編制遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則
資產(chǎn)的特征（按流動性大小排列）
資產(chǎn)：指過去的交易事項(xiàng)形成、并由企業(yè)擁有或控制的資源，會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。是經(jīng)濟(jì)資源
流動資產(chǎn)：貨幣資金→短期投資→應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)→待攤費(fèi)用→存貨→待攤費(fèi)用。
長期資產(chǎn)：長期投資→固定資產(chǎn)→無形資產(chǎn)→其他資產(chǎn)
無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地所有權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)、商譽(yù)）
流動資產(chǎn)核算
貨幣資金：庫存資金、銀行存款、其他貨幣資金
現(xiàn)金使用范圍：工資津貼、勞務(wù)報(bào)酬、各種獎金、勞保福利、向個(gè)人收購的物質(zhì)、差旅費(fèi)、結(jié)束起點(diǎn)1000以下零星支出
銀行結(jié)算方式：支票、匯票、本票、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、信用卡、托收承付
銀行保函：投標(biāo)保函、借款保函、履約保函、預(yù)付款保函、付款保函、對外承包工程保函
（投保保函5%、履約保函10%、保修金5%）
壞帳條件：款項(xiàng)不能收回（確鑿撤銷破產(chǎn)的）、收回可能性不大（確鑿資不抵債現(xiàn)金嚴(yán)重不足發(fā)生自然災(zāi)害等導(dǎo)致的停產(chǎn)而短時(shí)間無法償債）、預(yù)收款逾期三年以上
存貨確認(rèn)：該存貨的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)并且成本能夠可靠地計(jì)量
固定資產(chǎn)核算
固定資產(chǎn)特征：可供企業(yè)營業(yè)使用（最基本的）、使用期限長、單位價(jià)值較高具有可衡量的未來經(jīng)濟(jì)利益
折舊規(guī)定：提前報(bào)廢的不提折舊、提足折舊的一概不再提取折舊、單獨(dú)入賬的土地不提折舊
綜合固定資產(chǎn)分類：經(jīng)營用、非經(jīng)營用、出租、不需用、未使用、融資租入的固定資產(chǎn)、土地
固定資產(chǎn)折舊計(jì)算法：
平均年限法年折舊率＝（原值－預(yù)計(jì)凈殘值）/（原值×預(yù)計(jì)使用年限）×100%或＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限×100%
單位工作量折舊額＝〔原值×（1－預(yù)計(jì)殘值率）〕/預(yù)計(jì)總工作量
雙倍余額遞減折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用年限×100%
年數(shù)總和法折舊率第N年折舊率＝〔預(yù)計(jì)使用年限－已使用年（n－1）〕÷
〔預(yù)計(jì)折舊年限×（預(yù)計(jì)折舊年限＋1）/2〕×100%
負(fù)債核算
流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股金、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用、
一年內(nèi)到期的長期借款
長期負(fù)債：（是企業(yè)籌資的一種重要方式）長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款
流動負(fù)債原因分類：借貸形成的、結(jié)算過程中產(chǎn)生的、經(jīng)營過程中產(chǎn)生的、利潤分配中產(chǎn)生的流動負(fù)債
應(yīng)付福利費(fèi)：職工醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、理發(fā)室幼兒園人員工資、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)
所有者權(quán)益核算是凈資產(chǎn)所有權(quán)
1.實(shí)收資本（與注冊相等）：按主體分類為國家、法人、個(gè)人和外商資本金
注冊最低限額：股份有限1000萬、生產(chǎn)經(jīng)營50萬、商品批發(fā)50萬、商業(yè)零售30萬、咨詢開發(fā)10萬
2.資本公積：（所有者享有不屬注冊資金）資本溢價(jià)、股票溢價(jià)、捐贈、股權(quán)投資、撥款轉(zhuǎn)入、外幣折算、其他資本
3.盈余公積（凈利潤中提）：法定盈余公積（按10%提）（達(dá)到50%停止）、任意盈余公積、法定公益金（按5%-10%提）
盈余公積用途：彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)贈資本（留下的≮注冊資本的25%）
4.未分配利潤
工程成本核算和期間費(fèi)用
費(fèi)用按用途分：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用
費(fèi)用按成本分：直接費(fèi)用（原材料 施工人工資福利 機(jī)械費(fèi)）、間接費(fèi)用（管理人工資福利 折舊費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi)）
期間費(fèi)用：管理費(fèi)用（經(jīng)費(fèi) 會費(fèi) 保險(xiǎn) 壞帳 存貨 報(bào)廢 咨詢 研發(fā) 攤銷 稅金 轉(zhuǎn)讓 招待等）、
財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出 匯兌損失 手續(xù)費(fèi)）
不列的成本費(fèi)用：資本性支出（固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)）、投資性支出（對外投資 利潤支出）、
期間費(fèi)用支出、營業(yè)外支出（資產(chǎn)盤虧 債務(wù)損失 處置資產(chǎn)損失 罰款 非常損失 ）、
公積金和公益金中開支的支出、其他支出（沒收財(cái)物 滯納金 違約金 企業(yè)贊助 捐贈）
成本核算的內(nèi)容：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)
成本核算基礎(chǔ)工作：建立原始記錄制度、建立物質(zhì)收退清盤制度、修訂企業(yè)定額制度、劃清各種費(fèi)用界限、加強(qiáng)費(fèi)用開支的審核和控制、建立工程項(xiàng)目臺賬
施工營業(yè)收入核算
主營業(yè)收入：施工承包合同收入
其他業(yè)務(wù)收入：產(chǎn)品、材料、機(jī)械、勞務(wù)銷售收入、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)出租收入
營業(yè)收入：指銷售商品、提供服務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動
利潤核算
主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加
營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費(fèi)－財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋補(bǔ)貼收入＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
凈利潤＝利潤總額－所得稅
凈利潤分配順序：補(bǔ)前年虧損、供分配利潤（法定盈余公積 法定公益）、
供投資者分配利潤（優(yōu)先股利 任意公積 普通股利 轉(zhuǎn)資本股利）、
未分配利潤（利潤表的累計(jì)值是本期的）
營業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入
營業(yè)外支出：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 利潤最大化、每股盈余最大化、股東財(cái)富最大化
資金運(yùn)動：資金籌集、資金運(yùn)用、資金分配
籌資方法和資金成本計(jì)算
籌資方法：短期銀行借款、商業(yè)信用籌資、長期借款籌資、發(fā)行股票
短期借款無擔(dān)保條件：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補(bǔ)償性余額、償還條件、其他承諾
商業(yè)信用內(nèi)容：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)
長期借款利率：固定利率、變動利率、浮動利率
長期償還方式：到期一次還本付息、定期付息到期一次償還本金、每期償還小額本金及利息到期償還大額本金、到期等額償還本利和資金成本：資金籌集費(fèi)、資金占用費(fèi)（指各項(xiàng)利息）
財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析內(nèi)容（比率分析法）
1.盈利能力分析：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)；
總資產(chǎn)報(bào)酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額
2.營運(yùn)能力分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動資產(chǎn)余額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)凈額/應(yīng)收賬款平均余額
3.償債能力分析 ：資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債；速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨
4.發(fā)展能力分析：銷售增長率＝本年收入增長額/上年收入總額；資本積累率＝本年權(quán)益增長額/年初權(quán)益
會計(jì)基本概念
基本職能：具有核算（完整連續(xù)綜合性系統(tǒng)）；監(jiān)督職能（完整連續(xù)綜合強(qiáng)制嚴(yán)肅性）
核算前提：會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量
核算原則：客觀性、可比性、一貫性、相關(guān)性、及時(shí)性、明晰性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、謹(jǐn)慎性、實(shí)際成本、重要性
會計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（反映財(cái)務(wù)狀況 靜態(tài)要素），
收入、費(fèi)用、利潤（反映經(jīng)營成果 動態(tài)要素）
借貸賬戶記法…資產(chǎn)類和費(fèi)用類借加貸減，負(fù)債收入和利潤相反
三、建設(shè)工程估價(jià)建筑安裝工程費(fèi)組成：直接費(fèi)
直接工程費(fèi)：人工費(fèi)：基本工資、工資性補(bǔ)貼、輔助工資、職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi) 材料費(fèi)：材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
機(jī)械使用費(fèi)：折舊費(fèi)、大修費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)、臺班安拆場外運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車船使用費(fèi)
措施費(fèi)：環(huán)境保護(hù)、文明施工、安全施工、臨時(shí)設(shè)施、夜間施工、二次搬運(yùn)、大型機(jī)進(jìn)出安拆、模板支架、腳手架、已完工程設(shè)備保護(hù)、施工排水降水 間接費(fèi)
規(guī)費(fèi)：工程排污費(fèi)、定額檢測費(fèi)、社會保障保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)
企業(yè)管理費(fèi)：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他
利潤： 稅金：營業(yè)稅3%、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（7%5%1%）、教育費(fèi)附加3%
輔助工資：職工學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間工資、調(diào)動探親休假期間工資、氣候影響的停工工資、女工哺乳時(shí)間的工資、病假在6月以內(nèi)的的工資、產(chǎn)婚喪假期的工資
材料費(fèi)＝Σ（材料消耗量×材料基價(jià)）＋檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
材料基價(jià)＝〔（供應(yīng)價(jià)格＋運(yùn)雜費(fèi)）（1＋運(yùn)輸損耗率）〕×（1＋采購保管費(fèi)）
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)＝Σ（單位材料檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)×材料消耗量）
機(jī)械臺班單價(jià)＝折舊費(fèi)＋大修費(fèi)＋經(jīng)常修理費(fèi)＋安拆場外運(yùn)費(fèi)＋人工費(fèi)＋燃料動力費(fèi)＋養(yǎng)路費(fèi)及車船使用費(fèi)
工程量清單：分部分項(xiàng)工程量清單、措施費(fèi)清單、其他項(xiàng)目清單
工程量清單作用：為投保人提供一個(gè)公開公平公正的競爭環(huán)境、為計(jì)價(jià)詢標(biāo)評標(biāo)的基礎(chǔ)、為施工過程支付進(jìn)度款提供依據(jù)為辦理竣工結(jié)算及工程索賠提供重要依據(jù)
其他項(xiàng)目清單包含內(nèi)容：預(yù)留金、材料購置費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、零星工作項(xiàng)目費(fèi)
建設(shè)項(xiàng)目總投資組成：
建設(shè)投資：建筑安裝工程費(fèi)（直接 間接 利潤 稅金）、設(shè)備工器具購置費(fèi)（設(shè)備購置 工器具購置費(fèi)）、工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地使用費(fèi) 建設(shè)其他費(fèi) 經(jīng)營其他費(fèi)）、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
流動資產(chǎn)投資：鋪地流動資金
基本預(yù)備費(fèi)＝（設(shè)備及工具購置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）×預(yù)備費(fèi)率
進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝貨價(jià)＋國外運(yùn)費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋海關(guān)手續(xù)費(fèi)
進(jìn)口增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率（17%）
土地使用費(fèi)：農(nóng)民土地征用費(fèi)：土地補(bǔ)償、安置補(bǔ)助、土地投資補(bǔ)償、土地管理費(fèi)、耕地占用稅
國有土地使用費(fèi)：土地使用權(quán)出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償與臨時(shí)安置補(bǔ)償費(fèi)
生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)、提前進(jìn)廠施工設(shè)備安裝調(diào)試熟悉工藝流程設(shè)備性能等人員工資，工資性補(bǔ)貼、福利差旅勞保費(fèi)
工程定額 人工定額的制定：技術(shù)測定法、統(tǒng)計(jì)分析法、比較類推法、經(jīng)驗(yàn)估算法
按照主編單位管理期限分：全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補(bǔ)充定額
按照專業(yè)性質(zhì)分：全國通用定額、行業(yè)通用定額、專業(yè)專業(yè)定額
按照編制程序用途分：施工定額（按工序編）、預(yù)算定額（基礎(chǔ)定額）、概算定額、概算指標(biāo)（計(jì)量單位編）、投資估算指標(biāo)
按照生產(chǎn)要素消耗分：人工定額（勞動定額）、材料消耗定額、機(jī)械臺班定額
建設(shè)工程常用的估算法：生產(chǎn)能力指數(shù)法、資金周轉(zhuǎn)率法、比例估算法、綜合指標(biāo)投資估算法
國際工程 建安費(fèi)用組成：工程總成本（直接－人才機(jī)；間接－現(xiàn)場管理費(fèi)臨設(shè)保函手續(xù)保險(xiǎn)費(fèi)貸款利息稅金業(yè)務(wù)費(fèi)；
分包費(fèi)；管理費(fèi)）、暫列金額、利潤和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)
工程經(jīng)濟(jì)學(xué)結(jié) [篇2]
經(jīng)過這學(xué)期的《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》學(xué)習(xí)，在老師和同學(xué)的幫助下，收獲了很多，了解了更多的關(guān)于工程方面的經(jīng)濟(jì)知識。要將《工程經(jīng)濟(jì)》課程的知識做到融會貫通，提高各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法的應(yīng)用能力，還必須經(jīng)過一定的實(shí)踐環(huán)節(jié)，課程設(shè)計(jì)正好能夠達(dá)到這一目的，也是作為對這學(xué)期所學(xué)知識的一個(gè)檢驗(yàn)，同時(shí)也是一個(gè)貼近實(shí)際的自我鍛煉，對我們將來能更好的工作也是個(gè)幫助，所以不僅老師很重視，我們每個(gè)同學(xué)也都很重視。
老師安排好任務(wù)之后，我們班里進(jìn)行了自由分組，大家表現(xiàn)出很強(qiáng)的積極性和互助團(tuán)結(jié)。然后我們小組就分成了兩個(gè)小隊(duì)，一隊(duì)負(fù)責(zé)一個(gè)方案。隊(duì)長把任務(wù)安排到了每個(gè)隊(duì)員，這樣就使得每個(gè)人可以得到鍛煉，為了使大家熟悉基本的數(shù)據(jù)和方案，在初始階段的數(shù)據(jù)、資料查找整理及投資方案設(shè)計(jì)和概算階段，我們小隊(duì)是集體進(jìn)行的，這樣也為接下來的個(gè)人工作的順利進(jìn)行打下了基礎(chǔ)。
我在項(xiàng)目中負(fù)責(zé)資金籌措和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)的一部分，這當(dāng)中也得到了同學(xué)的幫助和指點(diǎn)，使我更深刻的理解了課堂知識和項(xiàng)目方案，而且我在理論分析、設(shè)計(jì)、計(jì)算、查閱資料等方面的能力得到了很大提高。
但在課程設(shè)計(jì)當(dāng)中，我也遇到了很多問題，比如有些概念的不清楚而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，概念混淆等。
有過這次的實(shí)踐訓(xùn)練，信心增強(qiáng)了，對我以后的工作和學(xué)習(xí)都是一種鼓勵，我想，如果以后遇到項(xiàng)目方案分析的案例，我肯定能做的更好。
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